6-ндфл стр 050
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл стр 050 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: РСВ за I квартал 2023 года: сдаем по новой форме (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)- сумма дохода из 6-НДФЛ за минусом дивидендов должна быть больше базы по взносам или равна ей (строка 110 - строка 111 раздела 2 6-НДФЛ >= строка 050 графы 1 подраздела 1 раздела 1 РСВ). Если такой доход из 6-НДФЛ меньше базы по взносам, ИФНС запросит пояснения <15>. Странная получается ситуация. В январе этого года ФНС отменила похожее соотношение по старым формам 6-НДФЛ и РСВ <16>. А в марте вновь утверждает соотношение по проверке НДФЛ-доходов с базой по взносам. И это при том, что в 6-НДФЛ доходы отражают по дате выплаты, а в РСВ - по дате начисления. И конечно, если соотношение не будет выполняться, вам придется это пояснять.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)- сумма дохода из 6-НДФЛ за минусом дивидендов должна быть больше базы по взносам или равна ей (строка 110 - строка 111 раздела 2 6-НДФЛ >= строка 050 графы 1 подраздела 1 раздела 1 РСВ). Если такой доход из 6-НДФЛ меньше базы по взносам, ИФНС запросит пояснения <15>. Странная получается ситуация. В январе этого года ФНС отменила похожее соотношение по старым формам 6-НДФЛ и РСВ <16>. А в марте вновь утверждает соотношение по проверке НДФЛ-доходов с базой по взносам. И это при том, что в 6-НДФЛ доходы отражают по дате выплаты, а в РСВ - по дате начисления. И конечно, если соотношение не будет выполняться, вам придется это пояснять.
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Контрольное соотношение, установленное Письмом ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@, выполнено: Строка 020 разд. 1 расчета 6-НДФЛ - Строка 025 разд. 1 расчета 6-НДФЛ >= Строка 050 графы 1 подраздела 1.1 разд. 1 расчета страховых взносов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Контрольное соотношение, установленное Письмом ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@, выполнено: Строка 020 разд. 1 расчета 6-НДФЛ - Строка 025 разд. 1 расчета 6-НДФЛ >= Строка 050 графы 1 подраздела 1.1 разд. 1 расчета страховых взносов.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Как проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам"3. В расчете по форме 6-НДФЛ сумма дохода, начисленного по трудовым договорам и контрактам (строка 112), а также по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг (строка 113), должна быть больше или равна базе для начисления страховых взносов (строка 050 приложения N 1 к разделу 1 расчета). Соотношение применяется к отчетному периоду по организации в целом с учетом обособленных подразделений.
"Как проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам"3. В расчете по форме 6-НДФЛ сумма дохода, начисленного по трудовым договорам и контрактам (строка 112), а также по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг (строка 113), должна быть больше или равна базе для начисления страховых взносов (строка 050 приложения N 1 к разделу 1 расчета). Соотношение применяется к отчетному периоду по организации в целом с учетом обособленных подразделений.
Статья: 6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новому (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Кстати, налоговики больше не будут сравнивать доходы по трудовым договорам и ГПД, облагаемые НДФЛ, с базой по взносам на ОПС. До 01.01.2023 было установлено такое контрольное соотношение: строка 112 + строка 113 >= строка 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ. Это соотношение ФНС отменила еще начиная с отчетности за 2022 г. <6> Ведь и форма РСВ за I квартал 2023 г. новая, и в 6-НДФЛ теперь все доходы отражаем по дате выплаты, а в РСВ - по дате начисления.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Кстати, налоговики больше не будут сравнивать доходы по трудовым договорам и ГПД, облагаемые НДФЛ, с базой по взносам на ОПС. До 01.01.2023 было установлено такое контрольное соотношение: строка 112 + строка 113 >= строка 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ. Это соотношение ФНС отменила еще начиная с отчетности за 2022 г. <6> Ведь и форма РСВ за I квартал 2023 г. новая, и в 6-НДФЛ теперь все доходы отражаем по дате выплаты, а в РСВ - по дате начисления.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные и расчетный периоды 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2022)отдельными показателями расчета и данными из иных документов. Например, база для начисления страховых взносов (строка 050 Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам) должна быть меньше или равна сумме дохода, начисленного по трудовым договорам и по договорам ГПХ (строки 112 и 113 разд. 2 расчета 6-НДФЛ). Это соотношение определяется по организации с учетом обособленных подразделений. Приведем другой пример: количество застрахованных лиц за месяц отчетного периода должно быть равно значению суммы строк разд. 4 формы СЗВ-М за тот же месяц (Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2022)отдельными показателями расчета и данными из иных документов. Например, база для начисления страховых взносов (строка 050 Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам) должна быть меньше или равна сумме дохода, начисленного по трудовым договорам и по договорам ГПХ (строки 112 и 113 разд. 2 расчета 6-НДФЛ). Это соотношение определяется по организации с учетом обособленных подразделений. Приведем другой пример: количество застрахованных лиц за месяц отчетного периода должно быть равно значению суммы строк разд. 4 формы СЗВ-М за тот же месяц (Информация ФНС России).
Статья: Должны ли совпадать базы для начисления НДФЛ и страховых взносов?
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)В числе контрольных соотношений (КС) было междокументное КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) (п. 3.1), которое связывало форму 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам (РСВ) следующим образом: (строка 112 + строка 113) формы 6-НДФЛ >= строка 050 Приложения 1 к разд. 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений).
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)В числе контрольных соотношений (КС) было междокументное КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) (п. 3.1), которое связывало форму 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам (РСВ) следующим образом: (строка 112 + строка 113) формы 6-НДФЛ >= строка 050 Приложения 1 к разд. 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений).
Вопрос: О страховых взносах при выплате управляющей организацией вознаграждений председателю и членам совета МКД.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-15-06/131937)Что касается заполнения формы "Расчета по страховым взносам", утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, то суммы вознаграждения председателю и членам совета МКД отражаются в строках 030 и 050 подраздела 1 раздела 1 вышеуказанного "Расчета по страховым взносам" и не могут быть включены в строку 040, поскольку не поименованы в перечне не облагаемых страховыми взносами сумм, перечисленных в статье 422 Налогового кодекса.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-15-06/131937)Что касается заполнения формы "Расчета по страховым взносам", утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, то суммы вознаграждения председателю и членам совета МКД отражаются в строках 030 и 050 подраздела 1 раздела 1 вышеуказанного "Расчета по страховым взносам" и не могут быть включены в строку 040, поскольку не поименованы в перечне не облагаемых страховыми взносами сумм, перечисленных в статье 422 Налогового кодекса.
Вопрос: Как ответить на требование о представлении пояснений по расхождениям показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Так, контрольными соотношениями, направленными Письмом ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, предусмотрено, что сумма строки 112 разд. 2 расчета 6-НДФЛ и строки 113 разд. 2 расчета 6-НДФЛ должна быть больше или равна строке 050 Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений). В противном случае возможно занижение налоговой базы.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Так, контрольными соотношениями, направленными Письмом ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, предусмотрено, что сумма строки 112 разд. 2 расчета 6-НДФЛ и строки 113 разд. 2 расчета 6-НДФЛ должна быть больше или равна строке 050 Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений). В противном случае возможно занижение налоговой базы.
Вопрос: Как следует отразить в форме 6-НДФЛ сведения о возврате НДФЛ, излишне удержанного с начала 2025 г., работнику, заявившему имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)В разд. 1 формы 6-НДФЛ указывается (п. 25 Порядка):
(Консультация эксперта, 2025)В разд. 1 формы 6-НДФЛ указывается (п. 25 Порядка):
Статья: Тест: проверяем правильность заполнения РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)В Порядке заполнения расчета сказано, что в нем нужно отражать как выплаты, которые являются объектом обложения взносами (поименованные в пп. 1 и 2 ст. 420 НК РФ), так и выплаты, которые взносами не облагаются (перечислены в ст. 422 НК РФ) <22>. Разница между облагаемыми и необлагаемыми выплатами - база, с которой и начисляют страховые взносы. То есть если компания в подразделе 1 раздела 1 отразит командировочные, подотчетные выплаты, суточные в пределах лимита сначала в строке 030 как объект, а потом в строке 040 как необлагаемые либо не отразит необлагаемые суммы вовсе, то это никак не повлияет ни на базу по взносам (строка 050), ни на сумму взносов (строка 060). Но это нарушение ничем компании не грозит, поскольку в НК нет штрафа за недостоверные сведения в расчете по взносам (он есть только для расчета 6-НДФЛ).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)В Порядке заполнения расчета сказано, что в нем нужно отражать как выплаты, которые являются объектом обложения взносами (поименованные в пп. 1 и 2 ст. 420 НК РФ), так и выплаты, которые взносами не облагаются (перечислены в ст. 422 НК РФ) <22>. Разница между облагаемыми и необлагаемыми выплатами - база, с которой и начисляют страховые взносы. То есть если компания в подразделе 1 раздела 1 отразит командировочные, подотчетные выплаты, суточные в пределах лимита сначала в строке 030 как объект, а потом в строке 040 как необлагаемые либо не отразит необлагаемые суммы вовсе, то это никак не повлияет ни на базу по взносам (строка 050), ни на сумму взносов (строка 060). Но это нарушение ничем компании не грозит, поскольку в НК нет штрафа за недостоверные сведения в расчете по взносам (он есть только для расчета 6-НДФЛ).