6-ндфл строка 040 погрешность
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл строка 040 погрешность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: округлять или нет копейки в учете
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 3)7. Компания в налоговых регистрах рассчитывает сумму НДФЛ по каждому работнику в отдельности с округлением до полных рублей. Далее данные из регистров переносятся в строку 040 "Сумма исчисленного налога" расчета 6-НДФЛ. При проверке значения этой строки расчетным путем (разность между общими по всем работникам суммами дохода и вычетов, помноженная на ставку) может получиться, что оно не сходится с суммой, перенесенной из регистров. Допустимо ли такое расхождение?
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 3)7. Компания в налоговых регистрах рассчитывает сумму НДФЛ по каждому работнику в отдельности с округлением до полных рублей. Далее данные из регистров переносятся в строку 040 "Сумма исчисленного налога" расчета 6-НДФЛ. При проверке значения этой строки расчетным путем (разность между общими по всем работникам суммами дохода и вычетов, помноженная на ставку) может получиться, что оно не сходится с суммой, перенесенной из регистров. Допустимо ли такое расхождение?
Статья: Контрольные соотношения для 6-НДФЛ опять обновили (комментарий к Письму ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@)
("Главная книга", 2016, N 8)Поскольку налоговый агент все данные переносит в расчет 6-НДФЛ из налогового регистра по каждому физлицу, а в расчете 6-НДФЛ данные по всем физлицам обобщены, то при таком расчете показателя строки 040 возможны расхождения в сумме НДФЛ. Ведь сумма НДФЛ по каждому физлицу исчисляется в полных рублях и округляется так: менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляются до полного рубля <6>. Так вот, Контрольными соотношениями допускается погрешность в обе стороны, которая определяется так:
("Главная книга", 2016, N 8)Поскольку налоговый агент все данные переносит в расчет 6-НДФЛ из налогового регистра по каждому физлицу, а в расчете 6-НДФЛ данные по всем физлицам обобщены, то при таком расчете показателя строки 040 возможны расхождения в сумме НДФЛ. Ведь сумма НДФЛ по каждому физлицу исчисляется в полных рублях и округляется так: менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляются до полного рубля <6>. Так вот, Контрольными соотношениями допускается погрешность в обе стороны, которая определяется так:
Нормативные акты
Вопрос: По какой строке раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ следует отражать выплаты, произведенные физическим лицам - арендодателям по договорам аренды земельных участков?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)В каких строках 6-НДФЛ нужно отражать ВКС? НДФЛ, уплаченный с доходов ВКС, попадает в раздел 1 расчета 6-НДФЛ. В разделе 2 для высококвалифицированных специалистов отведены следующие поля:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)В каких строках 6-НДФЛ нужно отражать ВКС? НДФЛ, уплаченный с доходов ВКС, попадает в раздел 1 расчета 6-НДФЛ. В разделе 2 для высококвалифицированных специалистов отведены следующие поля:
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)По состоянию на 1 апреля ___ контрольное соотношение, установленное Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, выполнено: Строка 070 расчета 6-НДФЛ - Строка 090 расчета 6-НДФЛ <= НДФЛ, уплаченный в бюджет.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)По состоянию на 1 апреля ___ контрольное соотношение, установленное Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, выполнено: Строка 070 расчета 6-НДФЛ - Строка 090 расчета 6-НДФЛ <= НДФЛ, уплаченный в бюджет.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 150 разд. 2 формы 6-НДФЛ - сумму фиксированных авансовых платежей, принимаемых в уменьшение исчисленной суммы налога.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 150 разд. 2 формы 6-НДФЛ - сумму фиксированных авансовых платежей, принимаемых в уменьшение исчисленной суммы налога.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)В разделе 2 новой формы 6-НДФЛ строка 160 (общая сумма налога удержанная, нарастающим итогом с начала года) тоже детализируется на шесть строк. Это строки 161 - 166, т.е. в каждом месяце квартала по два удержания НДФЛ:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)В разделе 2 новой формы 6-НДФЛ строка 160 (общая сумма налога удержанная, нарастающим итогом с начала года) тоже детализируется на шесть строк. Это строки 161 - 166, т.е. в каждом месяце квартала по два удержания НДФЛ:
Статья: Годовой 6-НДФЛ: что еще интересует бухгалтеров
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- в годовом 6-НДФЛ - в строках 030 и 036 раздела 1 и в строках 190 и 196 раздела 2 - в части, возвращенной 25.12.2024;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- в годовом 6-НДФЛ - в строках 030 и 036 раздела 1 и в строках 190 и 196 раздела 2 - в части, возвращенной 25.12.2024;
Вопрос: Участник ООО получает от организации материальную выгоду, доходов в денежной форме нет. Решение о выплате дивидендов на момент подачи расчета 6-НДФЛ за I кв. 2025 г. не принято. Общее собрание планируется в III кв. Можно ли не заполнять строку 170 расчета 6-НДФЛ за I кв., а заполнить ее по году или начиная с III кв.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Участник ООО получает от организации материальную выгоду и при этом не получает доходов в денежной форме. То есть удержать НДФЛ нет возможности. Решение о выплате дивидендов на момент подачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. не принято. Участники планируют провести общее собрание в III квартал, и пока непонятно, какое будет принято решение о выплате дивидендов. При такой ситуации можно ли не заполнять строку 170 расчета 6-НДФЛ за I квартал, а заполнить ее только по году или начиная с III квартала 2025 г., после собрания участников, когда будет принято решение о выплате (невыплате) дивидендов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Участник ООО получает от организации материальную выгоду и при этом не получает доходов в денежной форме. То есть удержать НДФЛ нет возможности. Решение о выплате дивидендов на момент подачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. не принято. Участники планируют провести общее собрание в III квартал, и пока непонятно, какое будет принято решение о выплате дивидендов. При такой ситуации можно ли не заполнять строку 170 расчета 6-НДФЛ за I квартал, а заполнить ее только по году или начиная с III квартала 2025 г., после собрания участников, когда будет принято решение о выплате (невыплате) дивидендов?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)представить расчет 6-НДФЛ за период (периоды), в котором (которых) фактически удержан НДФЛ. Например, если НДФЛ был удержан в марте следующего года, то удержанная сумма показывается в расчете 6-НДФЛ за I квартал этого года в строках 160 и 165 (166) (пп. 13, 18, 19 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Поскольку сам доход в виде дивидендов относится к доходам прошлого года, в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал в строках 120 и 131 сумма указанного дохода и в строке 140 исчисленная с него сумма налога не отражаются (п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно необходимо подать в налоговый орган пояснения о причинах неравенства строки 025 (026) разд. 1 строке 165 (166) разд. 2;
(КонсультантПлюс, 2026)представить расчет 6-НДФЛ за период (периоды), в котором (которых) фактически удержан НДФЛ. Например, если НДФЛ был удержан в марте следующего года, то удержанная сумма показывается в расчете 6-НДФЛ за I квартал этого года в строках 160 и 165 (166) (пп. 13, 18, 19 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Поскольку сам доход в виде дивидендов относится к доходам прошлого года, в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал в строках 120 и 131 сумма указанного дохода и в строке 140 исчисленная с него сумма налога не отражаются (п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно необходимо подать в налоговый орган пояснения о причинах неравенства строки 025 (026) разд. 1 строке 165 (166) разд. 2;
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)Контрольными соотношениями по проверке расчета 6-НДФЛ равенство строк 040 и 070 не предусмотрено <32>. И это понятно. В строке 040 отражается общая сумма НДФЛ, исчисленная в календарном году. То есть налог с доходов, дата получения которых относится к этому году <33>. А по строке 070 указывается общая сумма налога, которая была удержана в текущем календарном году. Исчисление и удержание могут приходиться на разные отчетные (налоговые) периоды. В частности, налог с зарплаты, начисленной за последний месяц отчетного периода (март, июнь, сентябрь, декабрь), удерживается уже в следующем отчетном (налоговом) периоде при ее выплате (в апреле, июле, октябре, январе следующего года). Так, если зарплата за декабрь выплачивается в январе, то налог с декабрьской зарплаты будет <34>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)Контрольными соотношениями по проверке расчета 6-НДФЛ равенство строк 040 и 070 не предусмотрено <32>. И это понятно. В строке 040 отражается общая сумма НДФЛ, исчисленная в календарном году. То есть налог с доходов, дата получения которых относится к этому году <33>. А по строке 070 указывается общая сумма налога, которая была удержана в текущем календарном году. Исчисление и удержание могут приходиться на разные отчетные (налоговые) периоды. В частности, налог с зарплаты, начисленной за последний месяц отчетного периода (март, июнь, сентябрь, декабрь), удерживается уже в следующем отчетном (налоговом) периоде при ее выплате (в апреле, июле, октябре, январе следующего года). Так, если зарплата за декабрь выплачивается в январе, то налог с декабрьской зарплаты будет <34>:
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Это контрольное соотношение нужно применять только к годовому 6-НДФЛ. При сдаче квартальных 6-НДФЛ строки 160 и 020 могут не сходиться.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Это контрольное соотношение нужно применять только к годовому 6-НДФЛ. При сдаче квартальных 6-НДФЛ строки 160 и 020 могут не сходиться.