6-ндфл раздел 1 нарастающим итогом
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл раздел 1 нарастающим итогом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Например, в феврале 2022 года бухгалтер вернул работнику суммы излишне удержанного НДФЛ. Больше подобного возврата в 2022 году не было в компании. В таком случае возвращенный НДФЛ должен был быть отражен только в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2022 года. Нарастающим итогом их показывать не нужно.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Например, в феврале 2022 года бухгалтер вернул работнику суммы излишне удержанного НДФЛ. Больше подобного возврата в 2022 году не было в компании. В таком случае возвращенный НДФЛ должен был быть отражен только в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2022 года. Нарастающим итогом их показывать не нужно.
Статья: Как отражать зарплату сотрудников в форме 6-НДФЛ по новым правилам: примеры
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)- если организация выплачивает аванс до 22-го числа, то в отчете 6-НДФЛ будет соблюдаться равенство строк 160 раздела 2 и 020 раздела 1 (нарастающим итогом);
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)- если организация выплачивает аванс до 22-го числа, то в отчете 6-НДФЛ будет соблюдаться равенство строк 160 раздела 2 и 020 раздела 1 (нарастающим итогом);
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>Строка 021 раздела 1 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>Строка 021 раздела 1 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)В разд. 1 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года эта выплата не попала, так как НДФЛ, удержанный с 23 марта по 22 апреля, должен быть перечислен не позднее 28 апреля. Он попадает в строку 021 разд. 1 6-НДФЛ за полугодие.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)В разд. 1 отчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года эта выплата не попала, так как НДФЛ, удержанный с 23 марта по 22 апреля, должен быть перечислен не позднее 28 апреля. Он попадает в строку 021 разд. 1 6-НДФЛ за полугодие.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ по рекомендованной форме за 1 квартал 2024 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)В строках 031 - 036 разд. 1 расчета 6-НДФЛ укажите суммы налога, возвращенные в периоды удержания налога, соответствующие первому - шестому срокам перечисления налога.
(Издательство "Главная книга", 2024)В строках 031 - 036 разд. 1 расчета 6-НДФЛ укажите суммы налога, возвращенные в периоды удержания налога, соответствующие первому - шестому срокам перечисления налога.
Вопрос: Подлежит ли возврату из бюджета сумма НДФЛ с переплаты по зарплате, которую работник добровольно вернул? Как возврат переплаты работником и возврат части налога из бюджета отражаются в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)С учетом указанной нормы работник получает сумму заработной платы за вычетом НДФЛ. Соответственно, работник возвращает сумму излишне выплаченной заработной платы также за вычетом НДФЛ. Поэтому, полагаем, излишнего удержания НДФЛ из доходов работника в данном случае не происходит, следовательно, нет оснований для возврата налога налогоплательщику и заполнения строк 030 - 036 разд. 1 расчета 6-НДФЛ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)С учетом указанной нормы работник получает сумму заработной платы за вычетом НДФЛ. Соответственно, работник возвращает сумму излишне выплаченной заработной платы также за вычетом НДФЛ. Поэтому, полагаем, излишнего удержания НДФЛ из доходов работника в данном случае не происходит, следовательно, нет оснований для возврата налога налогоплательщику и заполнения строк 030 - 036 разд. 1 расчета 6-НДФЛ.
Статья: Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года (комментарий к Приказу ФНС от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Изменение 1. В строке 030 раздела 1 нужно отражать сумму возвращенного физлицам налога нарастающим итогом с начала года. То есть по аналогии со строкой 020 - с 1 января по последний день отчетного периода, за который сдаете 6-НДФЛ: по 31 марта - за I квартал, по 30 июня - за полугодие, по 30 сентября - за 9 месяцев и по 31 декабря - за год <7>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Изменение 1. В строке 030 раздела 1 нужно отражать сумму возвращенного физлицам налога нарастающим итогом с начала года. То есть по аналогии со строкой 020 - с 1 января по последний день отчетного периода, за который сдаете 6-НДФЛ: по 31 марта - за I квартал, по 30 июня - за полугодие, по 30 сентября - за 9 месяцев и по 31 декабря - за год <7>.
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Напомним, НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах исчисляется не нарастающим итогом в течение года, а отдельно на каждую дату получения дохода (последний день месяца) <9>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Напомним, НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах исчисляется не нарастающим итогом в течение года, а отдельно на каждую дату получения дохода (последний день месяца) <9>.
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выявили неудержание НДФЛ после сдачи отчетности, то подайте уточненный расчет (расчеты) по форме 6-НДФЛ за период совершения ошибки и все последующие периоды, в которых нарастающим итогом отражены неверные сведения (п. 6 ст. 81 НК РФ, Письма ФНС России от 29.11.2024 N ЗГ-2-11/18158, от 15.12.2016 N БС-4-11/24062@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выявили неудержание НДФЛ после сдачи отчетности, то подайте уточненный расчет (расчеты) по форме 6-НДФЛ за период совершения ошибки и все последующие периоды, в которых нарастающим итогом отражены неверные сведения (п. 6 ст. 81 НК РФ, Письма ФНС России от 29.11.2024 N ЗГ-2-11/18158, от 15.12.2016 N БС-4-11/24062@).
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)- разд. 2 - обобщенные по всем физлицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)- разд. 2 - обобщенные по всем физлицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)В разд. 2 расчета отражаются обобщенные по всем физлицам сведения о начисленных и фактически выплаченных доходах, суммах исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года по соответствующим ставке и КБК. Заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ нужно так, как указано в разд. I, IV Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
(Издательство "Главная книга", 2024)В разд. 2 расчета отражаются обобщенные по всем физлицам сведения о начисленных и фактически выплаченных доходах, суммах исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года по соответствующим ставке и КБК. Заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ нужно так, как указано в разд. I, IV Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
Вопрос: Отпускные перечисляются в месяце, предшествующем началу отпуска, когда неизвестен средний заработок за последний месяц. После производится перерасчет отпускных, которые перечисляются в следующем месяце вместе с зарплатой. Как в расчете 6-НДФЛ отражать остаток отпускных, образовавшийся при окончательном расчете?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ указываются сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению с начала налогового периода, а также сумма налога, возвращенная с начала налогового периода (п. 24 Порядка).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ указываются сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению с начала налогового периода, а также сумма налога, возвращенная с начала налогового периода (п. 24 Порядка).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.08.2024 N 03-04-05/76612 <Зарплата и дивиденды у работника больше 5 миллионов рублей: как считать НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Так, в отчет 6-НДФЛ за 2024 год дивиденды необходимо отразить:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Так, в отчет 6-НДФЛ за 2024 год дивиденды необходимо отразить: