6-ндфл перерасчет заработной платы за прошлый год
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл перерасчет заработной платы за прошлый год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Напомним, стандартный налоговый вычет предоставляется в установленных размерах в том же месяце, когда выплачивается заработная плата. Например, если зарплата за март 2024 года была выплачена в апреле, то при исчислении налога вычет также предоставляется за апрель, об этом, в частности, летом прошлого года напоминала ФНС России в Письме от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468. В ситуации, когда налог пересчитали, но не вернули работнику, переплату указывают по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Напомним, стандартный налоговый вычет предоставляется в установленных размерах в том же месяце, когда выплачивается заработная плата. Например, если зарплата за март 2024 года была выплачена в апреле, то при исчислении налога вычет также предоставляется за апрель, об этом, в частности, летом прошлого года напоминала ФНС России в Письме от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468. В ситуации, когда налог пересчитали, но не вернули работнику, переплату указывают по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
Статья: Заполняем форму 6-НДФЛ с учетом разъяснений ФНС
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)ФНС в Письме от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ привела разъяснения по вопросам заполнения и представления формы 6-НДФЛ, с которыми наиболее часто сталкиваются на практике налоговые агенты. Как исправить ошибку в форме 6-НДФЛ после сдачи отчетности? Нужно ли отражать в отчете денежные призы? Как правильно показать выплату материальной помощи? В каком периоде подлежит отражению в расчете доход, выплаченный по гражданско-правовому договору? Каким образом указать в форме 6-НДФЛ произведенный в текущем году перерасчет заработной платы за прошлый год?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)ФНС в Письме от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ привела разъяснения по вопросам заполнения и представления формы 6-НДФЛ, с которыми наиболее часто сталкиваются на практике налоговые агенты. Как исправить ошибку в форме 6-НДФЛ после сдачи отчетности? Нужно ли отражать в отчете денежные призы? Как правильно показать выплату материальной помощи? В каком периоде подлежит отражению в расчете доход, выплаченный по гражданско-правовому договору? Каким образом указать в форме 6-НДФЛ произведенный в текущем году перерасчет заработной платы за прошлый год?
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@
(Чернов С.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 10)Федеральная налоговая служба в Письме от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@ рассмотрела следующую ситуацию: сотрудник представил работодателю листок нетрудоспособности за прошлый квартал, в апреле 2019 года - больничный за март того же года. В связи с этим у организации возникла необходимость пересчитать сумму заработной платы и НДФЛ за март.
(Чернов С.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 10)Федеральная налоговая служба в Письме от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@ рассмотрела следующую ситуацию: сотрудник представил работодателю листок нетрудоспособности за прошлый квартал, в апреле 2019 года - больничный за март того же года. В связи с этим у организации возникла необходимость пересчитать сумму заработной платы и НДФЛ за март.
Интервью: Перерасчеты НДФЛ: когда сдавать уточненки 6-НДФЛ, а когда нет
("Главная книга", 2021, N 13)- Датой получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена <3>. Соответственно, при перерасчете зарплаты, относящейся к прошлым отчетным периодам, также формально требуется представить скорректированный раздел 2 (с 2021 г.) расчета 6-НДФЛ за период, начиная с которого допущено указание неактуальных сумм зарплаты и НДФЛ.
("Главная книга", 2021, N 13)- Датой получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена <3>. Соответственно, при перерасчете зарплаты, относящейся к прошлым отчетным периодам, также формально требуется представить скорректированный раздел 2 (с 2021 г.) расчета 6-НДФЛ за период, начиная с которого допущено указание неактуальных сумм зарплаты и НДФЛ.
Статья: Отражение перерасчетов по налогу на доходы физических лиц
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 3)Требования о корректировке отчетности по НДФЛ в случае осуществления перерасчетов по налогу в полной мере относятся к случаям пересдачи разд. 1 формы 6-НДФЛ, который по общим правилам формируется нарастающим итогом с начала года. В частности, это касается случаев перерасчета заработной платы и среднего заработка за прошлые отчетные периоды (см. Письмо ФНС России от 18.10.2018 N БС-4-11/20351@), а также перерасчета отпускных в меньшую сторону (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 12.03.2018 N 20-15/049940).
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 3)Требования о корректировке отчетности по НДФЛ в случае осуществления перерасчетов по налогу в полной мере относятся к случаям пересдачи разд. 1 формы 6-НДФЛ, который по общим правилам формируется нарастающим итогом с начала года. В частности, это касается случаев перерасчета заработной платы и среднего заработка за прошлые отчетные периоды (см. Письмо ФНС России от 18.10.2018 N БС-4-11/20351@), а также перерасчета отпускных в меньшую сторону (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 12.03.2018 N 20-15/049940).
"Учетная политика организаций на 2019 год"
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)В случае когда налоговый агент в связи с выявлением ошибок производит в 2018 году перерасчет суммы налога на доходы физических лиц с заработной платы, выплаченной в прошлом периоде, итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета отражаются в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год и в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2018 года.
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)В случае когда налоговый агент в связи с выявлением ошибок производит в 2018 году перерасчет суммы налога на доходы физических лиц с заработной платы, выплаченной в прошлом периоде, итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета отражаются в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год и в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2018 года.
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлый налоговый период?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Ответ: Если перерасчет заработной платы за прошлый налоговый период осуществлен в большую сторону, то доплата работнику в текущем периоде отражается в уточненных расчетах 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором произошли основания для корректировки, и до конца года. При этом НДФЛ с доплаты отражается в разд. 1 расчета 6-НДФЛ текущего отчетного периода.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Ответ: Если перерасчет заработной платы за прошлый налоговый период осуществлен в большую сторону, то доплата работнику в текущем периоде отражается в уточненных расчетах 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором произошли основания для корректировки, и до конца года. При этом НДФЛ с доплаты отражается в разд. 1 расчета 6-НДФЛ текущего отчетного периода.
Вопрос: Если после сдачи годовой отчетности обнаружено неправильное начисление зарплаты и сделано доначисление, какую уточненку нужно сдать?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: Если после сдачи годовой отчетности обнаружено неправильное начисление зарплаты и сделано доначисление, какую уточненку нужно сдать?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: Если после сдачи годовой отчетности обнаружено неправильное начисление зарплаты и сделано доначисление, какую уточненку нужно сдать?
Статья: Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 23)г) Не более 20% от начисленной за ноябрь зарплаты без исчисленного с нее НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 23)г) Не более 20% от начисленной за ноябрь зарплаты без исчисленного с нее НДФЛ.
Вопрос: Организация в результате ошибки удержала НДФЛ за 2021 г. в меньшем размере (не удержан НДФЛ с премии). Можно ли удержать НДФЛ в текущем 2022 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Организация ошибочно не удержала НДФЛ с премии, выплаченной работнику в прошлом году. Нужно ли удерживать налог в текущем году? Как вносятся исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Организация ошибочно не удержала НДФЛ с премии, выплаченной работнику в прошлом году. Нужно ли удерживать налог в текущем году? Как вносятся исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
Статья: Уточненки 6-НДФЛ: когда сдавать, а когда нет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 19)Поэтому, хотя зарплата за декабрь 2016 г. и относится к доходам прошлого года, удержанный с нее НДФЛ и саму операцию по выдаче нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. <11>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 19)Поэтому, хотя зарплата за декабрь 2016 г. и относится к доходам прошлого года, удержанный с нее НДФЛ и саму операцию по выдаче нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. <11>.
Вопрос: В I квартале 2025 г. бухгалтер обнаружил, что одному сотруднику недоплатили заработную плату за ноябрь 2024 г. Сделали перерасчет в I квартале 2025 г. Зарплату доплатили и удержали НДФЛ. В расчете 6-НДФЛ за какой период отразить доплату сотруднику и какие строки необходимо заполнить?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)в строке 160 - общая сумма НДФЛ, удержанная нарастающим итогом с начала календарного года, увеличивается на сумму НДФЛ с доплаты по зарплате.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)в строке 160 - общая сумма НДФЛ, удержанная нарастающим итогом с начала календарного года, увеличивается на сумму НДФЛ с доплаты по зарплате.