6-ндфл отпускные с задержкой
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл отпускные с задержкой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Акт камеральной проверки запоздал: что делать?
(Давыдова О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Управляющая организация (общество) 21.09.2018 получила от налоговой инспекции посредством электронного документооборота акт налоговой проверки от 20.09.2018, в котором указано: в результате проведенной в период с 26.04.2016 по 12.07.2016 камеральной налоговой проверки расчета сумм НДФЛ, исчисленных налоговым агентом (формы 6-НДФЛ), за I квартал 2016 года обнаружена несвоевременная уплата НДФЛ по отпускным, ввиду чего начислен штраф. Срок уплаты - последнее число месяца, а по факту налог уплачен 10-го числа следующего месяца, в день выплаты зарплаты. Правомерны ли действия налогового органа по выставлению акта налоговой проверки спустя более двух лет? Вправе ли он назначить штраф в размере 20% не уплаченной вовремя суммы НДФЛ, а не начислить пени за просрочку? Как правильно представить возражения по этому акту?
(Давыдова О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Управляющая организация (общество) 21.09.2018 получила от налоговой инспекции посредством электронного документооборота акт налоговой проверки от 20.09.2018, в котором указано: в результате проведенной в период с 26.04.2016 по 12.07.2016 камеральной налоговой проверки расчета сумм НДФЛ, исчисленных налоговым агентом (формы 6-НДФЛ), за I квартал 2016 года обнаружена несвоевременная уплата НДФЛ по отпускным, ввиду чего начислен штраф. Срок уплаты - последнее число месяца, а по факту налог уплачен 10-го числа следующего месяца, в день выплаты зарплаты. Правомерны ли действия налогового органа по выставлению акта налоговой проверки спустя более двух лет? Вправе ли он назначить штраф в размере 20% не уплаченной вовремя суммы НДФЛ, а не начислить пени за просрочку? Как правильно представить возражения по этому акту?
Статья: Заполняем форму 6-НДФЛ
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 4)Но работники могут уходить в отпуск в разные числа месяца. Вносить в разд. 2 расчета все даты ухода в отпуск работников, на наш взгляд, нецелесообразно. Да и налоговиков даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ по каждому отпускнику не очень-то интересуют. Им важен срок перечисления налога. Он сравнивается с датой поступления сумм НДФЛ, которые налоговики заносят в карточку "Расчеты с бюджетом" (КРСБ) строго в соответствии с датами и реквизитами, указанными налогоплательщиком в платежном поручении на уплату налога. Расхождения в датах, указанных в расчете по форме 6-НДФЛ и в КРСБ налогового агента, могут свидетельствовать о нарушении срока уплаты НДФЛ. Поэтому по указанным строкам 100 и 110 можно привести одну из дат, когда работнику выплачены отпускные.
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 4)Но работники могут уходить в отпуск в разные числа месяца. Вносить в разд. 2 расчета все даты ухода в отпуск работников, на наш взгляд, нецелесообразно. Да и налоговиков даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ по каждому отпускнику не очень-то интересуют. Им важен срок перечисления налога. Он сравнивается с датой поступления сумм НДФЛ, которые налоговики заносят в карточку "Расчеты с бюджетом" (КРСБ) строго в соответствии с датами и реквизитами, указанными налогоплательщиком в платежном поручении на уплату налога. Расхождения в датах, указанных в расчете по форме 6-НДФЛ и в КРСБ налогового агента, могут свидетельствовать о нарушении срока уплаты НДФЛ. Поэтому по указанным строкам 100 и 110 можно привести одну из дат, когда работнику выплачены отпускные.
Статья: Камеральная проверка формы 6-НДФЛ
(Гришина О.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2019, N 8)Сведения о зарплате и компенсации за неиспользованный отпуск, которые выплачиваются на основании решения суда, подлежат отражению в форме 6-НДФЛ. При этом суммы компенсаций за нарушение срока выплаты зарплаты и суммы возмещения морального вреда как доходы, не подлежащие налогообложению в силу ст. 217 НК РФ, в форме не показываются (см. Письмо ФНС РФ от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@).
(Гришина О.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2019, N 8)Сведения о зарплате и компенсации за неиспользованный отпуск, которые выплачиваются на основании решения суда, подлежат отражению в форме 6-НДФЛ. При этом суммы компенсаций за нарушение срока выплаты зарплаты и суммы возмещения морального вреда как доходы, не подлежащие налогообложению в силу ст. 217 НК РФ, в форме не показываются (см. Письмо ФНС РФ от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@).
Вопрос: ...Работник уходит в отпуск с 30.09.2019 с последующим увольнением. Зарплату за сентябрь я перечислила вместе с отпускными 27.09.2019. НДФЛ уплатила вместе с НДФЛ с зарплаты, которую выплатила всем сотрудникам 4 октября. Мне сказали, что надо было перечислить налог в тот же день, когда удержала. Это правда?
("Главная книга", 2019, N 20)- строка 140 - сумма удержанного налога с зарплаты и отпускных.
("Главная книга", 2019, N 20)- строка 140 - сумма удержанного налога с зарплаты и отпускных.
Статья: Отчетность за полугодие (II квартал) 2017 года
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, NN 24, 25)Здравствуйте! Отпуск сотрудника начнется 3 июля 2017 года. Соответственно, выплатить ему отпускные нужно не позднее 30 июня 2017 года. Подскажите, пожалуйста, отражаются ли эти отпускные в Расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 г. или же их нужно будет показать только в Расчете за 9 месяцев 2017 года?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, NN 24, 25)Здравствуйте! Отпуск сотрудника начнется 3 июля 2017 года. Соответственно, выплатить ему отпускные нужно не позднее 30 июня 2017 года. Подскажите, пожалуйста, отражаются ли эти отпускные в Расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 г. или же их нужно будет показать только в Расчете за 9 месяцев 2017 года?
Статья: Ошибки при заполнении формы 6-НДФЛ: как их предотвратить и исправить
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 3)1) несвоевременное представление расчета по форме 6-НДФЛ. В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ расчет представляется в ФНС России за первый квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 3)1) несвоевременное представление расчета по форме 6-НДФЛ. В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ расчет представляется в ФНС России за первый квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
Статья: Комментарий к Письмам ФНС России от 15.12.2016 N БС-4-11/24062@, от 15.12.2016 N БС-4-11/24065@
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 2)Подытожим сказанное. Больничные нередко оплачиваются вместе с выплатой заработной платы. Допустимо и налог с суммы больничных уплачивать в ту же дату, то есть одновременно с налогом с зарплаты. Так вот, согласно разъяснению налоговиков в отношении НДФЛ с суммы больничных в расчете по форме 6-НДФЛ можно указать срок перечисления налога - дату, следующую за днем выплаты дохода (а не последний день месяца). Формально это нарушение установленных правил. На практике же ответственность у налогового агента может наступить только в случае, если налог уплачен позднее установленного срока. Если же он перечислен раньше - налогового агента наказать не могут.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 2)Подытожим сказанное. Больничные нередко оплачиваются вместе с выплатой заработной платы. Допустимо и налог с суммы больничных уплачивать в ту же дату, то есть одновременно с налогом с зарплаты. Так вот, согласно разъяснению налоговиков в отношении НДФЛ с суммы больничных в расчете по форме 6-НДФЛ можно указать срок перечисления налога - дату, следующую за днем выплаты дохода (а не последний день месяца). Формально это нарушение установленных правил. На практике же ответственность у налогового агента может наступить только в случае, если налог уплачен позднее установленного срока. Если же он перечислен раньше - налогового агента наказать не могут.
Вопрос: ...При расчете отпускных за май в программе учтен детский вычет. НДФЛ с них перечислили в бюджет 31.05.2017. Общий доход за май превысил пороговую сумму, вычет не положен. НДФЛ пересчитан в большую сторону, удержан и перечислен в июне. Верно ли уплачен пересчитанный НДФЛ? Как отразить в 6-НДФЛ?
("Главная книга", 2017, N 13)При этом отдельно указывать доначисленный с отпускных НДФЛ не нужно. На наш взгляд, претензий налоговиков по поводу несвоевременного перечисления НДФЛ с отпускных быть не должно. Ведь ФНС разъясняла, что если организация делает перерасчет суммы отпускных и суммы НДФЛ с них даже в другом месяце, то в расчете 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета <7>.
("Главная книга", 2017, N 13)При этом отдельно указывать доначисленный с отпускных НДФЛ не нужно. На наш взгляд, претензий налоговиков по поводу несвоевременного перечисления НДФЛ с отпускных быть не должно. Ведь ФНС разъясняла, что если организация делает перерасчет суммы отпускных и суммы НДФЛ с них даже в другом месяце, то в расчете 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета <7>.
Статья: Заполняем форму 6-НДФЛ
(Джабазян Е.Л.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 5)Комментарий редакции. В Письме от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@, отвечая на вопрос об определении периода, за который выплачен доход, для целей заполнения расчета 6-НДФЛ, ФНС указала, что период устанавливается по дате фактического получения дохода с учетом положений ст. 223 НК РФ. Таким образом, в ситуации, когда отпускные работнику за ежегодный оплачиваемый отпуск с 01.08.2016 по 29.08.2016 перечислены 27.07.2016, период, за который выплачен доход, - июль 2016 г.
(Джабазян Е.Л.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 5)Комментарий редакции. В Письме от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@, отвечая на вопрос об определении периода, за который выплачен доход, для целей заполнения расчета 6-НДФЛ, ФНС указала, что период устанавливается по дате фактического получения дохода с учетом положений ст. 223 НК РФ. Таким образом, в ситуации, когда отпускные работнику за ежегодный оплачиваемый отпуск с 01.08.2016 по 29.08.2016 перечислены 27.07.2016, период, за который выплачен доход, - июль 2016 г.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 20)При этом санкций за несвоевременное перечисление налога быть не должно.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 20)При этом санкций за несвоевременное перечисление налога быть не должно.