6-НДФЛ переплата налога
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ переплата налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установлено, что на момент подачи обществом уточненного расчета по форме 6-НДФЛ в бюджете имелась переплата по налогу, которая была зачтена ИФНС в счет задолженности по НДФЛ. Это расценено судом как обстоятельство, свидетельствующее об отсутствии ущерба бюджету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установлено, что на момент подачи обществом уточненного расчета по форме 6-НДФЛ в бюджете имелась переплата по налогу, которая была зачтена ИФНС в счет задолженности по НДФЛ. Это расценено судом как обстоятельство, свидетельствующее об отсутствии ущерба бюджету.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы подаете расчет 6-НДФЛ за период, в котором пересчитали НДФЛ в связи со сменой статуса физлица на резидента РФ, то указанный расчет 6-НДФЛ заполняйте в общем порядке с учетом пересчета налога. В строке 180 разд. 2 расчета 6-НДФЛ, а также в поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ укажите сумму переплаты налога, образовавшуюся в связи с изменением налогового статуса физлица (пп. 21 п. 28, пп. 9 п. 35 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы подаете расчет 6-НДФЛ за период, в котором пересчитали НДФЛ в связи со сменой статуса физлица на резидента РФ, то указанный расчет 6-НДФЛ заполняйте в общем порядке с учетом пересчета налога. В строке 180 разд. 2 расчета 6-НДФЛ, а также в поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ укажите сумму переплаты налога, образовавшуюся в связи с изменением налогового статуса физлица (пп. 21 п. 28, пп. 9 п. 35 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установлено, что на момент подачи обществом уточненного расчета по форме 6-НДФЛ в бюджете имелась переплата по налогу, которая была зачтена ИФНС в счет задолженности по НДФЛ. Это расценено судом как обстоятельство, свидетельствующее об отсутствии ущерба бюджету.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установлено, что на момент подачи обществом уточненного расчета по форме 6-НДФЛ в бюджете имелась переплата по налогу, которая была зачтена ИФНС в счет задолженности по НДФЛ. Это расценено судом как обстоятельство, свидетельствующее об отсутствии ущерба бюджету.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 180 расчета 6-НДФЛ укажите общую сумму излишне удержанного НДФЛ, а также сумму переплаты налога, образовавшуюся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика-физлица в налоговом периоде, с начала года (пп. 21 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Например, если вы ошибочно удержали налог, рассчитав его по более высокой ставке.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 180 расчета 6-НДФЛ укажите общую сумму излишне удержанного НДФЛ, а также сумму переплаты налога, образовавшуюся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика-физлица в налоговом периоде, с начала года (пп. 21 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Например, если вы ошибочно удержали налог, рассчитав его по более высокой ставке.