6-НДФЛ отпускные выплачены в последний день квартала
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ отпускные выплачены в последний день квартала (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за декабрь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2024 г., выплаченную в январе 2025 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например зарплату за декабрь 2025 г., перечисленную в январе 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за декабрь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2024 г., выплаченную в январе 2025 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например зарплату за декабрь 2025 г., перечисленную в январе 2026 г.
Статья: Переходящий отпуск: предоставляем и оплачиваем
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 10)Таким образом, в расчете следует отразить только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3, 4 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). В расчете 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены. Исключение - случай, когда организация выплатила отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной. Тогда срок перечисления НДФЛ по отпускным наступит в следующем периоде (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ). Такие отпускные нужно включить в раздел 1 расчета в периоде их выплаты, а в раздел 2 - уже в следующем периоде.
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 10)Таким образом, в расчете следует отразить только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3, 4 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). В расчете 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены. Исключение - случай, когда организация выплатила отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной. Тогда срок перечисления НДФЛ по отпускным наступит в следующем периоде (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ). Такие отпускные нужно включить в раздел 1 расчета в периоде их выплаты, а в раздел 2 - уже в следующем периоде.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 25.05.2020 N СД-4-3/8491@ и Письму ФНС России от 28.05.2020 N БС-4-11/8754@
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 6)Если учреждение не относится к организациям, перечисленным выше, то суммы оплаты отпуска за март 2020 год и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам организации в марте 2020 года, подлежат отражению:
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 6)Если учреждение не относится к организациям, перечисленным выше, то суммы оплаты отпуска за март 2020 год и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам организации в марте 2020 года, подлежат отражению:
Вопрос: Как заполнить разд. 1 расчета 6-НДФЛ, если работнику одновременно с отпускными выплачена зарплата?
(Консультация эксперта, 2022)По доходам в виде отпускных: в поле 021 - дату, не позднее которой перечисляется НДФЛ с отпускных, в поле 022 - сумму НДФЛ с отпускных. В поле 010 указывается соответствующий КБК в зависимости от размера заработной платы за налоговый период.
(Консультация эксперта, 2022)По доходам в виде отпускных: в поле 021 - дату, не позднее которой перечисляется НДФЛ с отпускных, в поле 022 - сумму НДФЛ с отпускных. В поле 010 указывается соответствующий КБК в зависимости от размера заработной платы за налоговый период.
Статья: Пример заполнения формы 6-НДФЛ
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)Перечисление суммы исчисленного и удержанного налога. С учетом новой редакции п. 6 ст. 226 НК РФ с 1 января 2016 г. налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и сумм отпускных налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)Перечисление суммы исчисленного и удержанного налога. С учетом новой редакции п. 6 ст. 226 НК РФ с 1 января 2016 г. налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и сумм отпускных налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Последний день месяца, в котором выплачивались отпускные, 31 марта, приходится на выходной день.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Последний день месяца, в котором выплачивались отпускные, 31 марта, приходится на выходной день.
Статья: Что учесть при составлении расчета 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 7)- последний день квартала приходится на выходной - в этом случае срок уплаты НДФЛ, удержанного из выплаченных в последнем месяце квартала отпускных и больничных, приходится на следующий квартал;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 7)- последний день квартала приходится на выходной - в этом случае срок уплаты НДФЛ, удержанного из выплаченных в последнем месяце квартала отпускных и больничных, приходится на следующий квартал;
Вопрос: ...Как в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ муниципального учреждения отразятся сроки начисления, удержания и перечисления НДФЛ с доходов работников, полученных в виде оплаты сумм отпускных, пособия по временной нетрудоспособности, премии, а также в случае, когда из заработной платы производятся удержания?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2016, N 5)Вопрос: В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2016, N 5)Вопрос: В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Вопрос: Как заполнить разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ, если работник написал заявление об увольнении, находясь в отпуске, и дата увольнения приходится на последний день отпуска?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Пример. Заполнение разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2020 г.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Пример. Заполнение разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2020 г.
Вопрос: ...Является ли предоставлением недостоверной информации указание даты фактического перечисления НДФЛ с отпускных в стр. 120 "Срок перечисления налога" формы 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Бюджетное учреждение - налоговый агент в течение I квартала 2016 г. производило работникам выплаты среднего заработка за время отпуска (отпускные суммы). Удержание и перечисление НДФЛ в бюджет с отпускных сумм производились в момент их выплаты. При этом при заполнении расчета по форме 6-НДФЛ в строке 120 "Срок перечисления налога" налога указывался не последний день месяца, в котором выплачены отпускные суммы, а дата фактического перечисления налога в бюджет. Является ли названная информация недостоверной? Влечет ли названный факт ответственность, установленную ст. 126.1 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Бюджетное учреждение - налоговый агент в течение I квартала 2016 г. производило работникам выплаты среднего заработка за время отпуска (отпускные суммы). Удержание и перечисление НДФЛ в бюджет с отпускных сумм производились в момент их выплаты. При этом при заполнении расчета по форме 6-НДФЛ в строке 120 "Срок перечисления налога" налога указывался не последний день месяца, в котором выплачены отпускные суммы, а дата фактического перечисления налога в бюджет. Является ли названная информация недостоверной? Влечет ли названный факт ответственность, установленную ст. 126.1 НК РФ?
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год: подводя итог...
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 7)В этой части интерес представляет письмо ФНС от 5 декабря 2016 г. N БС-4-11/23138@. В нем чиновники рассмотрели ситуацию, когда заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, была выплачена в январе 2016 года. По мнению представителей ФНС, данная операция в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2. Представляется, что данное разъяснение применимо и к ситуации, когда "декабрьская" зарплата начислена в декабре 2016 года, а выплачена, к примеру 9 января 2017 года. В письме ФНС от 29 ноября 2016 г. N БС-4-11/22677@ также сказано, что, если удержание суммы налога с дохода в виде зарплаты, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 Расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 7)В этой части интерес представляет письмо ФНС от 5 декабря 2016 г. N БС-4-11/23138@. В нем чиновники рассмотрели ситуацию, когда заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, была выплачена в январе 2016 года. По мнению представителей ФНС, данная операция в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2. Представляется, что данное разъяснение применимо и к ситуации, когда "декабрьская" зарплата начислена в декабре 2016 года, а выплачена, к примеру 9 января 2017 года. В письме ФНС от 29 ноября 2016 г. N БС-4-11/22677@ также сказано, что, если удержание суммы налога с дохода в виде зарплаты, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 Расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.
Вопрос: О сроке уплаты налоговым агентом НДФЛ с доходов, выплаченных с 30.03.2020 по 08.05.2020, а также заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выплате отпускных и зарплаты за март 2020 г.
(Письмо ФНС России от 13.05.2020 N БС-4-11/7791@)В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
(Письмо ФНС России от 13.05.2020 N БС-4-11/7791@)В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.