6-НДФЛ отпускные выплачены в последний день квартала
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ отпускные выплачены в последний день квартала (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за сентябрь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2024 г., выплаченную в январе 2025 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например зарплату за сентябрь 2025 г., перечисленную в октябре 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за сентябрь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2024 г., выплаченную в январе 2025 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например зарплату за сентябрь 2025 г., перечисленную в октябре 2025 г.
Вопрос: Как заполнить разд. 1 расчета 6-НДФЛ, если работнику одновременно с отпускными выплачена зарплата?
(Консультация эксперта, 2022)По доходам в виде отпускных: в поле 021 - дату, не позднее которой перечисляется НДФЛ с отпускных, в поле 022 - сумму НДФЛ с отпускных. В поле 010 указывается соответствующий КБК в зависимости от размера заработной платы за налоговый период.
(Консультация эксперта, 2022)По доходам в виде отпускных: в поле 021 - дату, не позднее которой перечисляется НДФЛ с отпускных, в поле 022 - сумму НДФЛ с отпускных. В поле 010 указывается соответствующий КБК в зависимости от размера заработной платы за налоговый период.
Статья: Заполняем 6-НДФЛ: век живи - век учись
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 6)Например, отпускные выплачены увольняющемуся сотруднику 15 марта. В разд. 2 формы 6-НДФЛ за первый квартал будет отражено:
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 6)Например, отпускные выплачены увольняющемуся сотруднику 15 марта. В разд. 2 формы 6-НДФЛ за первый квартал будет отражено:
Статья: Ошибки при заполнении формы 6-НДФЛ: как их предотвратить и исправить
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 3)1) несвоевременное представление расчета по форме 6-НДФЛ. В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ расчет представляется в ФНС России за первый квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 3)1) несвоевременное представление расчета по форме 6-НДФЛ. В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ расчет представляется в ФНС России за первый квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
Статья: Пример заполнения формы 6-НДФЛ
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)Перечисление суммы исчисленного и удержанного налога. С учетом новой редакции п. 6 ст. 226 НК РФ с 1 января 2016 г. налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и сумм отпускных налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)Перечисление суммы исчисленного и удержанного налога. С учетом новой редакции п. 6 ст. 226 НК РФ с 1 января 2016 г. налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и сумм отпускных налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Статья: Акт камеральной проверки запоздал: что делать?
(Давыдова О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Управляющая организация (общество) 21.09.2018 получила от налоговой инспекции посредством электронного документооборота акт налоговой проверки от 20.09.2018, в котором указано: в результате проведенной в период с 26.04.2016 по 12.07.2016 камеральной налоговой проверки расчета сумм НДФЛ, исчисленных налоговым агентом (формы 6-НДФЛ), за I квартал 2016 года обнаружена несвоевременная уплата НДФЛ по отпускным, ввиду чего начислен штраф. Срок уплаты - последнее число месяца, а по факту налог уплачен 10-го числа следующего месяца, в день выплаты зарплаты. Правомерны ли действия налогового органа по выставлению акта налоговой проверки спустя более двух лет? Вправе ли он назначить штраф в размере 20% не уплаченной вовремя суммы НДФЛ, а не начислить пени за просрочку? Как правильно представить возражения по этому акту?
(Давыдова О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Управляющая организация (общество) 21.09.2018 получила от налоговой инспекции посредством электронного документооборота акт налоговой проверки от 20.09.2018, в котором указано: в результате проведенной в период с 26.04.2016 по 12.07.2016 камеральной налоговой проверки расчета сумм НДФЛ, исчисленных налоговым агентом (формы 6-НДФЛ), за I квартал 2016 года обнаружена несвоевременная уплата НДФЛ по отпускным, ввиду чего начислен штраф. Срок уплаты - последнее число месяца, а по факту налог уплачен 10-го числа следующего месяца, в день выплаты зарплаты. Правомерны ли действия налогового органа по выставлению акта налоговой проверки спустя более двух лет? Вправе ли он назначить штраф в размере 20% не уплаченной вовремя суммы НДФЛ, а не начислить пени за просрочку? Как правильно представить возражения по этому акту?
Вопрос: ...Как в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ муниципального учреждения отразятся сроки начисления, удержания и перечисления НДФЛ с доходов работников, полученных в виде оплаты сумм отпускных, пособия по временной нетрудоспособности, премии, а также в случае, когда из заработной платы производятся удержания?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2016, N 5)Вопрос: В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2016, N 5)Вопрос: В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Вопрос: ...О заполнении строк 100, 110, 120 разд. 2 расчета 6-НДФЛ при получении гражданским служащим дополнительных выплат.
(Письмо ФНС России от 30.11.2017 N ГД-4-11/24298@)Статьей 223 НК РФ определено, что датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход.
(Письмо ФНС России от 30.11.2017 N ГД-4-11/24298@)Статьей 223 НК РФ определено, что датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход.
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)В Порядке заполнения расчета <25> нет четких правил по заполнению раздела 2. Но в своих Письмах ФНС разъясняла, что в раздел 2 операции должны попадать в том периоде, в котором они завершены. А завершенной операция считается в периоде, в котором наступил срок перечисления налога в бюджет по нормам гл. 23 НК РФ <26>. А если по строкам 100, 110 и 120 расчета 6-НДФЛ указываются сроки за пределами отчетного периода, за который он сдан в инспекцию, то налоговики посчитают такое заполнение расчета ошибочным <27>. Это означает, что в разделе 2 не нужно отражать так называемые переходящие операции. Например, это выплата зарплаты за последний месяц квартала в последний его день и позже. Или выплата отпускных и больничных в третьем месяце квартала, последний день которого попадает на выходной <28>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)В Порядке заполнения расчета <25> нет четких правил по заполнению раздела 2. Но в своих Письмах ФНС разъясняла, что в раздел 2 операции должны попадать в том периоде, в котором они завершены. А завершенной операция считается в периоде, в котором наступил срок перечисления налога в бюджет по нормам гл. 23 НК РФ <26>. А если по строкам 100, 110 и 120 расчета 6-НДФЛ указываются сроки за пределами отчетного периода, за который он сдан в инспекцию, то налоговики посчитают такое заполнение расчета ошибочным <27>. Это означает, что в разделе 2 не нужно отражать так называемые переходящие операции. Например, это выплата зарплаты за последний месяц квартала в последний его день и позже. Или выплата отпускных и больничных в третьем месяце квартала, последний день которого попадает на выходной <28>.
Статья: Отражение в новом 6-НДФЛ налога с "переходных" доходов
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)А как заполнить расчет, если НДФЛ из зарплаты, из вознаграждения по ГПД и других денежных доходов удержан в последний день последнего месяца квартала, а срок уплаты этого НДФЛ по НК приходится на первый месяц следующего квартала? Например, зарплата работникам и вознаграждение по ГПД физлицу выплачены 31 марта и в этот же день из них удержан НДФЛ, а срок уплаты этого налога по НК приходится на 1 апреля 2021 г.? Или если НДФЛ из больничных и отпускных в последнем месяце квартала удерживался в день их выплаты работникам, а последний день месяца, на который приходится срок перечисления НДФЛ в бюджет, попадает на выходной или праздничный день? В Порядке заполнения ответа нет. С этими вопросами мы обратились к специалисту ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)А как заполнить расчет, если НДФЛ из зарплаты, из вознаграждения по ГПД и других денежных доходов удержан в последний день последнего месяца квартала, а срок уплаты этого НДФЛ по НК приходится на первый месяц следующего квартала? Например, зарплата работникам и вознаграждение по ГПД физлицу выплачены 31 марта и в этот же день из них удержан НДФЛ, а срок уплаты этого налога по НК приходится на 1 апреля 2021 г.? Или если НДФЛ из больничных и отпускных в последнем месяце квартала удерживался в день их выплаты работникам, а последний день месяца, на который приходится срок перечисления НДФЛ в бюджет, попадает на выходной или праздничный день? В Порядке заполнения ответа нет. С этими вопросами мы обратились к специалисту ФНС.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 25.05.2020 N СД-4-3/8491@ и Письму ФНС России от 28.05.2020 N БС-4-11/8754@
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 6)Если учреждение не относится к организациям, перечисленным выше, то суммы оплаты отпуска за март 2020 год и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам организации в марте 2020 года, подлежат отражению:
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 6)Если учреждение не относится к организациям, перечисленным выше, то суммы оплаты отпуска за март 2020 год и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам организации в марте 2020 года, подлежат отражению:
Статья: Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)В справки 2-НДФЛ и в разд. 1 расчета 6-НДФЛ (строка 020) должны попасть все доходы, дата фактического получения которых физлицом приходится на 2017 г. А в разд. 2 расчета - те доходы, срок уплаты НДФЛ с которых (строка 120) попадает на 2017 г. <1>. Если же срок уплаты НДФЛ, исчисленного с дохода 2017 г., приходится на 2018 г., то этот доход должен быть отражен в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за соответствующий квартал 2018 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)В справки 2-НДФЛ и в разд. 1 расчета 6-НДФЛ (строка 020) должны попасть все доходы, дата фактического получения которых физлицом приходится на 2017 г. А в разд. 2 расчета - те доходы, срок уплаты НДФЛ с которых (строка 120) попадает на 2017 г. <1>. Если же срок уплаты НДФЛ, исчисленного с дохода 2017 г., приходится на 2018 г., то этот доход должен быть отражен в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за соответствующий квартал 2018 г.