6-ндфл оплата по среднему
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл оплата по среднему (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 06.11.2024 N 88-22222/2024 (УИД 78RS0007-01-2023-003855-02)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не выплатил денежные средства в установленный срок в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.13 апреля 2023 г. Ч. направила ответчику претензию о не предоставлении документов, в которой просила выдать ей следующие документы: трудовую книжку с вкладышем; справку о доходах Ч. и НДФЛ по форме приложения 1 к расчету 6-НДФЛ (ранее 2-НДФЛ) за период с 2018 г. по 23 марта 2023 г., расчетные ведомости за период с 1 января по 23 марта 2023 г.; выписка из раздела 3 РСВ "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"; выписка из ЕФС-1. Подраздел 1.2. "Сведения о страховом стаже" раздела 1; Выписка из персонифицированных сведений о физлицах; справка о среднем заработке для службы занятости; справка о расчете дней неиспользованного отпуска; доказательства уплаты страховых взносов в уполномоченные органы с заработной платы Ч. за период с 1 января по март 2023 г. включительно; выписки из отчетов по страховым взносам в отношении Ч. за время работы; надлежащим образом заверенные копии приказов о приеме на работу и об увольнении, копию трудового договора.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не выплатил денежные средства в установленный срок в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.13 апреля 2023 г. Ч. направила ответчику претензию о не предоставлении документов, в которой просила выдать ей следующие документы: трудовую книжку с вкладышем; справку о доходах Ч. и НДФЛ по форме приложения 1 к расчету 6-НДФЛ (ранее 2-НДФЛ) за период с 2018 г. по 23 марта 2023 г., расчетные ведомости за период с 1 января по 23 марта 2023 г.; выписка из раздела 3 РСВ "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"; выписка из ЕФС-1. Подраздел 1.2. "Сведения о страховом стаже" раздела 1; Выписка из персонифицированных сведений о физлицах; справка о среднем заработке для службы занятости; справка о расчете дней неиспользованного отпуска; доказательства уплаты страховых взносов в уполномоченные органы с заработной платы Ч. за период с 1 января по март 2023 г. включительно; выписки из отчетов по страховым взносам в отношении Ч. за время работы; надлежащим образом заверенные копии приказов о приеме на работу и об увольнении, копию трудового договора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)Как в расчете 6-НДФЛ отражается выплата среднего заработка на время командировки
(КонсультантПлюс, 2026)Как в расчете 6-НДФЛ отражается выплата среднего заработка на время командировки
Вопрос: Как узнать, соответствует ли заработная плата уровню средней зарплаты по отраслям в целях налогового контроля?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Правомерность указанного порядка расчета подтверждается и в Приложении к титульному листу N 1.1 Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, приведенных в Письме ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@ (далее - Контрольные соотношения), касающихся показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Правомерность указанного порядка расчета подтверждается и в Приложении к титульному листу N 1.1 Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, приведенных в Письме ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@ (далее - Контрольные соотношения), касающихся показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"6-НДФЛ по сотрудникам Крайнего Севера: ФНС пояснила, какой код указывать для районных коэффициентов (21.01.2026)
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"6-НДФЛ по сотрудникам Крайнего Севера: ФНС пояснила, какой код указывать для районных коэффициентов (21.01.2026)
Готовое решение: Как оплатить время вынужденного прогула и простоя по вине работодателя
(КонсультантПлюс, 2026)Оплату простоя в расчете 6-НДФЛ отражайте на дату фактической выплаты такой суммы работнику.
(КонсультантПлюс, 2026)Оплату простоя в расчете 6-НДФЛ отражайте на дату фактической выплаты такой суммы работнику.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Удержать НДФЛ нужно при фактической выплате такого среднего заработка, а уплатить в бюджет - в общий срок, определяемый по правилам п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Удержать НДФЛ нужно при фактической выплате такого среднего заработка, а уплатить в бюджет - в общий срок, определяемый по правилам п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Средняя зарплата определяется по каждому работнику на основании данных Приложений "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" (приложения N 1 к 6-НДФЛ). Должны выполняться следующие неравенства:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Средняя зарплата определяется по каждому работнику на основании данных Приложений "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" (приложения N 1 к 6-НДФЛ). Должны выполняться следующие неравенства:
Типовая ситуация: Как оформить, оплатить учебный отпуск и отразить его оплату в учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Сумма среднего заработка отражается в сведениях о доходах (Приложение к справке о доходах и суммах налога физического лица) с кодом дохода 2012 (пп. 1 п. 51 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Сумма среднего заработка отражается в сведениях о доходах (Приложение к справке о доходах и суммах налога физического лица) с кодом дохода 2012 (пп. 1 п. 51 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма дохода в виде среднего заработка, начисленного за период вынужденного прогула, а также исчисленная, но неудержанная сумма налога указываются в разделе 4 Приложения N 1 к Расчету по форме 6-НДФЛ за календарный год.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма дохода в виде среднего заработка, начисленного за период вынужденного прогула, а также исчисленная, но неудержанная сумма налога указываются в разделе 4 Приложения N 1 к Расчету по форме 6-НДФЛ за календарный год.
Вопрос: Можно ли в июле произвести перерасчет отпускных, перечисленных в июне, с учетом начисленной зарплаты за июнь? Как отразить перерасчет отпускных в форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)В разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие отражаются сумма фактически выплаченных за полугодие отпускных и налог с нее. В разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев отражаются сумма доплаты за отпуск, выплаченная в июле, и налог с нее.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)В разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие отражаются сумма фактически выплаченных за полугодие отпускных и налог с нее. В разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев отражаются сумма доплаты за отпуск, выплаченная в июле, и налог с нее.
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации за задержку выдачи трудовой книжки?
(Консультация эксперта, 2026)удержать НДФЛ при выплате среднего заработка;
(Консультация эксперта, 2026)удержать НДФЛ при выплате среднего заработка;
Статья: Отпускные в 2023 году. Не забудьте о новых правилах
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Изменения по отпускным кажутся не столь значительными, чтобы отвлечь бухгалтера от новых правил расчетов с бюджетом через ЕНП и уведомлений. Между тем о них нужно знать и их нужно учитывать при расчете и предоставлении отпусков в 2023 году. Особенно важно правильно отразить отпускные в 6-НДФЛ с учетом новых правил удержания и уплаты налога с 2023 года.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Изменения по отпускным кажутся не столь значительными, чтобы отвлечь бухгалтера от новых правил расчетов с бюджетом через ЕНП и уведомлений. Между тем о них нужно знать и их нужно учитывать при расчете и предоставлении отпусков в 2023 году. Особенно важно правильно отразить отпускные в 6-НДФЛ с учетом новых правил удержания и уплаты налога с 2023 года.
Статья: НДФЛ-2026: работа над ошибками в главе 23 НК и новые изменения (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Однако через полгода Минфин решил, что все-таки не нужно делить на две части выплаты, рассчитанные исходя из среднего заработка. А всю сумму выплаты надо включать в основную базу и облагать НДФЛ по пяти ставкам (минимальный лимит дохода за год для ставки 13% - 2,4 млн руб. (включительно), для ставки 15% - свыше 2,4 млн до 5 млн руб. <2>) <3>. В результате ФНС отменила свое разъяснение и потребовала от компаний сделать перерасчет налога и сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ. Правда, без начисления пеней и штрафов <4>. Но в этом усмотрели нарушение прав работников, у которых часть северных выплат облагалась НДФЛ по пятиступенчатой шкале вместо двухступенчатой.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Однако через полгода Минфин решил, что все-таки не нужно делить на две части выплаты, рассчитанные исходя из среднего заработка. А всю сумму выплаты надо включать в основную базу и облагать НДФЛ по пяти ставкам (минимальный лимит дохода за год для ставки 13% - 2,4 млн руб. (включительно), для ставки 15% - свыше 2,4 млн до 5 млн руб. <2>) <3>. В результате ФНС отменила свое разъяснение и потребовала от компаний сделать перерасчет налога и сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ. Правда, без начисления пеней и штрафов <4>. Но в этом усмотрели нарушение прав работников, у которых часть северных выплат облагалась НДФЛ по пятиступенчатой шкале вместо двухступенчатой.