6-НДФЛ сотрудник на патенте
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ сотрудник на патенте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Как сдать корректирующий расчет 6-НДФЛ по иностранным работникам на патенте
(КонсультантПлюс, 2025)Как сдать корректирующий расчет 6-НДФЛ по иностранным работникам на патенте
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Разумеется, расчет 6-НДФЛ заполняется в совокупности по всем работникам, в том числе по мигрантам, отдельные разделы по ним не нужны.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Разумеется, расчет 6-НДФЛ заполняется в совокупности по всем работникам, в том числе по мигрантам, отдельные разделы по ним не нужны.
Статья: Представление расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В Письме ФНС России от 11.02.2022 N БС-3-11/1230@ даны следующие разъяснения по заполнению разд. 1 и 2. Если организация выплатила заработную плату за декабрь 2021 года 10 января 2022 года, то доход работников учреждения в виде заработной платы за этот месяц, а также сумма исчисленного с него НДФЛ указываются в полях 110, 112 и 140 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2021 год.
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В Письме ФНС России от 11.02.2022 N БС-3-11/1230@ даны следующие разъяснения по заполнению разд. 1 и 2. Если организация выплатила заработную плату за декабрь 2021 года 10 января 2022 года, то доход работников учреждения в виде заработной платы за этот месяц, а также сумма исчисленного с него НДФЛ указываются в полях 110, 112 и 140 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2021 год.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет по форме 6-НДФЛ по работникам, занятым в "патентной" деятельности, подавайте в инспекцию, где вы состоите на учете в качестве плательщика ПСН (по общему правилу это инспекция, куда вы подавали заявление на получение патента) (п. 2 ст. 230, п. 2 ст. 346.45, п. 1 ст. 346.46 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.06.2021 N БС-4-11/8725@).
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет по форме 6-НДФЛ по работникам, занятым в "патентной" деятельности, подавайте в инспекцию, где вы состоите на учете в качестве плательщика ПСН (по общему правилу это инспекция, куда вы подавали заявление на получение патента) (п. 2 ст. 230, п. 2 ст. 346.45, п. 1 ст. 346.46 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.06.2021 N БС-4-11/8725@).
Вопрос: ИП применял ПСН по месту ведения деятельности (магазины) со сроком действия до 31.12.2022. С 2023 г. ИП перешел на УСН, встал на учет только по месту жительства. Каков порядок представления расчета 6-НДФЛ за 2022 г. в 2023 г. по наемным работникам ИП, которые были задействованы только в ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применял ПСН по месту ведения деятельности (магазины) со сроком действия до 31.12.2022. С 2023 г. ИП перешел на УСН, встал на учет только по месту жительства. Каков порядок представления расчета 6-НДФЛ за 2022 г. в 2023 г. по наемным работникам ИП, которые были задействованы только в ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применял ПСН по месту ведения деятельности (магазины) со сроком действия до 31.12.2022. С 2023 г. ИП перешел на УСН, встал на учет только по месту жительства. Каков порядок представления расчета 6-НДФЛ за 2022 г. в 2023 г. по наемным работникам ИП, которые были задействованы только в ПСН?
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если к этому моменту организация уже сдала расчет 6-НДФЛ за прошлый год в ИФНС, то придется подавать уточненные расчет и справку о доходах работника - иностранца с патентом. В ранее изданных Письмах ФНС сообщала, что в уточненных расчете и справках о доходах работников нужно отражать итоговые суммы с учетом сделанного перерасчета. А возврат налога следует показать в отчетности в периоде возврата <7>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если к этому моменту организация уже сдала расчет 6-НДФЛ за прошлый год в ИФНС, то придется подавать уточненные расчет и справку о доходах работника - иностранца с патентом. В ранее изданных Письмах ФНС сообщала, что в уточненных расчете и справках о доходах работников нужно отражать итоговые суммы с учетом сделанного перерасчета. А возврат налога следует показать в отчетности в периоде возврата <7>.
Вопрос: В организации работают иностранцы по патенту. В марте подтверждено уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей. В январе и феврале НДФЛ удержан. Отражать ли НДФЛ за январь и февраль как излишне удержанный в расчете 6-НДФЛ за I квартал? Как поступить с остатком НДФЛ по уплаченным фиксированным платежам?
(Консультация эксперта, 2024)Исходя из п. 6 ст. 227.1 НК РФ и разъяснений Минфина России можно сделать вывод о том, что налоговый агент должен вернуть удержанный НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, даже если уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как начата выплата дохода такому работнику. Вернуть иностранцу излишне удержанный налог работодатель должен по письменному заявлению работника, перечислив деньги на расчетный счет, указанный им в заявлении (п. 1 ст. 231 НК РФ). При этом необходимо учитывать, что сумма превышения фиксированных авансовых платежей над суммой НДФЛ, исчисленного с доходов работника за соответствующий налоговый период, не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету работнику, работающему по патенту (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Исходя из п. 6 ст. 227.1 НК РФ и разъяснений Минфина России можно сделать вывод о том, что налоговый агент должен вернуть удержанный НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, даже если уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как начата выплата дохода такому работнику. Вернуть иностранцу излишне удержанный налог работодатель должен по письменному заявлению работника, перечислив деньги на расчетный счет, указанный им в заявлении (п. 1 ст. 231 НК РФ). При этом необходимо учитывать, что сумма превышения фиксированных авансовых платежей над суммой НДФЛ, исчисленного с доходов работника за соответствующий налоговый период, не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету работнику, работающему по патенту (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в 6-НДФЛ выплат иностранному сотруднику, работающему в РФ по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в 6-НДФЛ выплат иностранному сотруднику, работающему в РФ по патенту
Статья: Уведомление об исчисленных суммах у ИП на ПСН: что изменилось
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Внимание! Расчет 6-НДФЛ за "патентных" работников сдается в ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика налога при ПСН (куда ИП подавал заявление на патент). В поле "Код по ОКТМО" расчета указывается код по месту нахождения инспекции. Код ОКТМО самого места ведения бизнеса, например магазина или кафе, указывать не нужно <2>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Внимание! Расчет 6-НДФЛ за "патентных" работников сдается в ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика налога при ПСН (куда ИП подавал заявление на патент). В поле "Код по ОКТМО" расчета указывается код по месту нахождения инспекции. Код ОКТМО самого места ведения бизнеса, например магазина или кафе, указывать не нужно <2>.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@ <О корректировке данных в части НДФЛ в уведомлении об исчисленных суммах налогов и о представлении уведомления при выплате доходов иностранным гражданам, работающим по найму на основании патента>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Налоговый агент не исчисляет и не уплачивает фиксированные авансы по НДФЛ, продолжили сотрудники ФНС. Такие фиксированные суммы налогоплательщик перечисляет самостоятельно.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Налоговый агент не исчисляет и не уплачивает фиксированные авансы по НДФЛ, продолжили сотрудники ФНС. Такие фиксированные суммы налогоплательщик перечисляет самостоятельно.
Статья: ЕНП-новшества для ИП на патенте и "доходной" УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)В 2023 г. расчет 6-НДФЛ по работникам, занятым в "патентной" деятельности, ИП по-прежнему подают в инспекцию, в которой состоят на учете в качестве плательщиков по ПСН, с указанием соответствующего ОКТМО <26>. А куда подавать уведомления об исчисленных суммах НДФЛ за работников?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)В 2023 г. расчет 6-НДФЛ по работникам, занятым в "патентной" деятельности, ИП по-прежнему подают в инспекцию, в которой состоят на учете в качестве плательщиков по ПСН, с указанием соответствующего ОКТМО <26>. А куда подавать уведомления об исчисленных суммах НДФЛ за работников?