6-ндфл отпускные начислена но не выплачена
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл отпускные начислена но не выплачена (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в расчете 6-НДФЛ отпускные
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в расчете 6-НДФЛ отпускные
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить отпускные (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Отпускные показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные отпускные в расчет не включайте (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Отпускные показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные отпускные в расчет не включайте (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- в разделе 2 в полях 110 - 115 - доходы, дата фактического получения которых приходится на период с начала года по 4 июля включительно (а если с 1 по 4 июля доходы не выплачивали, то здесь будут отражены те же доходы, что и в расчете за полугодие). Сюда попадут в том числе аванс и отпускные в общей сумме 550 000 руб. (400 000 руб. + 150 000 руб.). А в полях 140 и 160 - исчисленный с этих доходов и удержанный из них НДФЛ, в том числе НДФЛ с аванса и отпускных - 71 500 руб.;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- в разделе 2 в полях 110 - 115 - доходы, дата фактического получения которых приходится на период с начала года по 4 июля включительно (а если с 1 по 4 июля доходы не выплачивали, то здесь будут отражены те же доходы, что и в расчете за полугодие). Сюда попадут в том числе аванс и отпускные в общей сумме 550 000 руб. (400 000 руб. + 150 000 руб.). А в полях 140 и 160 - исчисленный с этих доходов и удержанный из них НДФЛ, в том числе НДФЛ с аванса и отпускных - 71 500 руб.;
Статья: Выделение РК и ПН из среднего заработка в НДФЛ-целях: новая позиция ФНС (комментарий к Письмам ФНС от 19.06.2025 N БС-4-11/5967@; Минфина от 17.06.2025 N 03-04-07/58993, от 10.04.2025 N 03-04-07/36075; Минтруда от 21.05.2025 N 14-5/10/В-8650)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)В уточненном расчете 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. нужно <12>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)В уточненном расчете 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. нужно <12>:
Статья: Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 года (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Кто будет налоговым агентом по этой матвыгоде <4>? Денежные выплаты, из которых можно было бы удержать исчисленный с матвыгоды НДФЛ, идут от работодателя - зарплата, отпускные и т.п. Но у него нет сведений о сумме, сроке и прочих условиях займа, которые нужны для исчисления НДФЛ с матвыгоды. Так что налоговый агент - это выдавшая заем фирма (ИП). Если никаких иных доходов она физлицу не выплачивает, то должна только рассчитывать налог и показывать его в расчете 6-НДФЛ как исчисленный и невозможный для удержания.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Кто будет налоговым агентом по этой матвыгоде <4>? Денежные выплаты, из которых можно было бы удержать исчисленный с матвыгоды НДФЛ, идут от работодателя - зарплата, отпускные и т.п. Но у него нет сведений о сумме, сроке и прочих условиях займа, которые нужны для исчисления НДФЛ с матвыгоды. Так что налоговый агент - это выдавшая заем фирма (ИП). Если никаких иных доходов она физлицу не выплачивает, то должна только рассчитывать налог и показывать его в расчете 6-НДФЛ как исчисленный и невозможный для удержания.
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Однако, на наш взгляд, поскольку работник не возвращает компании излишне полученную сумму отпускных, уточненка 6-НДФЛ за полугодие после перерасчета в июле отпускных не нужна. В расчете за полугодие все равно надо показать тот доход, который работник получил, и исчисленный и удержанный с него НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Однако, на наш взгляд, поскольку работник не возвращает компании излишне полученную сумму отпускных, уточненка 6-НДФЛ за полугодие после перерасчета в июле отпускных не нужна. В расчете за полугодие все равно надо показать тот доход, который работник получил, и исчисленный и удержанный с него НДФЛ.