6-ндфл строка 090 и 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл строка 090 и 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Кто предоставит детский вычет за декабрь
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Вычет за декабрь нужно будет показать и в расчете 6-НДФЛ, и в справке 2-НДФЛ за 2018 г., а возврат переплаты работнику - в строке 090 расчета в том периоде, в котором перечислите ему деньги <30>. Если к моменту сдачи справки 2-НДФЛ за 2018 г. вы уже деньги перечислите, то показывать в ней излишнее удержание не нужно.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Вычет за декабрь нужно будет показать и в расчете 6-НДФЛ, и в справке 2-НДФЛ за 2018 г., а возврат переплаты работнику - в строке 090 расчета в том периоде, в котором перечислите ему деньги <30>. Если к моменту сдачи справки 2-НДФЛ за 2018 г. вы уже деньги перечислите, то показывать в ней излишнее удержание не нужно.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)Соответственно, в такой ситуации при возврате НДФЛ не применяются положения ст. 231 НК РФ, не заполняется строка 090 расчета 6-НДФЛ в 2018 году.
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)Соответственно, в такой ситуации при возврате НДФЛ не применяются положения ст. 231 НК РФ, не заполняется строка 090 расчета 6-НДФЛ в 2018 году.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 30.06.2017 N 20-15/098896@
"О налоге на доходы физических лиц"В случае если налоговый агент в соответствии со статьей 231 Кодекса производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется.
"О налоге на доходы физических лиц"В случае если налоговый агент в соответствии со статьей 231 Кодекса производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется.
Письмо ФНС России от 24.05.2012 N ЕД-5-3/586дсп@
"О направлении Контрольных соотношений"¦внутридокументные КС ¦
"О направлении Контрольных соотношений"¦внутридокументные КС ¦
Вопрос: Как оформить расчет 6-НДФЛ, если ошибка в удержании НДФЛ была допущена в прошлом году, а обнаружена и исправлена в I квартале 2020 года?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2020, N 2)Если учреждение в I квартале 2020 года возвращает работнику излишне удержанную сумму НДФЛ из дохода, полученного им в 2019 году, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 года.
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2020, N 2)Если учреждение в I квартале 2020 года возвращает работнику излишне удержанную сумму НДФЛ из дохода, полученного им в 2019 году, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 года.
Вопрос: В справке 2-НДФЛ за 2016 г. у бывшего работника образовался излишне удержанный НДФЛ. Нам сдавать справку в налоговую с излишне удержанной суммой? И нужно ли уведомлять бывшего сотрудника?
("Главная книга", 2017, N 5)- сумму возвращенного налога указать по строке 090 разд. 1 расчета 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором вы перечислите деньги на банковский счет физлица;
("Главная книга", 2017, N 5)- сумму возвращенного налога указать по строке 090 разд. 1 расчета 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором вы перечислите деньги на банковский счет физлица;
Статья: Предоставление работникам вычетов по НДФЛ
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ зарплату работника за декабрь показывают одним блоком с зарплатой остальных работников. При этом в строке 140 НДФЛ по такому работнику не будет указан.
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ зарплату работника за декабрь показывают одним блоком с зарплатой остальных работников. При этом в строке 140 НДФЛ по такому работнику не будет указан.
Статья: "Зарплатные" налоги и взносы: отчетность за 2019 год
(Джабазян Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Как заполнить форму 6-НДФЛ при возврате налога? Согласно п. 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ по строке 090 разд. 1 указывается нарастающим итогом с начала года общая сумма налога, возвращенная налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ. При перерасчете сумм дохода и НДФЛ в разд. 1 расчета отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета, разд. 2 расчета не заполняется (Письмо ФНС России от 02.10.2019 N БС-4-11/20039).
(Джабазян Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Как заполнить форму 6-НДФЛ при возврате налога? Согласно п. 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ по строке 090 разд. 1 указывается нарастающим итогом с начала года общая сумма налога, возвращенная налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ. При перерасчете сумм дохода и НДФЛ в разд. 1 расчета отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета, разд. 2 расчета не заполняется (Письмо ФНС России от 02.10.2019 N БС-4-11/20039).
Статья: Работник стал резидентом: заполняем 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)В отличие от справок 2-НДФЛ, в расчете 6-НДФЛ не показываются ни сумма перечисленного налога, ни переплата (59 548 руб.). Они отражаются только в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ (КРСБ), которую ИФНС открывает на каждого налогового агента. Если в течение года вы никому из работников налог не возвращали (не заполняли строку 090), а в бюджет НДФЛ перечисляли вовремя и в полной сумме, тогда у вас строка 070 должна быть равна данным КРСБ "уплачено НДФЛ с начала налогового периода" <22>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)В отличие от справок 2-НДФЛ, в расчете 6-НДФЛ не показываются ни сумма перечисленного налога, ни переплата (59 548 руб.). Они отражаются только в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ (КРСБ), которую ИФНС открывает на каждого налогового агента. Если в течение года вы никому из работников налог не возвращали (не заполняли строку 090), а в бюджет НДФЛ перечисляли вовремя и в полной сумме, тогда у вас строка 070 должна быть равна данным КРСБ "уплачено НДФЛ с начала налогового периода" <22>.
Вопрос: В мае работник принес уведомление на имущественный вычет в размере 2 800 тыс. руб. Его зарплата за девять месяцев 2017 года составила 160 тыс. руб. Сумма удержанного НДФЛ с января по август - 15 600 руб. Возврат налога произведен работодателем в сентябре 2017 года. Как отразить сумму возврата в расчете 6-НДФЛ?
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)Если налоговый агент, в соответствии со ст. 231 НК РФ, производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период. В разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется (Письмо ФНС России от 17.07.2017 N БС-4-11/13832@).
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)Если налоговый агент, в соответствии со ст. 231 НК РФ, производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период. В разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется (Письмо ФНС России от 17.07.2017 N БС-4-11/13832@).
Статья: 36,6-НДФЛ: осложнений не будет
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Если налоговый агент в 2021 году возвращает налогоплательщику НДФЛ, излишне удержанный из доходов, полученных в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма указывается в строке 090 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за соответствующий период 2021 года. В разд. 2 расчета эта операция не отражается.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Если налоговый агент в 2021 году возвращает налогоплательщику НДФЛ, излишне удержанный из доходов, полученных в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма указывается в строке 090 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за соответствующий период 2021 года. В разд. 2 расчета эта операция не отражается.