6-ндфл строка 090 и 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл строка 090 и 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Кто предоставит детский вычет за декабрь
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Вычет за декабрь нужно будет показать и в расчете 6-НДФЛ, и в справке 2-НДФЛ за 2018 г., а возврат переплаты работнику - в строке 090 расчета в том периоде, в котором перечислите ему деньги <30>. Если к моменту сдачи справки 2-НДФЛ за 2018 г. вы уже деньги перечислите, то показывать в ней излишнее удержание не нужно.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Вычет за декабрь нужно будет показать и в расчете 6-НДФЛ, и в справке 2-НДФЛ за 2018 г., а возврат переплаты работнику - в строке 090 расчета в том периоде, в котором перечислите ему деньги <30>. Если к моменту сдачи справки 2-НДФЛ за 2018 г. вы уже деньги перечислите, то показывать в ней излишнее удержание не нужно.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)Соответственно, в такой ситуации при возврате НДФЛ не применяются положения ст. 231 НК РФ, не заполняется строка 090 расчета 6-НДФЛ в 2018 году.
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)Соответственно, в такой ситуации при возврате НДФЛ не применяются положения ст. 231 НК РФ, не заполняется строка 090 расчета 6-НДФЛ в 2018 году.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 30.06.2017 N 20-15/098896@
"О налоге на доходы физических лиц"В случае если налоговый агент в соответствии со статьей 231 Кодекса производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется.
"О налоге на доходы физических лиц"В случае если налоговый агент в соответствии со статьей 231 Кодекса производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется.
Письмо ФНС России от 24.05.2012 N ЕД-5-3/586дсп@
"О направлении Контрольных соотношений"¦внутридокументные КС ¦
"О направлении Контрольных соотношений"¦внутридокументные КС ¦
Статья: Ошибки и уточнения в форме 6-НДФЛ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 3)Если выяснилось, что в одном из прошедших отчетных (налоговых) периодов с налогоплательщика сумма НДФЛ был удержана в излишнем размере, то подавать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ с исправлениями в разд. 2 расчета не надо. Поскольку общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода отражается в строке 090 разд. 1 (письма ФНС России от 14.11.2016 N БС-4-11/21536@ и от 26.10.2016 N БС-4-11/20366@).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 3)Если выяснилось, что в одном из прошедших отчетных (налоговых) периодов с налогоплательщика сумма НДФЛ был удержана в излишнем размере, то подавать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ с исправлениями в разд. 2 расчета не надо. Поскольку общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода отражается в строке 090 разд. 1 (письма ФНС России от 14.11.2016 N БС-4-11/21536@ и от 26.10.2016 N БС-4-11/20366@).
Статья: Предоставление работникам вычетов по НДФЛ
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ зарплату работника за декабрь показывают одним блоком с зарплатой остальных работников. При этом в строке 140 НДФЛ по такому работнику не будет указан.
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ зарплату работника за декабрь показывают одним блоком с зарплатой остальных работников. При этом в строке 140 НДФЛ по такому работнику не будет указан.
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ сумму возвращенного излишне удержанного с сотрудника налога?
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)Таким образом, если налоговый агент согласно ст. 231 НК РФ возвращает в 2016 году сотруднику излишне удержанную из его дохода, полученного в 2015 году, сумму НДФЛ, данная сумма подлежит отражению по строке 090 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2016 года. В разделе 2 расчета такая операция не показывается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2015 года не представляется.
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)Таким образом, если налоговый агент согласно ст. 231 НК РФ возвращает в 2016 году сотруднику излишне удержанную из его дохода, полученного в 2015 году, сумму НДФЛ, данная сумма подлежит отражению по строке 090 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2016 года. В разделе 2 расчета такая операция не показывается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2015 года не представляется.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 13.10.2016 N БС-4-11/19483@ <Отражение в форме 6-НДФЛ возвращенного налога, излишне удержанного в текущем году> и Письму ФНС России от 14.11.2016 N БС-4-11/21536@ <Отражение в форме 6-НДФЛ возвращенного налога, излишне удержанного в прошлом году>
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 2)В форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года следует отразить по строке 090 - 1000. По строкам 100 - 140 эта операция не отражается.
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 2)В форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года следует отразить по строке 090 - 1000. По строкам 100 - 140 эта операция не отражается.
Вопрос: Об отражении в расчете по форме 6-НДФЛ суммы возвращенного в 2016 г. налога, излишне удержанного в 2015 г.
(Письмо ФНС России от 14.11.2016 N БС-4-11/21536@)Таким образом, в случае если налоговый агент в соответствии со статьей 231 Кодекса производит в 2016 году возврат налогоплательщику излишне удержанной из его дохода, полученного в 2015 году, суммы налога на доходы физических лиц, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2016 года. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2015 года не представляется.
(Письмо ФНС России от 14.11.2016 N БС-4-11/21536@)Таким образом, в случае если налоговый агент в соответствии со статьей 231 Кодекса производит в 2016 году возврат налогоплательщику излишне удержанной из его дохода, полученного в 2015 году, суммы налога на доходы физических лиц, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2016 года. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2015 года не представляется.
Статья: Простили физлицу долг по старому беспроцентному займу: одним НДФЛ меньше (комментарий к новым разъяснениям Минфина о прошлогодней матвыгоде. Комментарий к Письму Минфина России от 17.10.2016 N 03-04-07/60359 (разослано для применения налоговыми органами Письмом ФНС России от 27.10.2016 N БС-4-11/20459@))
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2016, N 23)Сумма возвращенного физлицу налога будет отражена в строке 090 формы 6-НДФЛ, сдаваемой по итогам того квартала, в котором вы вернули налог физлицу <17>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2016, N 23)Сумма возвращенного физлицу налога будет отражена в строке 090 формы 6-НДФЛ, сдаваемой по итогам того квартала, в котором вы вернули налог физлицу <17>.
Статья: Отдельные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)Строка 070. Сумма удержанного налога (строка 070) должна быть равна сумме показателей строк 140, указываемых в разд. 2 формы 6-НДФЛ.
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)Строка 070. Сумма удержанного налога (строка 070) должна быть равна сумме показателей строк 140, указываемых в разд. 2 формы 6-НДФЛ.
Вопрос: Налоговый агент вернул налогоплательщику излишне удержанный за прошлый год НДФЛ. Нужно ли агенту в такой ситуации подавать уточненные 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за этот период?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Ответ: Да. Налоговому агенту в описанной ситуации необходимо подать в ИФНС уточненные формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, а также отразить суммы возвращенного налогоплательщику налога в форме 6-НДФЛ за текущий период.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Ответ: Да. Налоговому агенту в описанной ситуации необходимо подать в ИФНС уточненные формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, а также отразить суммы возвращенного налогоплательщику налога в форме 6-НДФЛ за текущий период.
Статья: 36,6-НДФЛ: осложнений не будет
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Если налоговый агент в 2021 году возвращает налогоплательщику НДФЛ, излишне удержанный из доходов, полученных в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма указывается в строке 090 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за соответствующий период 2021 года. В разд. 2 расчета эта операция не отражается.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Если налоговый агент в 2021 году возвращает налогоплательщику НДФЛ, излишне удержанный из доходов, полученных в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма указывается в строке 090 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за соответствующий период 2021 года. В разд. 2 расчета эта операция не отражается.