6-НДФЛ строка 070 отпускные
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ строка 070 отпускные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6-НДФЛ: разбираемся с датами
(Семенова А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 6)Если последний день месяца является выходным или нерабочим праздничным днем, то днем уплаты показывают первый рабочий день следующего месяца. Если это разные кварталы, то в периоде выплаты пособия (либо отпускных выплат) заполняют строки 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ, а в следующем квартале заполняют строки 100, 110, 120, 130, 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. На это было указано в письмах ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@, от 13.03.2017 N БС-4-11/4440@.
(Семенова А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 6)Если последний день месяца является выходным или нерабочим праздничным днем, то днем уплаты показывают первый рабочий день следующего месяца. Если это разные кварталы, то в периоде выплаты пособия (либо отпускных выплат) заполняют строки 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ, а в следующем квартале заполняют строки 100, 110, 120, 130, 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. На это было указано в письмах ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@, от 13.03.2017 N БС-4-11/4440@.
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)- последний день квартала - выходной. В этом случае срок уплаты НДФЛ, удержанного из выплаченных в последнем месяце квартала отпускных и больничных, приходится на следующий квартал. Например, НДФЛ с отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2018 г., попадет в строку 070 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ. А поскольку срок перечисления налога с этих доходов переносится с выходного 31.12.2018 на 09.01.2019, то в строке 140 НДФЛ будет отражен только в расчете за I квартал 2019 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)- последний день квартала - выходной. В этом случае срок уплаты НДФЛ, удержанного из выплаченных в последнем месяце квартала отпускных и больничных, приходится на следующий квартал. Например, НДФЛ с отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2018 г., попадет в строку 070 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ. А поскольку срок перечисления налога с этих доходов переносится с выходного 31.12.2018 на 09.01.2019, то в строке 140 НДФЛ будет отражен только в расчете за I квартал 2019 г.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по МО от 21.02.2018 N 16-12/021202@
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Операция (выплата отпускных 28.08.2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года следующим образом:
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Операция (выплата отпускных 28.08.2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года следующим образом:
Интервью: Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить
("Главная книга", 2017, N 2)Поэтому сам доход в виде отпускных выплат надо отразить по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г., а сумму исчисленного налога - только по строке 040 раздела 1 расчета за 2016 г. По строкам 070 и 080 этого раздела сумму налога показывать не надо.
("Главная книга", 2017, N 2)Поэтому сам доход в виде отпускных выплат надо отразить по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г., а сумму исчисленного налога - только по строке 040 раздела 1 расчета за 2016 г. По строкам 070 и 080 этого раздела сумму налога показывать не надо.
Вопрос: Как отразить отпускные, начисленные и выплаченные 1 декабря 2017 года, в расчете по форме 6-НДФЛ?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)В случае если работнику оплата отпуска произведена 01.12.2017, но при этом срок перечисления НДФЛ с указанной выплаты в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ наступает в другом периоде представления расчета, а именно 09.01.2018, независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год.
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)В случае если работнику оплата отпуска произведена 01.12.2017, но при этом срок перечисления НДФЛ с указанной выплаты в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ наступает в другом периоде представления расчета, а именно 09.01.2018, независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год.
Статья: Обзор писем ФНС по вопросам заполнения формы 6-НДФЛ
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Пример 2. Работнику учреждения начислены отпускные в размере 38 465 руб. НДФЛ с отпускных составил 5000 руб. 21 июня 2016 г. на его "зарплатную" карту была перечислена сумма, равная 33 465 руб.
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Пример 2. Работнику учреждения начислены отпускные в размере 38 465 руб. НДФЛ с отпускных составил 5000 руб. 21 июня 2016 г. на его "зарплатную" карту была перечислена сумма, равная 33 465 руб.
Статья: Отчитываемся за сотрудников за 9 месяцев: СЗВ-М, РСВ, 6-НДФЛ, расчет по взносам в ФСС
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 9)- по строке 020 нужно отразить итоговую сумму с учетом произведенного перерасчета (т.е. с учетом доплаченной (уменьшенной) суммы отпускных) (Письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9248);
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 9)- по строке 020 нужно отразить итоговую сумму с учетом произведенного перерасчета (т.е. с учетом доплаченной (уменьшенной) суммы отпускных) (Письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9248);
Статья: 6-НДФЛ - 2017
(Сергеева И.)
("Расчет", 2017, N 10)Отпускные за период со 2 по 15 октября 2017 года выплачены 25 сентября 2017 года работнику (налоговому резиденту РФ) в сумме 15 000 рублей. Эта операция будет отражена в разделе 1 формы 6-НДФЛ за девять месяцев 2017 года:
(Сергеева И.)
("Расчет", 2017, N 10)Отпускные за период со 2 по 15 октября 2017 года выплачены 25 сентября 2017 года работнику (налоговому резиденту РФ) в сумме 15 000 рублей. Эта операция будет отражена в разделе 1 формы 6-НДФЛ за девять месяцев 2017 года:
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2018 года
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Из всего вышесказанного следует, что если работнику отпускные были начислены 29.12.2017, а выплачены 09.01.2018, то сумма отпускных, а также исчисленный и удержанный с нее НДФЛ нужно указать по строкам 020, 040, 070 разд. 1 и строкам 100 - 140 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года. Аналогичные разъяснения представлены в Письмах ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@, от 25.01.2017 N БС-4-11/1249@.
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Из всего вышесказанного следует, что если работнику отпускные были начислены 29.12.2017, а выплачены 09.01.2018, то сумма отпускных, а также исчисленный и удержанный с нее НДФЛ нужно указать по строкам 020, 040, 070 разд. 1 и строкам 100 - 140 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 года. Аналогичные разъяснения представлены в Письмах ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@, от 25.01.2017 N БС-4-11/1249@.
Статья: Начисление отпускных: правила и примеры
(Гришина О.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 10)Отпускные (по первоначальному расчету) Васильеву К.Д. были перечислены на банковскую карточку 4 февраля 2016 г. Доплата по перерасчету - 2 марта 2016 г.
(Гришина О.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 10)Отпускные (по первоначальному расчету) Васильеву К.Д. были перечислены на банковскую карточку 4 февраля 2016 г. Доплата по перерасчету - 2 марта 2016 г.
Вопрос: В нашей организации директор наемный, он не участник ООО. До сих пор у нас все премии выплачивались по решению собственников из чистой прибыли. Сейчас директор принес в бухгалтерию приказ выплатить в декабре всем работникам по окладу в качестве годовой премии. Как понять, правомерен ли этот приказ?
("Главная книга", 2019, N 24)Но даже если окажется, что таких полномочий у него нет, а деньги на основании его приказа бухгалтерия выплатит, то это будет проблемой самого директора. Именно с директора участники ООО могут попытаться взыскать всю выплаченную по его приказу сумму премии как возмещение причиненного им ущерба <2>. С работников взыскать такие суммы нельзя: это оплата труда и никакой счетной ошибки допущено не было <3>. Более того, если премирование предусмотрено трудовыми (коллективными) договорами, то такая премия должна учитываться при расчете среднего заработка (отпускные и т.п.).
("Главная книга", 2019, N 24)Но даже если окажется, что таких полномочий у него нет, а деньги на основании его приказа бухгалтерия выплатит, то это будет проблемой самого директора. Именно с директора участники ООО могут попытаться взыскать всю выплаченную по его приказу сумму премии как возмещение причиненного им ущерба <2>. С работников взыскать такие суммы нельзя: это оплата труда и никакой счетной ошибки допущено не было <3>. Более того, если премирование предусмотрено трудовыми (коллективными) договорами, то такая премия должна учитываться при расчете среднего заработка (отпускные и т.п.).
Вопрос: В декабре 2016 г. отпускные и больничные начислены, выплачены и с них перечислен НДФЛ в бюджет. Где суммы начислений и перечислений должны отражаться в 6-НДФЛ?
("Главная книга", 2017, N 5)- суммы выплаченных больничных и отпускных, исчисленного и удержанного налога нужно отразить в строках 020, 040 и 070 разд. 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г.;
("Главная книга", 2017, N 5)- суммы выплаченных больничных и отпускных, исчисленного и удержанного налога нужно отразить в строках 020, 040 и 070 разд. 1 формы 6-НДФЛ за 2016 г.;