6-НДФЛ строка 070 отпускные
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ строка 070 отпускные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6-НДФЛ: разбираемся с датами
(Семенова А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 6)Если последний день месяца является выходным или нерабочим праздничным днем, то днем уплаты показывают первый рабочий день следующего месяца. Если это разные кварталы, то в периоде выплаты пособия (либо отпускных выплат) заполняют строки 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ, а в следующем квартале заполняют строки 100, 110, 120, 130, 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. На это было указано в письмах ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@, от 13.03.2017 N БС-4-11/4440@.
(Семенова А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 6)Если последний день месяца является выходным или нерабочим праздничным днем, то днем уплаты показывают первый рабочий день следующего месяца. Если это разные кварталы, то в периоде выплаты пособия (либо отпускных выплат) заполняют строки 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ, а в следующем квартале заполняют строки 100, 110, 120, 130, 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. На это было указано в письмах ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@, от 13.03.2017 N БС-4-11/4440@.
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)- последний день квартала - выходной. В этом случае срок уплаты НДФЛ, удержанного из выплаченных в последнем месяце квартала отпускных и больничных, приходится на следующий квартал. Например, НДФЛ с отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2018 г., попадет в строку 070 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ. А поскольку срок перечисления налога с этих доходов переносится с выходного 31.12.2018 на 09.01.2019, то в строке 140 НДФЛ будет отражен только в расчете за I квартал 2019 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)- последний день квартала - выходной. В этом случае срок уплаты НДФЛ, удержанного из выплаченных в последнем месяце квартала отпускных и больничных, приходится на следующий квартал. Например, НДФЛ с отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2018 г., попадет в строку 070 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ. А поскольку срок перечисления налога с этих доходов переносится с выходного 31.12.2018 на 09.01.2019, то в строке 140 НДФЛ будет отражен только в расчете за I квартал 2019 г.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по МО от 21.02.2018 N 16-12/021202@
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Операция (выплата отпускных 28.08.2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года следующим образом:
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Операция (выплата отпускных 28.08.2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года следующим образом:
Статья: Как заполнить форму 6-НДФЛ, если отпускные выданы в последний рабочий день года?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)- в расчете 6-НДФЛ за 2016 год - в разд. 1 (строки 020, 040, 070);
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)- в расчете 6-НДФЛ за 2016 год - в разд. 1 (строки 020, 040, 070);
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате по решению суда бывшему работнику зарплаты, компенсации за нарушение срока ее выплаты, сумм возмещения морального вреда, компенсации за неиспользованный отпуск.
(Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@)Выплата компенсации за неиспользованный отпуск, непосредственно произведенная 05.12.2018, отражается в строках 020, 040, 070, 080 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 год указанная выплата отражается следующим образом:
(Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@)Выплата компенсации за неиспользованный отпуск, непосредственно произведенная 05.12.2018, отражается в строках 020, 040, 070, 080 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 год указанная выплата отражается следующим образом:
Статья: Обзор писем ФНС по вопросам заполнения формы 6-НДФЛ
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Пример 2. Работнику учреждения начислены отпускные в размере 38 465 руб. НДФЛ с отпускных составил 5000 руб. 21 июня 2016 г. на его "зарплатную" карту была перечислена сумма, равная 33 465 руб.
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Пример 2. Работнику учреждения начислены отпускные в размере 38 465 руб. НДФЛ с отпускных составил 5000 руб. 21 июня 2016 г. на его "зарплатную" карту была перечислена сумма, равная 33 465 руб.
Статья: Форма 6-НДФЛ: 5 вопросов, которые ставят бухгалтера в тупик
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)ФНС России в Письме от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@ сообщила, как заполнить расчет 6-НДФЛ в ситуации, когда отпускные начисляются и выплачиваются в конце одного отчетного (налогового) периода, а срок перечисления НДФЛ наступает в другом периоде. Так, отпускные были выплачены работнику 30 декабря 2016 года. Срок перечисления НДФЛ в таком случае - 9 января 2017 года (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)ФНС России в Письме от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@ сообщила, как заполнить расчет 6-НДФЛ в ситуации, когда отпускные начисляются и выплачиваются в конце одного отчетного (налогового) периода, а срок перечисления НДФЛ наступает в другом периоде. Так, отпускные были выплачены работнику 30 декабря 2016 года. Срок перечисления НДФЛ в таком случае - 9 января 2017 года (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год.
Вопрос: В нашей организации директор наемный, он не участник ООО. До сих пор у нас все премии выплачивались по решению собственников из чистой прибыли. Сейчас директор принес в бухгалтерию приказ выплатить в декабре всем работникам по окладу в качестве годовой премии. Как понять, правомерен ли этот приказ?
("Главная книга", 2019, N 24)Но даже если окажется, что таких полномочий у него нет, а деньги на основании его приказа бухгалтерия выплатит, то это будет проблемой самого директора. Именно с директора участники ООО могут попытаться взыскать всю выплаченную по его приказу сумму премии как возмещение причиненного им ущерба <2>. С работников взыскать такие суммы нельзя: это оплата труда и никакой счетной ошибки допущено не было <3>. Более того, если премирование предусмотрено трудовыми (коллективными) договорами, то такая премия должна учитываться при расчете среднего заработка (отпускные и т.п.).
("Главная книга", 2019, N 24)Но даже если окажется, что таких полномочий у него нет, а деньги на основании его приказа бухгалтерия выплатит, то это будет проблемой самого директора. Именно с директора участники ООО могут попытаться взыскать всю выплаченную по его приказу сумму премии как возмещение причиненного им ущерба <2>. С работников взыскать такие суммы нельзя: это оплата труда и никакой счетной ошибки допущено не было <3>. Более того, если премирование предусмотрено трудовыми (коллективными) договорами, то такая премия должна учитываться при расчете среднего заработка (отпускные и т.п.).
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, если зарплата работникам и вознаграждения по гражданско-правовому договору начислены (акт сдачи-приемки подписан) в декабре 2015 г., а выплачены в январе 2016 г.
(Письмо ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@)Таким образом, если заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, выплачена в январе 2016 года, то данная операция в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2.
(Письмо ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@)Таким образом, если заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, выплачена в январе 2016 года, то данная операция в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@ <Заполнение 6-НДФЛ по отпускным за январь, выплаченным в декабре>
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 10)По мнению ФНС России, данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год.
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 10)По мнению ФНС России, данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год.
Статья: Отчитываемся за сотрудников за 9 месяцев: СЗВ-М, РСВ, 6-НДФЛ, расчет по взносам в ФСС
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 9)- по строке 020 нужно отразить итоговую сумму с учетом произведенного перерасчета (т.е. с учетом доплаченной (уменьшенной) суммы отпускных) (Письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9248);
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 9)- по строке 020 нужно отразить итоговую сумму с учетом произведенного перерасчета (т.е. с учетом доплаченной (уменьшенной) суммы отпускных) (Письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9248);
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год: подводя итог...
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 7)В этой части интерес представляет письмо ФНС от 5 декабря 2016 г. N БС-4-11/23138@. В нем чиновники рассмотрели ситуацию, когда заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, была выплачена в январе 2016 года. По мнению представителей ФНС, данная операция в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2. Представляется, что данное разъяснение применимо и к ситуации, когда "декабрьская" зарплата начислена в декабре 2016 года, а выплачена, к примеру 9 января 2017 года. В письме ФНС от 29 ноября 2016 г. N БС-4-11/22677@ также сказано, что, если удержание суммы налога с дохода в виде зарплаты, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 Расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 7)В этой части интерес представляет письмо ФНС от 5 декабря 2016 г. N БС-4-11/23138@. В нем чиновники рассмотрели ситуацию, когда заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, была выплачена в январе 2016 года. По мнению представителей ФНС, данная операция в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2. Представляется, что данное разъяснение применимо и к ситуации, когда "декабрьская" зарплата начислена в декабре 2016 года, а выплачена, к примеру 9 января 2017 года. В письме ФНС от 29 ноября 2016 г. N БС-4-11/22677@ также сказано, что, если удержание суммы налога с дохода в виде зарплаты, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 Расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.
Статья: Начисление отпускных: правила и примеры
(Гришина О.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 10)Отпускные (по первоначальному расчету) Васильеву К.Д. были перечислены на банковскую карточку 4 февраля 2016 г. Доплата по перерасчету - 2 марта 2016 г.
(Гришина О.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 10)Отпускные (по первоначальному расчету) Васильеву К.Д. были перечислены на банковскую карточку 4 февраля 2016 г. Доплата по перерасчету - 2 марта 2016 г.