6-ндфл раздел 1 строка 040
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл раздел 1 строка 040 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оформление и учет матпомощи участникам СВО и их семьям
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 14)в строке 030 подраздела 1 раздела 1 - в составе общей суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 14)в строке 030 подраздела 1 раздела 1 - в составе общей суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц;
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.09.2019 N ММВ-7-1/461@
(ред. от 29.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Код 1080 - сумма налоговых вычетов формируется на основании данных, указанных в строке 030 (обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ;
(ред. от 29.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Код 1080 - сумма налоговых вычетов формируется на основании данных, указанных в строке 030 (обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ;
<Письмо> УФНС России по МО от 21.02.2018 N 16-12/021202@
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года.
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"Независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года.
Вопрос: О страховых взносах при выплате управляющей организацией вознаграждений председателю и членам совета МКД.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-15-06/131937)Что касается заполнения формы "Расчета по страховым взносам", утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, то суммы вознаграждения председателю и членам совета МКД отражаются в строках 030 и 050 подраздела 1 раздела 1 вышеуказанного "Расчета по страховым взносам" и не могут быть включены в строку 040, поскольку не поименованы в перечне не облагаемых страховыми взносами сумм, перечисленных в статье 422 Налогового кодекса.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-15-06/131937)Что касается заполнения формы "Расчета по страховым взносам", утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, то суммы вознаграждения председателю и членам совета МКД отражаются в строках 030 и 050 подраздела 1 раздела 1 вышеуказанного "Расчета по страховым взносам" и не могут быть включены в строку 040, поскольку не поименованы в перечне не облагаемых страховыми взносами сумм, перечисленных в статье 422 Налогового кодекса.
Статья: Форма 6-НДФЛ за полугодие 2016 года
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 23)Надо сказать, что таким "переходящим" проблемам контролирующие органы в последнее время уделяют повышенное внимание (см. Письма ФНС от 12 февраля 2016 г. N БС-3-11/553@, от 18 февраля 2016 г. N БС-3-11/650@, от 25 февраля 2016 г. N БС-4-11/3058@ и т.д.). Смысл разъяснений в том, что в случае, если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде, данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена. А в Письме ФНС от 16 мая 2016 г. N БС-4-11/8609 разъяснено, что в таких ситуациях в расчете за период, в котором зарплата начислена, но еще не выплачена, соответствующие суммы не удержанного с этой зарплаты НДФЛ по строке 080 разд. 1 расчета за этот период показывать не надо. В этой строке ставим "0". Сумма же исчисленного налога показывается только по строке 040 (см. таблицу "Образец заполнения раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие").
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 23)Надо сказать, что таким "переходящим" проблемам контролирующие органы в последнее время уделяют повышенное внимание (см. Письма ФНС от 12 февраля 2016 г. N БС-3-11/553@, от 18 февраля 2016 г. N БС-3-11/650@, от 25 февраля 2016 г. N БС-4-11/3058@ и т.д.). Смысл разъяснений в том, что в случае, если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде, данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена. А в Письме ФНС от 16 мая 2016 г. N БС-4-11/8609 разъяснено, что в таких ситуациях в расчете за период, в котором зарплата начислена, но еще не выплачена, соответствующие суммы не удержанного с этой зарплаты НДФЛ по строке 080 разд. 1 расчета за этот период показывать не надо. В этой строке ставим "0". Сумма же исчисленного налога показывается только по строке 040 (см. таблицу "Образец заполнения раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие").
Статья: Заполнение и представление отчетов по НДФЛ в отдельных ситуациях
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Если организация в связи с представлением сотрудником листка нетрудоспособности производит в апреле 2019 года перерасчет сумм НДФЛ и заработной платы за март 2019 года, итоговые суммы с учетом осуществленного перерасчета отражаются по строкам 020, 040, 070 разд. 1 уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2019 года. При этом заработная плата за март 2019 года и сумма НДФЛ с учетом произведенного перерасчета подлежат отражению по строкам 100 - 140 разд. 2 расчета за полугодие 2019 года.
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Если организация в связи с представлением сотрудником листка нетрудоспособности производит в апреле 2019 года перерасчет сумм НДФЛ и заработной платы за март 2019 года, итоговые суммы с учетом осуществленного перерасчета отражаются по строкам 020, 040, 070 разд. 1 уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2019 года. При этом заработная плата за март 2019 года и сумма НДФЛ с учетом произведенного перерасчета подлежат отражению по строкам 100 - 140 разд. 2 расчета за полугодие 2019 года.
Статья: О новом варианте формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 3)Несоответствие сумм исчисленного налога. Сумма исчисленного налога по строке 040 разд. 1 формы 6-НДФЛ за год иногда оказывается меньше суммы строк "Сумма налога исчисленная" справок по форме 2-НДФЛ за этот же налоговый период.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 3)Несоответствие сумм исчисленного налога. Сумма исчисленного налога по строке 040 разд. 1 формы 6-НДФЛ за год иногда оказывается меньше суммы строк "Сумма налога исчисленная" справок по форме 2-НДФЛ за этот же налоговый период.
Интервью: Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить
("Главная книга", 2017, N 2)В случае если налоговый агент все-таки удержал налог с заработной платы за декабрь 2016 г. до окончания месяца и это уже свершившийся факт, который не изменить, отразить налоговому агенту следует сам доход и, соответственно, сумму налога по строкам 020 и 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г. Но что на это скажут налоговые органы и Минфин России, останется вопросом.
("Главная книга", 2017, N 2)В случае если налоговый агент все-таки удержал налог с заработной платы за декабрь 2016 г. до окончания месяца и это уже свершившийся факт, который не изменить, отразить налоговому агенту следует сам доход и, соответственно, сумму налога по строкам 020 и 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г. Но что на это скажут налоговые органы и Минфин России, останется вопросом.
Статья: Выплата декабрьской зарплаты
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 12)Главной датой для чиновников оказался срок перечисления налога, указываемый по строке 120 разд. 2. Поскольку при выплате заработной платы в последний день третьего квартала он приходится на другой отчетный период (3 октября 2016 г.), то чиновники посчитали, что основания для отражения данной операции в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г. отсутствуют. Суммы же начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного НДФЛ подлежат отражению по строкам 020, 040 и 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г.
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 12)Главной датой для чиновников оказался срок перечисления налога, указываемый по строке 120 разд. 2. Поскольку при выплате заработной платы в последний день третьего квартала он приходится на другой отчетный период (3 октября 2016 г.), то чиновники посчитали, что основания для отражения данной операции в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г. отсутствуют. Суммы же начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного НДФЛ подлежат отражению по строкам 020, 040 и 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г.
Статья: Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Например, НДФЛ с отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2017 г., нужно было перечислить в бюджет не позднее 09.01.2018. Поэтому в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. эти выплаты и налог с них отражать нельзя. А вот в справки 2-НДФЛ за 2017 г. их включить нужно, равно как и в разд. 1 (строки 020, 040, 070) расчета 6-НДФЛ за 2017 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Например, НДФЛ с отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2017 г., нужно было перечислить в бюджет не позднее 09.01.2018. Поэтому в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. эти выплаты и налог с них отражать нельзя. А вот в справки 2-НДФЛ за 2017 г. их включить нужно, равно как и в разд. 1 (строки 020, 040, 070) расчета 6-НДФЛ за 2017 г.
Статья: 36,6-НДФЛ: осложнений не будет
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Дата выплаты зарплаты за декабрь - 11.01.2021 - Дата получения дохода (строка 100 разд. 2) - 31.12.2020 - Дата удержания налога (строка 110 разд. 2) - 11.01.2021 - Срок уплаты налога (строка 120 разд. 2) - 12.01.2021. За какой период отражать в 6-НДФЛ? За 2020 год отражаем только по строкам 020 и 040 разд. 1. 6-НДФЛ за I квартал 2021 года - строка 070 разд. 1 и разд. 2.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Дата выплаты зарплаты за декабрь - 11.01.2021 - Дата получения дохода (строка 100 разд. 2) - 31.12.2020 - Дата удержания налога (строка 110 разд. 2) - 11.01.2021 - Срок уплаты налога (строка 120 разд. 2) - 12.01.2021. За какой период отражать в 6-НДФЛ? За 2020 год отражаем только по строкам 020 и 040 разд. 1. 6-НДФЛ за I квартал 2021 года - строка 070 разд. 1 и разд. 2.
Статья: Из-за отказа ФСС возник НДФЛ: как это отразить
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)- в строках 020 и 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ, сдаваемого по итогам того квартала, в котором решение ФСС вступило в силу;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)- в строках 020 и 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ, сдаваемого по итогам того квартала, в котором решение ФСС вступило в силу;
Статья: 6-НДФЛ за 2017 год - по новой форме
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 3)Так, отпускные были оплачены работнику 30 декабря 2017 года. Срок перечисления НДФЛ в таком случае - 9 января 2018 года (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2017 год.
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 3)Так, отпускные были оплачены работнику 30 декабря 2017 года. Срок перечисления НДФЛ в таком случае - 9 января 2018 года (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2017 год.