6-ндфл порядок заполнения подарки
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл порядок заполнения подарки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)Специального кода для обозначения вычета из стоимости подарка (в том числе новогоднего) ребенку работника нет. В связи с этим при отражении соответствующей необлагаемой суммы в Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица используйте общий код, который предусмотрен для вычета со стоимости подарков, - "501" (пп. 2 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, Письмо ФНС России от 17.02.2022 N БС-4-11/1934@).
(КонсультантПлюс, 2026)Специального кода для обозначения вычета из стоимости подарка (в том числе новогоднего) ребенку работника нет. В связи с этим при отражении соответствующей необлагаемой суммы в Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица используйте общий код, который предусмотрен для вычета со стоимости подарков, - "501" (пп. 2 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, Письмо ФНС России от 17.02.2022 N БС-4-11/1934@).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ подарки сотрудникам и их детям (в том числе новогодние) стоимостью не более 4 000 руб. в год, а для отдельной категории граждан всю стоимость подарков можно не отражать, поскольку они не облагаются НДФЛ. Однако рекомендуем приводить в 6-НДФЛ сведения о стоимости подарков, выплаченной в пределах необлагаемого размера, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать уточненные расчеты согласно ст. 81 НК РФ, если в последующих отчетных периодах текущего года совокупная стоимость полученных сотрудником подарков превысит лимит. Если стоимость подарков, полученных сотрудником в течение года, превысит необлагаемую сумму, то сумму врученных подарков нужно указать в полном объеме (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2018 N 20-14/052437@, ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ (вопрос 1)). Эти разъяснения касаются заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, но полагаем, что данный подход актуален и для заполнения действующей формы 6-НДФЛ. При превышении необлагаемых сумм отражайте подарки в расчете, руководствуясь общими правилами его заполнения.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ подарки сотрудникам и их детям (в том числе новогодние) стоимостью не более 4 000 руб. в год, а для отдельной категории граждан всю стоимость подарков можно не отражать, поскольку они не облагаются НДФЛ. Однако рекомендуем приводить в 6-НДФЛ сведения о стоимости подарков, выплаченной в пределах необлагаемого размера, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать уточненные расчеты согласно ст. 81 НК РФ, если в последующих отчетных периодах текущего года совокупная стоимость полученных сотрудником подарков превысит лимит. Если стоимость подарков, полученных сотрудником в течение года, превысит необлагаемую сумму, то сумму врученных подарков нужно указать в полном объеме (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2018 N 20-14/052437@, ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ (вопрос 1)). Эти разъяснения касаются заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, но полагаем, что данный подход актуален и для заполнения действующей формы 6-НДФЛ. При превышении необлагаемых сумм отражайте подарки в расчете, руководствуясь общими правилами его заполнения.
Вопрос: Организация оформила с работником договор дарения, предмет которого - подарочный сертификат номиналом 40 000 руб. Какой код дохода нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Коды доходов указываются в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, которая, в свою очередь, является Приложением N 1 к расчету (п. п. 5.1, 5.8 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, 2023)Коды доходов указываются в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, которая, в свою очередь, является Приложением N 1 к расчету (п. п. 5.1, 5.8 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@).
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)В разд. 3 справки отражаются стандартные, социальные, имущественные вычеты и данные по соответствующим уведомлениям из налоговых органов (п. 36 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В разд. 3 справки отражаются стандартные, социальные, имущественные вычеты и данные по соответствующим уведомлениям из налоговых органов (п. 36 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 130 отразите общую сумму налоговых вычетов (стандартных, имущественных, социальных, профессиональных, инвестиционных), которые вы предоставили за отчетный период, и расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход (пп. 7 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Перечень налоговых вычетов можно найти в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 130 отразите общую сумму налоговых вычетов (стандартных, имущественных, социальных, профессиональных, инвестиционных), которые вы предоставили за отчетный период, и расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход (пп. 7 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Перечень налоговых вычетов можно найти в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)Специального кода для доходов в виде подарков детям работников нет. Стоимость таких подарков отразите в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке о доходах и суммах налога физлица в общем случае с использованием кода 2720. Если физлицо, на которое оформляются документы при вручении подарка, нерезидент РФ, то используйте код 2721. Это следует из пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, Писем ФНС России от 06.03.2025 N БС-4-11/2480@, от 17.02.2022 N БС-4-11/1934@.
(КонсультантПлюс, 2026)Специального кода для доходов в виде подарков детям работников нет. Стоимость таких подарков отразите в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке о доходах и суммах налога физлица в общем случае с использованием кода 2720. Если физлицо, на которое оформляются документы при вручении подарка, нерезидент РФ, то используйте код 2721. Это следует из пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, Писем ФНС России от 06.03.2025 N БС-4-11/2480@, от 17.02.2022 N БС-4-11/1934@.
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб. и в этом же налоговом периоде планирует вручить работнику подарок стоимостью 1 500 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость подарка?
(Консультация эксперта, 2026)Такой подход прослеживается и в Порядке заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@) (далее - Порядок заполнения). В частности, не облагаемая НДФЛ сумма стоимости подарков и материальной помощи, не превышающая 4 000 руб., показывается соответственно в строках 020 и 040 Приложения 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению" к декларации по каждому основанию (п. 72 Порядка заполнения). Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, складывается из этих сумм и отражается в строке 120 Приложения 4 к декларации. Эта же сумма указывается и в строке 020 разд. 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога" (п. 73 Порядка заполнения).
(Консультация эксперта, 2026)Такой подход прослеживается и в Порядке заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@) (далее - Порядок заполнения). В частности, не облагаемая НДФЛ сумма стоимости подарков и материальной помощи, не превышающая 4 000 руб., показывается соответственно в строках 020 и 040 Приложения 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению" к декларации по каждому основанию (п. 72 Порядка заполнения). Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, складывается из этих сумм и отражается в строке 120 Приложения 4 к декларации. Эта же сумма указывается и в строке 020 разд. 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога" (п. 73 Порядка заполнения).
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)В разд. 3 справки отражаются стандартные, социальные, имущественные вычеты и данные по соответствующим уведомлениям из инспекций (п. 5.6 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Раздел заполняйте так:
(Издательство "Главная книга", 2024)В разд. 3 справки отражаются стандартные, социальные, имущественные вычеты и данные по соответствующим уведомлениям из инспекций (п. 5.6 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Раздел заполняйте так:
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы физлица по договору дарения и удержанный с них НДФЛ отразите в расчете 6-НДФЛ в том же порядке, что и другие подарки, начиная с отчетного периода, в котором по договору физлицу выплачены деньги либо вручен подарок в натуральной форме (пп. 1, 2 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы физлица по договору дарения и удержанный с них НДФЛ отразите в расчете 6-НДФЛ в том же порядке, что и другие подарки, начиная с отчетного периода, в котором по договору физлицу выплачены деньги либо вручен подарок в натуральной форме (пп. 1, 2 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Другими словами, налоговый агент вправе произвести удержание исчисленного в 2024 году НДФЛ не только до окончания налогового периода, но и в 2025 году. Порядок заполнения отчетности в таких случаях требует следующих уточнений.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Другими словами, налоговый агент вправе произвести удержание исчисленного в 2024 году НДФЛ не только до окончания налогового периода, но и в 2025 году. Порядок заполнения отчетности в таких случаях требует следующих уточнений.
Типовая ситуация: Как заполнить строку 170 в 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Раздел 2, включая строку 170, заполняйте отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК (п. 27 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Раздел 2, включая строку 170, заполняйте отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК (п. 27 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете за год сведения о подарках и соответствующем НДФЛ приведите также в справке о доходах и суммах налога физлица (разд. V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете за год сведения о подарках и соответствующем НДФЛ приведите также в справке о доходах и суммах налога физлица (разд. V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).