6-ндфл срок перечисления следующий квартал
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл срок перечисления следующий квартал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)В составе обобщенных показателей разд. 1 расчета отразите налог, удержанный из зарплаты (аванса) в течение отчетного (налогового) периода. Также укажите налог, удержанный в последнем квартале отчетного (налогового) периода, в разбивке по соответствующим срокам перечисления (п. 24, пп. 2 - 8 п. 25 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В составе обобщенных показателей разд. 1 расчета отразите налог, удержанный из зарплаты (аванса) в течение отчетного (налогового) периода. Также укажите налог, удержанный в последнем квартале отчетного (налогового) периода, в разбивке по соответствующим срокам перечисления (п. 24, пп. 2 - 8 п. 25 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
Статья: 3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. надо сдать по обновленной форме <4>. В разделе 1 уже не нужно указывать срок перечисления НДФЛ в бюджет по НК. В поле 020 раздела следует отразить, как и ранее, общую сумму НДФЛ по всем физлицам, подлежащую перечислению в бюджет за последние 3 месяца отчетного периода (I квартала). В поле 021 - сумму исчисленного и удержанного за период с 1 января по 22 января 2023 г. налога, которую надо перечислить в бюджет по первому сроку перечисления (не позднее 30 января) <5>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. надо сдать по обновленной форме <4>. В разделе 1 уже не нужно указывать срок перечисления НДФЛ в бюджет по НК. В поле 020 раздела следует отразить, как и ранее, общую сумму НДФЛ по всем физлицам, подлежащую перечислению в бюджет за последние 3 месяца отчетного периода (I квартала). В поле 021 - сумму исчисленного и удержанного за период с 1 января по 22 января 2023 г. налога, которую надо перечислить в бюджет по первому сроку перечисления (не позднее 30 января) <5>.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 06.02.2018 N 6-П
"По делу о проверке конституционности положений пункта 4 статьи 81 и статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества "Таиф"Организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщики - физические лица получили доходы, признаются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц, что возлагает на них обязанность по удержанию и перечислению в бюджет сумм этого налога с выплачиваемого налогоплательщикам (как правило, работникам организации) дохода не позднее дня, следующего за днем его выплаты (пункты 1 и 6 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации). По общему правилу, предусмотренному пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый агент по налогу на доходы физических лиц, налоговым периодом по которому, согласно статье 216 данного Кодекса, признается календарный год, представляет в налоговый орган по месту своего учета два отчетных документа: документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и о суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (форма 2-НДФЛ); расчет исчисленных и удержанных им сумм налога за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (форма 6-НДФЛ).
"По делу о проверке конституционности положений пункта 4 статьи 81 и статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества "Таиф"Организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщики - физические лица получили доходы, признаются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц, что возлагает на них обязанность по удержанию и перечислению в бюджет сумм этого налога с выплачиваемого налогоплательщикам (как правило, работникам организации) дохода не позднее дня, следующего за днем его выплаты (пункты 1 и 6 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации). По общему правилу, предусмотренному пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый агент по налогу на доходы физических лиц, налоговым периодом по которому, согласно статье 216 данного Кодекса, признается календарный год, представляет в налоговый орган по месту своего учета два отчетных документа: документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и о суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (форма 2-НДФЛ); расчет исчисленных и удержанных им сумм налога за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (форма 6-НДФЛ).
Постановление Конституционного Суда РФ от 12.05.2021 N 17-П
"По делу о проверке конституционности статьи 1.5, части 1 статьи 2.1, части 1 статьи 15.6, пункта 1 части 1, части 3 статьи 28.1 и примечания к этой статье Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки Н.Н. Корецкой"Организации, от которых или вследствие отношений с которыми налогоплательщики - физические лица получили доходы, признаются по налогу на доходы физических лиц налоговыми агентами, что возлагает на них обязанность по удержанию и перечислению в бюджет сумм этого налога с выплачиваемого налогоплательщикам (обычно работникам организации) дохода не позднее дня, следующего за днем его выплаты (пункты 1 и 6 статьи 226 этого Кодекса). До вступления в силу Федерального закона от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" пункт 2 статьи 230 этого Кодекса устанавливал в качестве общего правила, что налоговый агент по налогу на доходы физических лиц при налоговом периоде, составляющем календарный год согласно его статье 216, представляет в налоговый орган по месту своего учета два отчетных документа: документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и о суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, - ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (форма 2-НДФЛ); расчет исчисленных и удержанных им сумм налога за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (форма 6-НДФЛ). Действующая редакция пункта 2 статьи 230 этого Кодекса предусматривает, что расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев представляется в соответствующий налоговый орган не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу (кроме случаев, когда могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну), - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма, формат и порядок представления документов утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
"По делу о проверке конституционности статьи 1.5, части 1 статьи 2.1, части 1 статьи 15.6, пункта 1 части 1, части 3 статьи 28.1 и примечания к этой статье Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки Н.Н. Корецкой"Организации, от которых или вследствие отношений с которыми налогоплательщики - физические лица получили доходы, признаются по налогу на доходы физических лиц налоговыми агентами, что возлагает на них обязанность по удержанию и перечислению в бюджет сумм этого налога с выплачиваемого налогоплательщикам (обычно работникам организации) дохода не позднее дня, следующего за днем его выплаты (пункты 1 и 6 статьи 226 этого Кодекса). До вступления в силу Федерального закона от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" пункт 2 статьи 230 этого Кодекса устанавливал в качестве общего правила, что налоговый агент по налогу на доходы физических лиц при налоговом периоде, составляющем календарный год согласно его статье 216, представляет в налоговый орган по месту своего учета два отчетных документа: документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и о суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, - ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (форма 2-НДФЛ); расчет исчисленных и удержанных им сумм налога за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (форма 6-НДФЛ). Действующая редакция пункта 2 статьи 230 этого Кодекса предусматривает, что расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев представляется в соответствующий налоговый орган не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу (кроме случаев, когда могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну), - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма, формат и порядок представления документов утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Статья: В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точка
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если вдруг налогоплательщик указал прошлогодний КБК в уведомлении об исчисленной сумме налогов, то для исправления ситуации нужно подать в ИФНС уточняющее уведомление. В нем нужно заполнить два блока: в первом повторите ошибочный КБК и другие данные из ранее поданного уведомления, но в сумме поставьте "0", а во втором блоке отразите верные реквизиты и сумму. Сделать это нужно до представления расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если вдруг налогоплательщик указал прошлогодний КБК в уведомлении об исчисленной сумме налогов, то для исправления ситуации нужно подать в ИФНС уточняющее уведомление. В нем нужно заполнить два блока: в первом повторите ошибочный КБК и другие данные из ранее поданного уведомления, но в сумме поставьте "0", а во втором блоке отразите верные реквизиты и сумму. Сделать это нужно до представления расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Поле 024 предназначено для указания суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, который будет подлежать уплате не позднее последнего рабочего дня календарного года отчетного периода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Поле 024 предназначено для указания суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, который будет подлежать уплате не позднее последнего рабочего дня календарного года отчетного периода.
Вопрос: Как отражать арендную плату в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ указываются (п. 25 Порядка):
(Консультация эксперта, 2025)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ указываются (п. 25 Порядка):
Готовое решение: Что входит в обязанности налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)сдавать в инспекцию расчеты 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)сдавать в инспекцию расчеты 6-НДФЛ.
Вопрос: Работнику выплачена денежная компенсация вместо дополнительного отпуска. Как отразить данную сумму в разд. 1 формы 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Сроки представления расчета 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сроки представления расчета 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Вопрос: Как заполнить форму 6-НДФЛ, если работодатель перечислил сумму в счет уплаты НДФЛ до исчисления налога и удержания его из зарплаты работников?
(Консультация эксперта, 2025)На налоговых агентов возложена также обязанность по представлению в налоговый орган по форме 6-НДФЛ расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных ими, за I квартал, полугодие, 9 месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, и за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)На налоговых агентов возложена также обязанность по представлению в налоговый орган по форме 6-НДФЛ расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных ими, за I квартал, полугодие, 9 месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, и за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 19.12.2023 N 611-ФЗ "О внесении изменений в статьи 4 и 105.26 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Форма 6-НДФЛ из упомянутого Письма рекомендована для отчета за I квартал 2024 года. Налоговым агентам следует ориентироваться на нее, если, конечно, к моменту сдачи расчета за I квартал не произойдет официальное утверждение 6-НДФЛ, учитывающего последние поправки. А проект уже готов (https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=144070). В нем по большей части все то же самое, что и в рекомендованной форме. Например, в разделе 1 подлежащий перечислению и возвращенный налог надо показывать в разбивке по шести срокам уплаты. Добавлены строки для отражения удержанного НДФЛ и в раздел 2.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Форма 6-НДФЛ из упомянутого Письма рекомендована для отчета за I квартал 2024 года. Налоговым агентам следует ориентироваться на нее, если, конечно, к моменту сдачи расчета за I квартал не произойдет официальное утверждение 6-НДФЛ, учитывающего последние поправки. А проект уже готов (https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=144070). В нем по большей части все то же самое, что и в рекомендованной форме. Например, в разделе 1 подлежащий перечислению и возвращенный налог надо показывать в разбивке по шести срокам уплаты. Добавлены строки для отражения удержанного НДФЛ и в раздел 2.
Вопрос: Отпускные перечисляются в месяце, предшествующем началу отпуска, когда неизвестен средний заработок за последний месяц. После производится перерасчет отпускных, которые перечисляются в следующем месяце вместе с зарплатой. Как в расчете 6-НДФЛ отражать остаток отпускных, образовавшийся при окончательном расчете?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Обоснование: Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет 6-НДФЛ), за I квартал, полугодие, 9 месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Обоснование: Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет 6-НДФЛ), за I квартал, полугодие, 9 месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ).
Статья: Нюансы введения единого налогового платежа
(Подкопаев М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Например, с 01.01.2023 налоговые агенты обязаны будут перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). В соответствии с п. 3 ст. 431 НК РФ сумма страховых взносов, исчисленная за календарный месяц, должна перечисляться не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.
(Подкопаев М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Например, с 01.01.2023 налоговые агенты обязаны будут перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). В соответствии с п. 3 ст. 431 НК РФ сумма страховых взносов, исчисленная за календарный месяц, должна перечисляться не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.
Статья: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года
(Позняк В.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Из пункта 3.2 Порядка следует, что в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года указываются:
(Позняк В.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Из пункта 3.2 Порядка следует, что в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года указываются: