6-НДФЛ с 2021 прогрессивная шкала
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ с 2021 прогрессивная шкала (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прогрессивная ставка НДФЛ: исполнение обязанностей налогового агента и заполнение формы 6-НДФЛ
(Корсаков Д.М.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)С 01.01.2021 в отношении доходов физлица, которые нарастающим итогом с начала года превышают 5 млн руб., действует повышенная налоговая ставка. Как введение прогрессивной налоговой шкалы отразится на оформлении расчета 6-НДФЛ? Какие разъяснения по этому вопросу поступили от налогового ведомства?
(Корсаков Д.М.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)С 01.01.2021 в отношении доходов физлица, которые нарастающим итогом с начала года превышают 5 млн руб., действует повышенная налоговая ставка. Как введение прогрессивной налоговой шкалы отразится на оформлении расчета 6-НДФЛ? Какие разъяснения по этому вопросу поступили от налогового ведомства?
Статья: Доход внутреннего совместителя превысил пять миллионов рублей: как заполнять 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 9)Итак, с 1 января 2021 года начала действовать прогрессивная шкала НДФЛ. Повышенная ставка налога в размере 15% введена в отношении доходов, превышающих пять миллионов рублей (Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ). В Письме от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@ ФНС России разъяснила, как его платить.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 9)Итак, с 1 января 2021 года начала действовать прогрессивная шкала НДФЛ. Повышенная ставка налога в размере 15% введена в отношении доходов, превышающих пять миллионов рублей (Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ). В Письме от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@ ФНС России разъяснила, как его платить.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.03.2021 N ЕД-7-1/173@
"Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2021 - 2023 годы"Налогообложение доходов ФЛ по прогрессивной шкале ставок налога
"Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2021 - 2023 годы"Налогообложение доходов ФЛ по прогрессивной шкале ставок налога
Статья: Пересчет НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)Налоговые агенты, удержавшие НДФЛ с доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды в 2021 и 2022 годах, должны произвести перерасчет налога (из-за освобождения материальной выгоды от налогообложения). В связи с этим им необходимо подать уточненные формы 6-НДФЛ за 2021 год.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)Налоговые агенты, удержавшие НДФЛ с доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды в 2021 и 2022 годах, должны произвести перерасчет налога (из-за освобождения материальной выгоды от налогообложения). В связи с этим им необходимо подать уточненные формы 6-НДФЛ за 2021 год.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если вы состоите на учете в одной инспекции и как плательщик ПСН, и по месту жительства (то есть коды по ОКТМО совпадают), то за "патентных" работников и за работников, занятых в деятельности на ином режиме налогообложения, можно сдать один расчет 6-НДФЛ, указав в титульном листе в поле "По месту нахождения (учета) (код)" код 120 (пп. 6 п. 21 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 22.06.2021 N БС-4-11/8725@). Разъяснения ФНС России даны для прежней формы расчета, но, полагаем, они по-прежнему актуальны.
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если вы состоите на учете в одной инспекции и как плательщик ПСН, и по месту жительства (то есть коды по ОКТМО совпадают), то за "патентных" работников и за работников, занятых в деятельности на ином режиме налогообложения, можно сдать один расчет 6-НДФЛ, указав в титульном листе в поле "По месту нахождения (учета) (код)" код 120 (пп. 6 п. 21 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 22.06.2021 N БС-4-11/8725@). Разъяснения ФНС России даны для прежней формы расчета, но, полагаем, они по-прежнему актуальны.
Вопрос: О возврате налоговым агентом излишне удержанной в 2021 г. суммы НДФЛ и представлении расчета по форме 6-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 17.06.2025 N БС-4-11/5838@)Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими справками о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год) только в отношении работников, данные которых уточняются.
(Письмо ФНС России от 17.06.2025 N БС-4-11/5838@)Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими справками о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год) только в отношении работников, данные которых уточняются.
Статья: Новости от 15.04.2022
("Главная книга", 2022, N 9)Кому придется сдать уточненный 6-НДФЛ за 2021 год
("Главная книга", 2022, N 9)Кому придется сдать уточненный 6-НДФЛ за 2021 год
Статья: Освобождение материальной выгоды от НДФЛ: последствия для компании
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 13)Помимо возврата, компании - налоговому агенту нужно представить в налоговый орган уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 г., полугодие 2021 г., девять месяцев 2021 г. и 2021 г. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 г. представляется с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах и суммах налога физических лиц (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 г.) только в отношении физических лиц, данные которых уточняются. В справках корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 13)Помимо возврата, компании - налоговому агенту нужно представить в налоговый орган уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 г., полугодие 2021 г., девять месяцев 2021 г. и 2021 г. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 г. представляется с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах и суммах налога физических лиц (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 г.) только в отношении физических лиц, данные которых уточняются. В справках корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641.
Статья: Как вернуть работнику НДФЛ, удержанный с материальной выгоды?
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах и суммах налога физических лиц (приложение 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год) только в отношении тех физических лиц, данные которых уточняются. В приложении 1 корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641.
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах и суммах налога физических лиц (приложение 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год) только в отношении тех физических лиц, данные которых уточняются. В приложении 1 корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 23.11.2020 N 372-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период"
(Артемова Н.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 22)Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ (далее - Закон N 372-ФЗ) с 2021 года введена прогрессивная шкала ставок для налога на доходы физических лиц. Власти считают, что НДФЛ по повышенной ставке должны платить богатые россияне. А богатые россияне, по их мнению, зарабатывают в месяц чуть более 416 000 рублей, то есть более 5 000 000 рублей за год.
(Артемова Н.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 22)Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ (далее - Закон N 372-ФЗ) с 2021 года введена прогрессивная шкала ставок для налога на доходы физических лиц. Власти считают, что НДФЛ по повышенной ставке должны платить богатые россияне. А богатые россияне, по их мнению, зарабатывают в месяц чуть более 416 000 рублей, то есть более 5 000 000 рублей за год.
Статья: Нюансы исчисления НДФЛ при реорганизации компании
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 37)С 2021 г. в России применяется прогрессивная шкала НДФЛ. Так, если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, составляет не более 5 млн руб. за налоговый период, используется ставка НДФЛ 13%. Если же вышеуказанная сумма превышает 5 млн руб., к сумме превышения применяется ставка 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Налоговым периодом для целей НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ). Таким образом, для правильного исчисления НДФЛ необходимо отслеживать размер дохода физического лица с начала года.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 37)С 2021 г. в России применяется прогрессивная шкала НДФЛ. Так, если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, составляет не более 5 млн руб. за налоговый период, используется ставка НДФЛ 13%. Если же вышеуказанная сумма превышает 5 млн руб., к сумме превышения применяется ставка 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Налоговым периодом для целей НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ). Таким образом, для правильного исчисления НДФЛ необходимо отслеживать размер дохода физического лица с начала года.
Вопрос: Работодатель не выплатил полностью зарплату в 2021 г., в форме 6-НДФЛ указал удержанный НДФЛ только с суммы выплаченной зарплаты. Работник получил невыплаченную зарплату в 2023 г. в судебном порядке за вычетом НДФЛ. За какой период (периоды) работник может получить социальный вычет?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Работодатель не выплатил полностью заработную плату за 2021 г., в форме 6-НДФЛ указал удержанный НДФЛ только с суммы выплаченной заработной платы. Работник получил невыплаченную заработную плату в 2023 г. в судебном порядке за вычетом НДФЛ (это указано в решении суда). За какой период (периоды) работник может получить социальный вычет?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Работодатель не выплатил полностью заработную плату за 2021 г., в форме 6-НДФЛ указал удержанный НДФЛ только с суммы выплаченной заработной платы. Работник получил невыплаченную заработную плату в 2023 г. в судебном порядке за вычетом НДФЛ (это указано в решении суда). За какой период (периоды) работник может получить социальный вычет?