6-ндфл стр.070 и строка 040
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл стр.070 и строка 040 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Форма 6-НДФЛ: Федеральная налоговая служба разъясняет
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 5)Указанные противоречия были устранены: новые Контрольные соотношения (Приложение 1 к Письму ФНС России N БС-4-11/3852@) не предусматривают равенства показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 5)Указанные противоречия были устранены: новые Контрольные соотношения (Приложение 1 к Письму ФНС России N БС-4-11/3852@) не предусматривают равенства показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
Статья: О порядке заполнения формы 6-НДФЛ
(Логинова Е.А.)
("Налоговая проверка", 2016, N 3)Обратите внимание! Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ (Письмо ФНС России N БС-4-11/4222@). Заметим: ранее варианты Контрольных соотношений предусматривали как раз равенство указанных строк.
(Логинова Е.А.)
("Налоговая проверка", 2016, N 3)Обратите внимание! Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ (Письмо ФНС России N БС-4-11/4222@). Заметим: ранее варианты Контрольных соотношений предусматривали как раз равенство указанных строк.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 23.10.2018 N 20-15/220519
<Об отражении выплат в 6-НДФЛ>по строке 040 "Сумма исчисленного налога" указывается исчисленный НДФЛ с этой суммы;
<Об отражении выплат в 6-НДФЛ>по строке 040 "Сумма исчисленного налога" указывается исчисленный НДФЛ с этой суммы;
<Письмо> УФНС России по МО от 21.02.2018 N 16-12/021202@
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Операция (выплата отпускных 28.08.2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года следующим образом:
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Операция (выплата отпускных 28.08.2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года следующим образом:
Статья: Заполнение и представление отчетов по НДФЛ в отдельных ситуациях
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Если организация в связи с представлением сотрудником листка нетрудоспособности производит в апреле 2019 года перерасчет сумм НДФЛ и заработной платы за март 2019 года, итоговые суммы с учетом осуществленного перерасчета отражаются по строкам 020, 040, 070 разд. 1 уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2019 года. При этом заработная плата за март 2019 года и сумма НДФЛ с учетом произведенного перерасчета подлежат отражению по строкам 100 - 140 разд. 2 расчета за полугодие 2019 года.
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Если организация в связи с представлением сотрудником листка нетрудоспособности производит в апреле 2019 года перерасчет сумм НДФЛ и заработной платы за март 2019 года, итоговые суммы с учетом осуществленного перерасчета отражаются по строкам 020, 040, 070 разд. 1 уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2019 года. При этом заработная плата за март 2019 года и сумма НДФЛ с учетом произведенного перерасчета подлежат отражению по строкам 100 - 140 разд. 2 расчета за полугодие 2019 года.
Статья: Годовые премии в "зарплатной" отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)в расчете 6-НДФЛ за 2018 г. - только в разделе 1: сумму премии - в строке 020, исчисленный с нее налог - в строке 040, а удержанный - в строке 070;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)в расчете 6-НДФЛ за 2018 г. - только в разделе 1: сумму премии - в строке 020, исчисленный с нее налог - в строке 040, а удержанный - в строке 070;
Статья: 6-НДФЛ - 2017: энциклопедия внештатных ситуаций
(Сергеева И.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 9)Фирма 20.06.2017 (в ходе рекламной акции) выплатила физическому лицу - налоговому резиденту РФ 7 000 рублей. Стандартные вычеты не заявлены. В форме 6-НДФЛ за полугодие операция сформирует показатели:
(Сергеева И.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 9)Фирма 20.06.2017 (в ходе рекламной акции) выплатила физическому лицу - налоговому резиденту РФ 7 000 рублей. Стандартные вычеты не заявлены. В форме 6-НДФЛ за полугодие операция сформирует показатели:
Статья: Заполняем форму 6-НДФЛ по декабрьской зарплате
(Линейкина С.М.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)В этом случае в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год отражаются сведения о доходах в виде оплаты труда за декабрь 2016 года (строка 020) и сумме исчисленного НДФЛ (строка 040), в строках 070 и 080 фиксируется 0. Раздел 2 указанного расчета не заполняется.
(Линейкина С.М.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)В этом случае в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год отражаются сведения о доходах в виде оплаты труда за декабрь 2016 года (строка 020) и сумме исчисленного НДФЛ (строка 040), в строках 070 и 080 фиксируется 0. Раздел 2 указанного расчета не заполняется.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Если удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по стр. 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. При этом данная сумма налога должна быть отражена по стр. 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция - в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Если удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по стр. 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. При этом данная сумма налога должна быть отражена по стр. 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция - в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года".
Статья: Налоговое информбюро от 17.06.2016
("Главная книга", 2016, N 13)Еще одно разъяснение ФНС посвящено заполнению разд. 1 расчета 6-НДФЛ в случае, когда зарплата начислена в одном отчетном периоде, а фактически выплачена в другом. Например, в ситуации, когда заработная плата начислена в марте, а выдана сотрудникам в апреле, суммы исчисленного налога с этой выплаты отражаются в 6-НДФЛ за I квартал только по строке 040 "Сумма исчисленного налога" разд. 1. А в строке 070 "Сумма удержанного налога" и строке 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" указывать сумму этого НДФЛ не следует. Ведь удержание налога с зарплатного дохода происходит при фактической выплате (в рассматриваемом случае - в апреле). Соответственно, в строках 070 и 080 разд. 1 за I квартал (в части зарплаты за март) ставится "0". Суммы НДФЛ с мартовской зарплаты попадут в строку 070 разд. 1 и в разд. 2 только по итогам полугодия.
("Главная книга", 2016, N 13)Еще одно разъяснение ФНС посвящено заполнению разд. 1 расчета 6-НДФЛ в случае, когда зарплата начислена в одном отчетном периоде, а фактически выплачена в другом. Например, в ситуации, когда заработная плата начислена в марте, а выдана сотрудникам в апреле, суммы исчисленного налога с этой выплаты отражаются в 6-НДФЛ за I квартал только по строке 040 "Сумма исчисленного налога" разд. 1. А в строке 070 "Сумма удержанного налога" и строке 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" указывать сумму этого НДФЛ не следует. Ведь удержание налога с зарплатного дохода происходит при фактической выплате (в рассматриваемом случае - в апреле). Соответственно, в строках 070 и 080 разд. 1 за I квартал (в части зарплаты за март) ставится "0". Суммы НДФЛ с мартовской зарплаты попадут в строку 070 разд. 1 и в разд. 2 только по итогам полугодия.
Статья: Форма 6-НДФЛ: новые разъяснения нюансов заполнения
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 5)В комментируемом Письме N БС-4-11/4222@ чиновники указали, что Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ не предусмотрено равенство суммы исчисленного налога, приводимой по строке 040, и величины удержанного налога, указываемой по строке 070, то есть показатели строк 040 и 070 вполне могут разниться.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 5)В комментируемом Письме N БС-4-11/4222@ чиновники указали, что Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ не предусмотрено равенство суммы исчисленного налога, приводимой по строке 040, и величины удержанного налога, указываемой по строке 070, то есть показатели строк 040 и 070 вполне могут разниться.
"Материальная, дисциплинарная, административная: что нужно знать об ответственности работника"
(Чистякова Л.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
(Чистякова Л.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
Статья: 6-НДФЛ - 2017
(Сергеева И.)
("Расчет", 2017, N 10)Фирма 20 июня 2017 года (в ходе рекламной акции) выплатила физическому лицу - налоговому резиденту РФ 7 000 рублей. Стандартные вычеты не заявлены. В форме 6-НДФЛ за полугодие операция сформирует показатели:
(Сергеева И.)
("Расчет", 2017, N 10)Фирма 20 июня 2017 года (в ходе рекламной акции) выплатила физическому лицу - налоговому резиденту РФ 7 000 рублей. Стандартные вычеты не заявлены. В форме 6-НДФЛ за полугодие операция сформирует показатели:
Статья: О новом варианте формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 3)Превышение суммы фиксированных авансовых платежей над суммой исчисленного налога. По строке 050 разд. 1 указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода. Данная сумма не может превышать сумму исчисленного НДФЛ у налогоплательщика. Это установлено Контрольными соотношениями к форме 6-НДФЛ (п. 1.4): строка 040 >= строка 050.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 3)Превышение суммы фиксированных авансовых платежей над суммой исчисленного налога. По строке 050 разд. 1 указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода. Данная сумма не может превышать сумму исчисленного НДФЛ у налогоплательщика. Это установлено Контрольными соотношениями к форме 6-НДФЛ (п. 1.4): строка 040 >= строка 050.