6-ндфл оплата по среднему
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл оплата по среднему (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 06.11.2024 N 88-22222/2024 (УИД 78RS0007-01-2023-003855-02)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не выплатил денежные средства в установленный срок в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.13 апреля 2023 г. Ч. направила ответчику претензию о не предоставлении документов, в которой просила выдать ей следующие документы: трудовую книжку с вкладышем; справку о доходах Ч. и НДФЛ по форме приложения 1 к расчету 6-НДФЛ (ранее 2-НДФЛ) за период с 2018 г. по 23 марта 2023 г., расчетные ведомости за период с 1 января по 23 марта 2023 г.; выписка из раздела 3 РСВ "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"; выписка из ЕФС-1. Подраздел 1.2. "Сведения о страховом стаже" раздела 1; Выписка из персонифицированных сведений о физлицах; справка о среднем заработке для службы занятости; справка о расчете дней неиспользованного отпуска; доказательства уплаты страховых взносов в уполномоченные органы с заработной платы Ч. за период с 1 января по март 2023 г. включительно; выписки из отчетов по страховым взносам в отношении Ч. за время работы; надлежащим образом заверенные копии приказов о приеме на работу и об увольнении, копию трудового договора.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не выплатил денежные средства в установленный срок в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.13 апреля 2023 г. Ч. направила ответчику претензию о не предоставлении документов, в которой просила выдать ей следующие документы: трудовую книжку с вкладышем; справку о доходах Ч. и НДФЛ по форме приложения 1 к расчету 6-НДФЛ (ранее 2-НДФЛ) за период с 2018 г. по 23 марта 2023 г., расчетные ведомости за период с 1 января по 23 марта 2023 г.; выписка из раздела 3 РСВ "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"; выписка из ЕФС-1. Подраздел 1.2. "Сведения о страховом стаже" раздела 1; Выписка из персонифицированных сведений о физлицах; справка о среднем заработке для службы занятости; справка о расчете дней неиспользованного отпуска; доказательства уплаты страховых взносов в уполномоченные органы с заработной платы Ч. за период с 1 января по март 2023 г. включительно; выписки из отчетов по страховым взносам в отношении Ч. за время работы; надлежащим образом заверенные копии приказов о приеме на работу и об увольнении, копию трудового договора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Как в расчете 6-НДФЛ отражается выплата среднего заработка на время командировки
(КонсультантПлюс, 2025)Как в расчете 6-НДФЛ отражается выплата среднего заработка на время командировки
Вопрос: Как узнать, соответствует ли заработная плата уровню средней зарплаты по отраслям в целях налогового контроля?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Правомерность указанного порядка расчета подтверждается и в Приложении к титульному листу N 1.1 Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, приведенных в Письме ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@ (далее - Контрольные соотношения), касающихся показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Правомерность указанного порядка расчета подтверждается и в Приложении к титульному листу N 1.1 Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, приведенных в Письме ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@ (далее - Контрольные соотношения), касающихся показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"6НДФЛ, сведения о величине средней отраслевой заработной плате
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"6НДФЛ, сведения о величине средней отраслевой заработной плате
<Информация> ФНС России
"Как проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам"3. В расчете по форме 6-НДФЛ сумма дохода, начисленного по трудовым договорам и контрактам (строка 112), а также по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг (строка 113), должна быть больше или равна базе для начисления страховых взносов (строка 050 приложения N 1 к разделу 1 расчета). Соотношение применяется к отчетному периоду по организации в целом с учетом обособленных подразделений.
"Как проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам"3. В расчете по форме 6-НДФЛ сумма дохода, начисленного по трудовым договорам и контрактам (строка 112), а также по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг (строка 113), должна быть больше или равна базе для начисления страховых взносов (строка 050 приложения N 1 к разделу 1 расчета). Соотношение применяется к отчетному периоду по организации в целом с учетом обособленных подразделений.
Готовое решение: Как оплатить дни сдачи крови и отдыха донору
(КонсультантПлюс, 2025)По какому коду дохода отражать оплату донорских дней в форме 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)По какому коду дохода отражать оплату донорских дней в форме 6-НДФЛ
Статья: Средний заработок работников-северян: выделять ли из него суммы РК и ПН
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)И эти КБК надо указывать в уведомлении по НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)И эти КБК надо указывать в уведомлении по НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ.
Типовая ситуация: Как оформить, оплатить учебный отпуск и отразить его оплату в учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Сумма среднего заработка отражается в сведениях о доходах (Приложение к справке о доходах и суммах налога физического лица) с кодом дохода 2012 (пп. 1 п. 51 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Сумма среднего заработка отражается в сведениях о доходах (Приложение к справке о доходах и суммах налога физического лица) с кодом дохода 2012 (пп. 1 п. 51 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Средняя зарплата определяется по каждому работнику на основании данных Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к Приложению N 1 к 6-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Средняя зарплата определяется по каждому работнику на основании данных Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к Приложению N 1 к 6-НДФЛ.
Вопрос: Как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ отпускные, выплаченные за учебный отпуск?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Суммы оплаты учебного отпуска работника в размере среднего заработка в п. 1 ст. 217 НК РФ не включены, поэтому они подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 24.07.2007 N 03-04-06-01/260).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Суммы оплаты учебного отпуска работника в размере среднего заработка в п. 1 ст. 217 НК РФ не включены, поэтому они подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 24.07.2007 N 03-04-06-01/260).
Вопрос: Можно ли в июле произвести перерасчет отпускных, перечисленных в июне, с учетом начисленной зарплаты за июнь? Как отразить перерасчет отпускных в форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)В разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие отражаются сумма фактически выплаченных за полугодие отпускных и налог с нее. В разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев отражаются сумма доплаты за отпуск, выплаченная в июле, и налог с нее.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)В разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие отражаются сумма фактически выплаченных за полугодие отпускных и налог с нее. В разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев отражаются сумма доплаты за отпуск, выплаченная в июле, и налог с нее.
Статья: Заполнение справки о доходах, расходах, об имуществе за 2022 год с учетом нововведений
(Павлова А.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- выплаты, связанные с увольнением (компенсация за неиспользованный отпуск, суммы выплат средних месячных заработков, выходное пособие, выплаты по линии ФСС и т.д.), если данные выплаты не были включены в справку по форме 6-НДФЛ, выдаваемую по месту службы (работы), и не отражены в строке "Доход по основному месту работы" (пп. 20);
(Павлова А.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- выплаты, связанные с увольнением (компенсация за неиспользованный отпуск, суммы выплат средних месячных заработков, выходное пособие, выплаты по линии ФСС и т.д.), если данные выплаты не были включены в справку по форме 6-НДФЛ, выдаваемую по месту службы (работы), и не отражены в строке "Доход по основному месту работы" (пп. 20);
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- средняя заработная плата по каждому работнику (определяется на основании данных Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода", относящихся к оплате труда, представленных налоговым агентом) >= МРОТ (контрольное соотношение 1.17);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- средняя заработная плата по каждому работнику (определяется на основании данных Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода", относящихся к оплате труда, представленных налоговым агентом) >= МРОТ (контрольное соотношение 1.17);
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Удержать НДФЛ нужно при фактической выплате такого среднего заработка, а уплатить в бюджет - в общий срок, определяемый по правилам п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Удержать НДФЛ нужно при фактической выплате такого среднего заработка, а уплатить в бюджет - в общий срок, определяемый по правилам п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).