6-ндфл обособленное подразделение нет сотрудников
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл обособленное подразделение нет сотрудников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и представить расчет 6-НДФЛ при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2026)в поле "код по ОКТМО" - код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации (ее обособленного подразделения).
(КонсультантПлюс, 2026)в поле "код по ОКТМО" - код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации (ее обособленного подразделения).
Статья: Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами налоговых споров с участием банков
(Лермонтов Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2018, NN 4 - 12; 2019, NN 2 - 12; 2020, NN 1, 2, 3, 4)По мнению банка, он надлежащим образом исполнил обязанность по представлению расчетов 6-НДФЛ в отношении работников его регионального представительства; доказательства того, что кто-то из работников банка состоял в штате обособленного подразделения, в деле отсутствуют; действующим законодательством установлена ответственность за несвоевременное предоставление расчета 6-НДФЛ, а не за нарушение порядка оформления и учета рабочего времени сотрудников.
(Лермонтов Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2018, NN 4 - 12; 2019, NN 2 - 12; 2020, NN 1, 2, 3, 4)По мнению банка, он надлежащим образом исполнил обязанность по представлению расчетов 6-НДФЛ в отношении работников его регионального представительства; доказательства того, что кто-то из работников банка состоял в штате обособленного подразделения, в деле отсутствуют; действующим законодательством установлена ответственность за несвоевременное предоставление расчета 6-НДФЛ, а не за нарушение порядка оформления и учета рабочего времени сотрудников.
Нормативные акты
Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 25.04.2024 N 287
"О Порядке предоставления в 2024 году субсидий в целях возмещения недополученных доходов организациям, осуществляющим реализацию твердого топлива населению на территории Санкт-Петербурга"6.10. Справка о том, что среднемесячный доход от трудовой деятельности работников юридического лица (включая его обособленные подразделения, находящиеся на территории Санкт-Петербурга) или индивидуального предпринимателя, рассчитываемый на основании данных о фонде оплаты труда и среднесписочной численности работников, отраженных в форме 6-НДФЛ и расчете по страховым взносам, за соответствующий период, в течение 2023 года был не ниже размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге (далее - региональное соглашение) на 2023 год, а при отсутствии регионального соглашения - размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, установленного региональным соглашением, действовавшим на 31.12.2022, подписанная руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, в свободной форме.
"О Порядке предоставления в 2024 году субсидий в целях возмещения недополученных доходов организациям, осуществляющим реализацию твердого топлива населению на территории Санкт-Петербурга"6.10. Справка о том, что среднемесячный доход от трудовой деятельности работников юридического лица (включая его обособленные подразделения, находящиеся на территории Санкт-Петербурга) или индивидуального предпринимателя, рассчитываемый на основании данных о фонде оплаты труда и среднесписочной численности работников, отраженных в форме 6-НДФЛ и расчете по страховым взносам, за соответствующий период, в течение 2023 года был не ниже размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге (далее - региональное соглашение) на 2023 год, а при отсутствии регионального соглашения - размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, установленного региональным соглашением, действовавшим на 31.12.2022, подписанная руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, в свободной форме.
Формы
Форма: Пояснения налоговому органу о причинах расхождения между уведомлением по ЕНП и расчетом 6-НДФЛ (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)В уведомлении об исчисленном НДФЛ за период с 01.06.2025 по 22.06.2025 с кодом периода 31/03 сумма НДФЛ по ОКТМО 45908000 завышена. В нее ошибочно включена сумма налога с доходов, выплаченных работникам обособленного подразделения после смены адреса этого обособленного подразделения (переезда в муниципальное образование с кодом ОКТМО 46783000001). До смены адреса обособленного подразделения головная организация в качестве ответственного подразделения уплачивала НДФЛ и сдавала отчетность по доходам работников этого обособленного подразделения.
(КонсультантПлюс, 2026)В уведомлении об исчисленном НДФЛ за период с 01.06.2025 по 22.06.2025 с кодом периода 31/03 сумма НДФЛ по ОКТМО 45908000 завышена. В нее ошибочно включена сумма налога с доходов, выплаченных работникам обособленного подразделения после смены адреса этого обособленного подразделения (переезда в муниципальное образование с кодом ОКТМО 46783000001). До смены адреса обособленного подразделения головная организация в качестве ответственного подразделения уплачивала НДФЛ и сдавала отчетность по доходам работников этого обособленного подразделения.
Вопрос: Каков порядок представления отчетности и уплаты НДФЛ по месту нахождения поставленного на учет обособленного подразделения, в котором созданы рабочие места, но работники на работу еще не приняты, при этом в данном подразделении работают физлица по договорам ГПХ, заключенным с головной организацией?
(Консультация эксперта, 2021)Соответственно, в случае если договор заключен от имени головной организации, а в самом обособленном подразделении нет наемных работников, по которым производятся налогооблагаемые НДФЛ выплаты, то отчетность и уплата налога с выплат по договорам ГПХ должны осуществляться по месту нахождения головной организации.
(Консультация эксперта, 2021)Соответственно, в случае если договор заключен от имени головной организации, а в самом обособленном подразделении нет наемных работников, по которым производятся налогооблагаемые НДФЛ выплаты, то отчетность и уплата налога с выплат по договорам ГПХ должны осуществляться по месту нахождения головной организации.
Статья: Знакомьтесь: новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 6)Порядок представления расчетов 6-НДФЛ у организаций зависит от того, есть у нее обособленные подразделения или нет, а у предпринимателей - от применяемой системы налогообложения. Итак, расчеты 6-НДФЛ надо сдавать <8>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 6)Порядок представления расчетов 6-НДФЛ у организаций зависит от того, есть у нее обособленные подразделения или нет, а у предпринимателей - от применяемой системы налогообложения. Итак, расчеты 6-НДФЛ надо сдавать <8>:
Интервью: 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при наличии ОП
("Главная книга", 2019, N 2)- Нет, в такой ситуации избежать штрафа за несвоевременное представление расчета 6-НДФЛ нельзя.
("Главная книга", 2019, N 2)- Нет, в такой ситуации избежать штрафа за несвоевременное представление расчета 6-НДФЛ нельзя.
Вопрос: У головной организации в Москве есть обособленное подразделение в Санкт-Петербурге. Головная организация в 2022 г. платила НДФЛ за работников обособленного подразделения в налоговую в Санкт-Петербурге. С 2023 г. будет одна платежка (ЕНП)? Куда ее отправлять - в налоговую Москвы (по месту регистрации головной организации)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Нет. Весь НДФЛ, включая налог за обособленное подразделение (ОП), перечисляйте платежкой на ЕНП. В уведомлении об исчисленных налогах НДФЛ за работников ОП укажите отдельно - с КПП по месту сдачи 6-НДФЛ за ОП и ОКТМО по месту учета ОП. По доходам работников ОП сдавайте 6-НДФЛ по месту учета ОП.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Нет. Весь НДФЛ, включая налог за обособленное подразделение (ОП), перечисляйте платежкой на ЕНП. В уведомлении об исчисленных налогах НДФЛ за работников ОП укажите отдельно - с КПП по месту сдачи 6-НДФЛ за ОП и ОКТМО по месту учета ОП. По доходам работников ОП сдавайте 6-НДФЛ по месту учета ОП.
Статья: Обособленные подразделения и НДФЛ
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2016, N 8)Таким образом, сумма НДФЛ, исчисленного и удержанного с выплат физическим лицам - работникам обособленных подразделений, должна быть перечислена в бюджет по месту учета в налоговом органе соответствующего обособленного подразделения независимо от того, имеет оно отдельный баланс и корреспондентский счет или нет (Письмо ФНС России от 30.12.2015 N БС-4-11/23300@).
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2016, N 8)Таким образом, сумма НДФЛ, исчисленного и удержанного с выплат физическим лицам - работникам обособленных подразделений, должна быть перечислена в бюджет по месту учета в налоговом органе соответствующего обособленного подразделения независимо от того, имеет оно отдельный баланс и корреспондентский счет или нет (Письмо ФНС России от 30.12.2015 N БС-4-11/23300@).
Статья: В новый год - с новой "подоходной" отчетностью
(Алексеева С.Н.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)А как быть организациям, отнесенным к категории крупнейших налогоплательщиков, которые отчитываются по сотрудникам обособленных подразделений? В Приказе ФНС России N ММВ-7-11/450@ нет ответа на этот вопрос, но можно обратиться к Письму ФНС России от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@, в котором сказано, что налоговый агент имеет право выбора представления справок 2-НДФЛ по месту нахождения такого обособленного подразделения либо в режиме одного окна в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. Пока подобного разъяснения по форме 6-НДФЛ нет, но надеемся, что оно скоро появится.
(Алексеева С.Н.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)А как быть организациям, отнесенным к категории крупнейших налогоплательщиков, которые отчитываются по сотрудникам обособленных подразделений? В Приказе ФНС России N ММВ-7-11/450@ нет ответа на этот вопрос, но можно обратиться к Письму ФНС России от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@, в котором сказано, что налоговый агент имеет право выбора представления справок 2-НДФЛ по месту нахождения такого обособленного подразделения либо в режиме одного окна в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. Пока подобного разъяснения по форме 6-НДФЛ нет, но надеемся, что оно скоро появится.
Вопрос: ...Нужно ли банку при закрытии обособленного подразделения за последующие отчетные периоды представлять в налоговый орган расчет 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Нужно ли банку при закрытии обособленного подразделения за последующие отчетные периоды представлять в налоговый орган расчет 6-НДФЛ в отношении работников данного обособленного подразделения?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Нужно ли банку при закрытии обособленного подразделения за последующие отчетные периоды представлять в налоговый орган расчет 6-НДФЛ в отношении работников данного обособленного подразделения?
Статья: Новая отчетность налоговых агентов
(Семенов М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Возникает вопрос: куда представлять 6-НДФЛ организациям, отнесенным к категории крупнейших налогоплательщиков, по сотрудникам обособленных подразделений? В Приказе ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ нет ответа, но если обратиться к Письму ФНС России от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@, в нем сказано, что налоговый агент имеет право выбора - представлять справки 2-НДФЛ по месту нахождения такого обособленного подразделения либо в режиме "одного окна" в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. Пока такого же разъяснения по форме 6-НДФЛ нет. Будем надеяться, что оно скоро появится.
(Семенов М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Возникает вопрос: куда представлять 6-НДФЛ организациям, отнесенным к категории крупнейших налогоплательщиков, по сотрудникам обособленных подразделений? В Приказе ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ нет ответа, но если обратиться к Письму ФНС России от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@, в нем сказано, что налоговый агент имеет право выбора - представлять справки 2-НДФЛ по месту нахождения такого обособленного подразделения либо в режиме "одного окна" в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. Пока такого же разъяснения по форме 6-НДФЛ нет. Будем надеяться, что оно скоро появится.
Статья: Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ в вопросах и ответах
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Несколько обособленных подразделений торговой организации состоят на учете в одном налоговом органе, хотя находятся в разных муниципальных образованиях. Нужно ли заполнять единый расчет по форме 6-НДФЛ либо необходимо представить расчеты по каждому обособленному подразделению?
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Несколько обособленных подразделений торговой организации состоят на учете в одном налоговом органе, хотя находятся в разных муниципальных образованиях. Нужно ли заполнять единый расчет по форме 6-НДФЛ либо необходимо представить расчеты по каждому обособленному подразделению?
Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью уплачивает единый налог на вмененный доход (ЕНВД), имеет сеть аптек в одном муниципальном округе (городе) с одним ОКТМО - обособленные подразделения и филиалы, имеющие различные КПП. Для уплаты налогов и сдачи отчетности была выбрана ИФНС по месту нахождения головной организации, что устраивало всех несколько лет. С 2016 года ИФНС потребовала заполнять 6-НДФЛ и перечислять налог раздельно на каждое подразделение с начислениями и уплатами налога по каждой аптеке, несмотря на то, что перечисляется все на один расчетный счет и смысла дробить суммы нет, мотивировав тем, что у всех разные КПП. Вроде все по закону, но смысла нет. Возможно ли в 2017 году заполнение одного расчета и перечисление налога одной суммой в нашей ситуации? Возможно ли, заполнение хотя бы одного расчета, а остальные - нулевые? Как обосновать для налоговой инспекции такую возможность, если она есть?
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: В соответствии с абзацем 4 пункта 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений.
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: В соответствии с абзацем 4 пункта 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений.