6-ндфл раздел 2 налог не удержан
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл раздел 2 налог не удержан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)И как мы уже сказали, в разделе 4 справки о доходах и в строке 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ налог как неудержанный отражать неправильно. Нельзя показать его и в поле "Сумма налога удержанная" справки о доходах - из платежных документов видно, что доход выплачен без удержания НДФЛ. Но если не отразить его в составе удержанных сумм также и в самом расчете (строки 160 - 166 раздела 2), нарушатся контрольные соотношения парных строк в блоках 021 - 026 и 161 - 166. В нашем примере в расчете за 9 месяцев 2024 г. не будет выполняться КС 1.40 о равенстве строк 021 и 161 <9>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)И как мы уже сказали, в разделе 4 справки о доходах и в строке 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ налог как неудержанный отражать неправильно. Нельзя показать его и в поле "Сумма налога удержанная" справки о доходах - из платежных документов видно, что доход выплачен без удержания НДФЛ. Но если не отразить его в составе удержанных сумм также и в самом расчете (строки 160 - 166 раздела 2), нарушатся контрольные соотношения парных строк в блоках 021 - 026 и 161 - 166. В нашем примере в расчете за 9 месяцев 2024 г. не будет выполняться КС 1.40 о равенстве строк 021 и 161 <9>.
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Если сдать уточненный 6-НДФЛ с неудержанным налогом в строке 170 раздела 2 и в разделе 4 справки о доходах, то из него инспекции может быть видно, что возможность вовремя удержать налог у организации была (так как в справке приводятся виды выплат и их суммы по месяцам). И поскольку налог и пени организация на момент сдачи уточненного расчета не уплатила, налоговики по итогам его камеральной проверки могут предъявить ей штраф по ст. 123 НК. И если сочтут неправильным отражение налога как неудержанного - еще и штраф по ст. 126.1 НК. А также могут потребовать от организации уплаты налога (см. с. 19).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Если сдать уточненный 6-НДФЛ с неудержанным налогом в строке 170 раздела 2 и в разделе 4 справки о доходах, то из него инспекции может быть видно, что возможность вовремя удержать налог у организации была (так как в справке приводятся виды выплат и их суммы по месяцам). И поскольку налог и пени организация на момент сдачи уточненного расчета не уплатила, налоговики по итогам его камеральной проверки могут предъявить ей штраф по ст. 123 НК. И если сочтут неправильным отражение налога как неудержанного - еще и штраф по ст. 126.1 НК. А также могут потребовать от организации уплаты налога (см. с. 19).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"строка "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" раздела 4 приложения N 1 к 6НДФЛ <= строка "Общая сумма дохода" раздела 2 приложения N 1 к 6НДФЛ Сумма неудержанного налога > 0. (соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"строка "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" раздела 4 приложения N 1 к 6НДФЛ <= строка "Общая сумма дохода" раздела 2 приложения N 1 к 6НДФЛ Сумма неудержанного налога > 0. (соотношение применяется к годовому 6НДФЛ)
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С одной стороны, удержать исчисленную на 31 декабря сумму НДФЛ в отсутствие денежных выплат в указанную дату невозможно. Поэтому в разд. 2 расчета 6-НДФЛ (заполняется по состоянию на 31 декабря) значение показателя по строке 140 "Сумма налога исчисленная" будет больше значения показателя по строке 160 "Сумма налога удержанная". При этом строка 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" не заполняется.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С одной стороны, удержать исчисленную на 31 декабря сумму НДФЛ в отсутствие денежных выплат в указанную дату невозможно. Поэтому в разд. 2 расчета 6-НДФЛ (заполняется по состоянию на 31 декабря) значение показателя по строке 140 "Сумма налога исчисленная" будет больше значения показателя по строке 160 "Сумма налога удержанная". При этом строка 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" не заполняется.
Статья: Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года (комментарий к Приказу ФНС от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)- добавили строку "Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве". Сумма таких строк из справок по всем физлицам должна быть равна сумме, указанной в одноименной строке 156 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за год (КС 1.34).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)- добавили строку "Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве". Сумма таких строк из справок по всем физлицам должна быть равна сумме, указанной в одноименной строке 156 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за год (КС 1.34).
Статья: Алименты: исчисление, удержание, отражение. "Алиментарно"?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Доходы без вычета алиментов показывают по строке 110 разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Это весь фактически начисленный работнику доход, из которого не вычтены никакие удержания.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Доходы без вычета алиментов показывают по строке 110 разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Это весь фактически начисленный работнику доход, из которого не вычтены никакие удержания.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)3. Строка "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" разд. 4 Приложения N 1 к 6-НДФЛ должна быть меньше либо равна строке "Общая сумма дохода" разд. 2 Приложения N 1 к 6-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)3. Строка "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" разд. 4 Приложения N 1 к 6-НДФЛ должна быть меньше либо равна строке "Общая сумма дохода" разд. 2 Приложения N 1 к 6-НДФЛ.
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выявили неудержание НДФЛ до установленного срока сдачи отчетности, то сформируйте расчет 6-НДФЛ с учетом имеющихся данных:
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выявили неудержание НДФЛ до установленного срока сдачи отчетности, то сформируйте расчет 6-НДФЛ с учетом имеющихся данных:
Статья: Как платить налоги с доходов несовершеннолетнего
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если по каким-то причинам при выплате/выдаче дохода несовершеннолетнему не удалось удержать НДФЛ, тогда сумму неудержанного налога нужно отразить в разделе 4 справки о доходах, а также в поле 170 раздела 2 годового расчета 6-НДФЛ <19>. Впоследствии он сам или с помощью родителей заплатит НДФЛ на основании присланного из ИФНС уведомления <20>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если по каким-то причинам при выплате/выдаче дохода несовершеннолетнему не удалось удержать НДФЛ, тогда сумму неудержанного налога нужно отразить в разделе 4 справки о доходах, а также в поле 170 раздела 2 годового расчета 6-НДФЛ <19>. Впоследствии он сам или с помощью родителей заплатит НДФЛ на основании присланного из ИФНС уведомления <20>.
Вопрос: Работник в судебном порядке взыскал недополученные выплаты по заработной плате. В решении суда сумма, подлежащая взысканию в пользу работника, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога, не выделены отдельно. Как отразить в форме 6-НДФЛ данные выплаты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Сумма налога, исчисленная в отношении данного дохода, отражается в строках 140 "Сумма налога исчисленная" и 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 2 расчета 6-НДФЛ (пп. 9, 20 п. 28 Порядка).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Сумма налога, исчисленная в отношении данного дохода, отражается в строках 140 "Сумма налога исчисленная" и 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 2 расчета 6-НДФЛ (пп. 9, 20 п. 28 Порядка).
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)возвращенный налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2022)возвращенный налоговым агентом
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 05.05.2023 N 27-3/ООГ-5546 <Нужно ли удерживать алименты со стоимости санаторной путевки от работодателя>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Доходы без вычета алиментов показывают по строке 110 разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Это весь фактически начисленный работнику доход, из которого не вычтены никакие удержания.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Доходы без вычета алиментов показывают по строке 110 разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Это весь фактически начисленный работнику доход, из которого не вычтены никакие удержания.
Статья: НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Если выплата иных доходов не предвидится, следует отражать налог как не удержанный налоговым агентом - в строке 180 раздела 2 расчетов 6-НДФЛ за оставшиеся до конца года отчетные периоды и за год и в разделе 4 прилагаемой к годовому расчету справки о доходах физлица (справку нужно не только сдать в ИФНС, но и направить участнику в срок не позднее 25.02.2025) <15>. При этом в разделах 2 расчетов и справки показывать налог следует в разбивке между основными и дивидендными КБК.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Если выплата иных доходов не предвидится, следует отражать налог как не удержанный налоговым агентом - в строке 180 раздела 2 расчетов 6-НДФЛ за оставшиеся до конца года отчетные периоды и за год и в разделе 4 прилагаемой к годовому расчету справки о доходах физлица (справку нужно не только сдать в ИФНС, но и направить участнику в срок не позднее 25.02.2025) <15>. При этом в разделах 2 расчетов и справки показывать налог следует в разбивке между основными и дивидендными КБК.