6-ндфл строка 070 и раздел 2
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл строка 070 и раздел 2 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как учитывать выплату премий сотрудникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)К примеру, премия начислена в октябре. Тогда сведения о работнике, премию и начисленные с нее взносы надо отразить в РСВ за год в подразделе 1 раздела 1 и в разделе 3 <9>. Информация о премии будет отражена в персонифицированных сведениях за октябрь. Сумма премии указывается в строке 070 <10>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)К примеру, премия начислена в октябре. Тогда сведения о работнике, премию и начисленные с нее взносы надо отразить в РСВ за год в подразделе 1 раздела 1 и в разделе 3 <9>. Информация о премии будет отражена в персонифицированных сведениях за октябрь. Сумма премии указывается в строке 070 <10>.
Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Таким образом, в справках 2-НДФЛ с признаком "1" суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не будут равны, ведь удержанный налог будет меньше исчисленного. Однако знайте, что при задержке выплаты зарплаты сумму исчисленного с нее НДФЛ не нужно показывать как неудержанную ни в разделе 2 справок с признаком "1", ни в строке 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Также не надо заполнять и справки с признаком "2" и отражать в них исчисленный, но не удержанный налог. Ведь срок его удержания и перечисления в бюджет по нормам НК еще не наступил. А произойдет это только в день выплаты зарплаты работникам в 2021 г. <11> К тому же ФНС разъясняла, что если зарплата текущего года выплачивается в следующем году, то НДФЛ с этой зарплаты в разделе 1 годового расчета 6-НДФЛ не отражается по строкам 070 и 080. Как удержанный его надо отражать в 6-НДФЛ в разделе 1 по строке 070 и в разделе 2 в блоке строк 100 - 140 в том периоде, в котором налог удержан из выплаченных работникам доходов <12>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Таким образом, в справках 2-НДФЛ с признаком "1" суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не будут равны, ведь удержанный налог будет меньше исчисленного. Однако знайте, что при задержке выплаты зарплаты сумму исчисленного с нее НДФЛ не нужно показывать как неудержанную ни в разделе 2 справок с признаком "1", ни в строке 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Также не надо заполнять и справки с признаком "2" и отражать в них исчисленный, но не удержанный налог. Ведь срок его удержания и перечисления в бюджет по нормам НК еще не наступил. А произойдет это только в день выплаты зарплаты работникам в 2021 г. <11> К тому же ФНС разъясняла, что если зарплата текущего года выплачивается в следующем году, то НДФЛ с этой зарплаты в разделе 1 годового расчета 6-НДФЛ не отражается по строкам 070 и 080. Как удержанный его надо отражать в 6-НДФЛ в разделе 1 по строке 070 и в разделе 2 в блоке строк 100 - 140 в том периоде, в котором налог удержан из выплаченных работникам доходов <12>.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по МО от 21.02.2018 N 16-12/021202@
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года.
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года.
Интервью: 6-НДФЛ за I квартал: что указывать в новых полях расчета
("Главная книга", 2021, N 9)Раз НДФЛ с декабрьской зарплаты уже был отражен в строке 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2020 г., то в поле 160 раздела 2 расчета за I квартал 2021 г. его отражать не надо? Иначе получится задвоение суммы этого налога. Отметим, что в контрольных соотношениях по проверке нового 6-НДФЛ не предусмотрено равенство строки 020 раздела 1 и строки 160 раздела 2 <12>.
("Главная книга", 2021, N 9)Раз НДФЛ с декабрьской зарплаты уже был отражен в строке 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2020 г., то в поле 160 раздела 2 расчета за I квартал 2021 г. его отражать не надо? Иначе получится задвоение суммы этого налога. Отметим, что в контрольных соотношениях по проверке нового 6-НДФЛ не предусмотрено равенство строки 020 раздела 1 и строки 160 раздела 2 <12>.
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год: подводя итог...
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 7)В этой части интерес представляет письмо ФНС от 5 декабря 2016 г. N БС-4-11/23138@. В нем чиновники рассмотрели ситуацию, когда заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, была выплачена в январе 2016 года. По мнению представителей ФНС, данная операция в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2. Представляется, что данное разъяснение применимо и к ситуации, когда "декабрьская" зарплата начислена в декабре 2016 года, а выплачена, к примеру 9 января 2017 года. В письме ФНС от 29 ноября 2016 г. N БС-4-11/22677@ также сказано, что, если удержание суммы налога с дохода в виде зарплаты, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 Расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 7)В этой части интерес представляет письмо ФНС от 5 декабря 2016 г. N БС-4-11/23138@. В нем чиновники рассмотрели ситуацию, когда заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, была выплачена в январе 2016 года. По мнению представителей ФНС, данная операция в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2. Представляется, что данное разъяснение применимо и к ситуации, когда "декабрьская" зарплата начислена в декабре 2016 года, а выплачена, к примеру 9 января 2017 года. В письме ФНС от 29 ноября 2016 г. N БС-4-11/22677@ также сказано, что, если удержание суммы налога с дохода в виде зарплаты, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 Расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)- Если выплата зарплаты за декабрь производится в январе, то из нее следует удержать НДФЛ, который был исчислен 31.12.2016 с матвыгоды и сверхнормативных суточных <22>. В расчете 6-НДФЛ за 2016 г. нужно отразить весь доход, включая декабрьские матвыгоду и сверхнормативные суточные, в разд. 1 по строкам 020, 040 и 070. А в разд. 2 по строкам 100 - 140 эти суммы будут отражены в форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. В разд. 1 за I квартал 2017 г. эти суммы не могут войти, так как дальше он, в отличие от разд. 2, будет заполняться нарастающим итогом.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)- Если выплата зарплаты за декабрь производится в январе, то из нее следует удержать НДФЛ, который был исчислен 31.12.2016 с матвыгоды и сверхнормативных суточных <22>. В расчете 6-НДФЛ за 2016 г. нужно отразить весь доход, включая декабрьские матвыгоду и сверхнормативные суточные, в разд. 1 по строкам 020, 040 и 070. А в разд. 2 по строкам 100 - 140 эти суммы будут отражены в форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. В разд. 1 за I квартал 2017 г. эти суммы не могут войти, так как дальше он, в отличие от разд. 2, будет заполняться нарастающим итогом.
Статья: Правила заполнения формы 6-НДФЛ в различных ситуациях
(Мишанина М.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Суммы пособия по временной нетрудоспособности, исчисленного и удержанного с него НДФЛ попадут в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года (строки 020, 040, 070). В разделе 2 отчета за указанный период отражать данные суммы не нужно, поскольку последний день сентября - 30.09.2018 (день, когда должен быть перечислен НДФЛ с суммы пособия) - попадает на воскресенье, так что срок уплаты налога переносится на следующий отчетный период - на 01.10.2018. Операции по оплате больничного листа будут включены в показатели расчета за 2018 год.
(Мишанина М.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Суммы пособия по временной нетрудоспособности, исчисленного и удержанного с него НДФЛ попадут в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года (строки 020, 040, 070). В разделе 2 отчета за указанный период отражать данные суммы не нужно, поскольку последний день сентября - 30.09.2018 (день, когда должен быть перечислен НДФЛ с суммы пособия) - попадает на воскресенье, так что срок уплаты налога переносится на следующий отчетный период - на 01.10.2018. Операции по оплате больничного листа будут включены в показатели расчета за 2018 год.
Статья: Контрольные соотношения по 6-НДФЛ: дубль три
(Никитина С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 5)В этом случае правило Контрольных соотношений заведомо не могло быть выполнено. Поэтому чем-то нужно было пожертвовать: либо Контрольными соотношениями, либо разъяснениями. Налоговая служба выбрала первое: выпустила новые, уже третьи, Контрольные соотношения, в которых теперь нет условия о том, что строка 070 разд. 1 равна сумме строк 140 разд. 2. То есть теперь формально разъяснительные письма ФНС России по заполнению расчета 6-НДФЛ вроде бы не противоречат Контрольным соотношениям. Но так ли это на самом деле? Не создала ли налоговая служба просто видимость, что ее разъяснения по заполнению расчета 6-НДФЛ не имеют никаких изъянов? Давайте разберемся.
(Никитина С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 5)В этом случае правило Контрольных соотношений заведомо не могло быть выполнено. Поэтому чем-то нужно было пожертвовать: либо Контрольными соотношениями, либо разъяснениями. Налоговая служба выбрала первое: выпустила новые, уже третьи, Контрольные соотношения, в которых теперь нет условия о том, что строка 070 разд. 1 равна сумме строк 140 разд. 2. То есть теперь формально разъяснительные письма ФНС России по заполнению расчета 6-НДФЛ вроде бы не противоречат Контрольным соотношениям. Но так ли это на самом деле? Не создала ли налоговая служба просто видимость, что ее разъяснения по заполнению расчета 6-НДФЛ не имеют никаких изъянов? Давайте разберемся.
Статья: Форма 6-НДФЛ: 5 вопросов, которые ставят бухгалтера в тупик
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)ФНС России в Письме от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@ сообщила, как заполнить расчет 6-НДФЛ в ситуации, когда отпускные начисляются и выплачиваются в конце одного отчетного (налогового) периода, а срок перечисления НДФЛ наступает в другом периоде. Так, отпускные были выплачены работнику 30 декабря 2016 года. Срок перечисления НДФЛ в таком случае - 9 января 2017 года (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)ФНС России в Письме от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@ сообщила, как заполнить расчет 6-НДФЛ в ситуации, когда отпускные начисляются и выплачиваются в конце одного отчетного (налогового) периода, а срок перечисления НДФЛ наступает в другом периоде. Так, отпускные были выплачены работнику 30 декабря 2016 года. Срок перечисления НДФЛ в таком случае - 9 января 2017 года (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год.
Статья: Отражаем декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 24)- отразите в расчете 6-НДФЛ за 2017 г. только в разделе 1 по строке 020. А исчисленный и удержанный из нее НДФЛ - по строкам 040 и 070. При этом в разделе 2 этого расчета декабрьскую зарплату показывать не нужно. И лишь по одной причине: согласно НК срок перечисления в бюджет налога, удержанного из выплаченной зарплаты (дата завершения операции), приходится на следующий год - 09.01.2018 <2>;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 24)- отразите в расчете 6-НДФЛ за 2017 г. только в разделе 1 по строке 020. А исчисленный и удержанный из нее НДФЛ - по строкам 040 и 070. При этом в разделе 2 этого расчета декабрьскую зарплату показывать не нужно. И лишь по одной причине: согласно НК срок перечисления в бюджет налога, удержанного из выплаченной зарплаты (дата завершения операции), приходится на следующий год - 09.01.2018 <2>;
Статья: Рекомендации налоговиков по заполнению формы 6-НДФЛ
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 10)Сумма начисленного пособия по временной нетрудоспособности, исчисленная с нее величина НДФЛ и удержанная сумма учитываются при формировании показателей, заносимых по строкам 020, 040 и 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ, в разд. же 2 расчета:
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 10)Сумма начисленного пособия по временной нетрудоспособности, исчисленная с нее величина НДФЛ и удержанная сумма учитываются при формировании показателей, заносимых по строкам 020, 040 и 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ, в разд. же 2 расчета:
Интервью: Расчеты 6-НДФЛ: уточняем и поясняем
("Главная книга", 2019, N 23)- Компания, которая находится в Москве, 02.09.2019 сменила юридический адрес, и у нее стал другой код ОКТМО (и старый, и новый коды ОКТМО в пределах Москвы, но в разных налоговых инспекциях). В бухгалтерской программе при смене ИФНС можно выбрать только месяц начала действия нового кода ОКТМО, а не конкретную дату. В связи с этим НДФЛ с зарплаты за август уплатили 06.09.2019 уже по новому коду ОКТМО. В результате этот удержанный налог попал в строки 070 раздела 1 и 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ, который сдан с новым кодом ОКТМО. При этом доход в виде зарплаты за август попал в раздел 1 расчета 6-НДФЛ со старым кодом ОКТМО. Как исправить ситуацию, чтобы не было штрафа за неуплату налога?
("Главная книга", 2019, N 23)- Компания, которая находится в Москве, 02.09.2019 сменила юридический адрес, и у нее стал другой код ОКТМО (и старый, и новый коды ОКТМО в пределах Москвы, но в разных налоговых инспекциях). В бухгалтерской программе при смене ИФНС можно выбрать только месяц начала действия нового кода ОКТМО, а не конкретную дату. В связи с этим НДФЛ с зарплаты за август уплатили 06.09.2019 уже по новому коду ОКТМО. В результате этот удержанный налог попал в строки 070 раздела 1 и 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ, который сдан с новым кодом ОКТМО. При этом доход в виде зарплаты за август попал в раздел 1 расчета 6-НДФЛ со старым кодом ОКТМО. Как исправить ситуацию, чтобы не было штрафа за неуплату налога?
Статья: 36,6-НДФЛ: осложнений не будет
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Дата выплаты зарплаты за декабрь - 11.01.2021 - Дата получения дохода (строка 100 разд. 2) - 31.12.2020 - Дата удержания налога (строка 110 разд. 2) - 11.01.2021 - Срок уплаты налога (строка 120 разд. 2) - 12.01.2021. За какой период отражать в 6-НДФЛ? За 2020 год отражаем только по строкам 020 и 040 разд. 1. 6-НДФЛ за I квартал 2021 года - строка 070 разд. 1 и разд. 2.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Дата выплаты зарплаты за декабрь - 11.01.2021 - Дата получения дохода (строка 100 разд. 2) - 31.12.2020 - Дата удержания налога (строка 110 разд. 2) - 11.01.2021 - Срок уплаты налога (строка 120 разд. 2) - 12.01.2021. За какой период отражать в 6-НДФЛ? За 2020 год отражаем только по строкам 020 и 040 разд. 1. 6-НДФЛ за I квартал 2021 года - строка 070 разд. 1 и разд. 2.