6-ндфл материальная помощь сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл материальная помощь сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить в 6-НДФЛ материальную помощь мобилизованному сотруднику
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить в 6-НДФЛ материальную помощь мобилизованному сотруднику
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Вступили в силу изменения в порядок исчисления и уплаты НДФЛ"Изменен и порог численности работников, при котором работодатели обязаны представлять отчетность по НДФЛ и страховым взносам в электронной форме. Он снизился с 25 до 10 человек. До 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым агентам теперь следует представлять сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ в налоговые органы.
"Вступили в силу изменения в порядок исчисления и уплаты НДФЛ"Изменен и порог численности работников, при котором работодатели обязаны представлять отчетность по НДФЛ и страховым взносам в электронной форме. Он снизился с 25 до 10 человек. До 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым агентам теперь следует представлять сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ в налоговые органы.
Статья: Оформление и учет матпомощи участникам СВО и их семьям
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 14)Матпомощь сотруднику и его семье отражается в отчетности следующим образом:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 14)Матпомощь сотруднику и его семье отражается в отчетности следующим образом:
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Такие доходы не нужно отражать в 6-НДФЛ, если вы уверены, что по итогам года уложитесь в установленный гл. 23 НК лимит <19>. К доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, относятся, например, подарки и материальная помощь в размере 4 000 руб. за календарный год (отдельно по каждому виду дохода), матпомощь работнику в связи с рождением ребенка, которую работодатель выплатил в размере 50 000 руб. в течение первого года после рождения ребенка <20>. Если же в лимит не укладываетесь, тогда нужно отражать эти доходы в разделе 2: общую сумму дохода - в строке 120, сумму необлагаемого лимита - в строке 130 <21>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Такие доходы не нужно отражать в 6-НДФЛ, если вы уверены, что по итогам года уложитесь в установленный гл. 23 НК лимит <19>. К доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, относятся, например, подарки и материальная помощь в размере 4 000 руб. за календарный год (отдельно по каждому виду дохода), матпомощь работнику в связи с рождением ребенка, которую работодатель выплатил в размере 50 000 руб. в течение первого года после рождения ребенка <20>. Если же в лимит не укладываетесь, тогда нужно отражать эти доходы в разделе 2: общую сумму дохода - в строке 120, сумму необлагаемого лимита - в строке 130 <21>.
Типовая ситуация: Как указать сумму выплаченных доходов в 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Отражение выплаченных доходов в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Отражение выплаченных доходов в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г.
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- работодатели становятся налоговыми агентами по всем доходам, выплачиваемым удаленным работникам, которые трудятся за границей. А значит, должны будут вести налоговые регистры по этим работникам, отражать доходы и НДФЛ в расчете 6-НДФЛ и в справках о доходах работников (приложение N 1 к расчету);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- работодатели становятся налоговыми агентами по всем доходам, выплачиваемым удаленным работникам, которые трудятся за границей. А значит, должны будут вести налоговые регистры по этим работникам, отражать доходы и НДФЛ в расчете 6-НДФЛ и в справках о доходах работников (приложение N 1 к расчету);
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)<3> Если уверены, что по итогам года сумма матпомощи не превысит не облагаемый НДФЛ лимит (4 000 руб. или 50 000 руб.), тогда ее можно не отражать в 6-НДФЛ и справках о доходах работников. Если же такой уверенности нет, лучше изначально отражайте эту матпомощь в разделе 2 <24>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)<3> Если уверены, что по итогам года сумма матпомощи не превысит не облагаемый НДФЛ лимит (4 000 руб. или 50 000 руб.), тогда ее можно не отражать в 6-НДФЛ и справках о доходах работников. Если же такой уверенности нет, лучше изначально отражайте эту матпомощь в разделе 2 <24>.
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если условия льготы не выполняются, то оплата лечения облагается НДФЛ как доход физлица в натуральной форме, а организация должна выполнять обязанности налогового агента <14>. Такой доход относится к основной налоговой базе, облагается по пятиступенчатой шкале ставок <15>, признается полученным в день перечисления денег медицинской организации - на эту дату исчислите НДФЛ <16>. Удержите налог из любых денежных выплат этому физлицу до 31 января следующего года (в пределах 50% выплачиваемой суммы) <17>. Если денежных выплат нет или их не хватило для удержания всей суммы налога - отразите его в расчете 6-НДФЛ, в том числе в разделе 4 справки о доходах в составе неудержанных сумм <18>. Такую же справку передайте физлицу. Если оплачиваете медпомощь не работнику и не участнику, а, например, члену семьи работника или участника, сразу возьмите паспортные данные и ИНН для заполнения справки.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если условия льготы не выполняются, то оплата лечения облагается НДФЛ как доход физлица в натуральной форме, а организация должна выполнять обязанности налогового агента <14>. Такой доход относится к основной налоговой базе, облагается по пятиступенчатой шкале ставок <15>, признается полученным в день перечисления денег медицинской организации - на эту дату исчислите НДФЛ <16>. Удержите налог из любых денежных выплат этому физлицу до 31 января следующего года (в пределах 50% выплачиваемой суммы) <17>. Если денежных выплат нет или их не хватило для удержания всей суммы налога - отразите его в расчете 6-НДФЛ, в том числе в разделе 4 справки о доходах в составе неудержанных сумм <18>. Такую же справку передайте физлицу. Если оплачиваете медпомощь не работнику и не участнику, а, например, члену семьи работника или участника, сразу возьмите паспортные данные и ИНН для заполнения справки.
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)В недавнем Письме Минфина России от 05.04.2023 N 03-04-06/29885 специалисты ведомства разъяснили, что материальная помощь работнику, выполняющему трудовые обязанности за пределами РФ, не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей 4 000 рублей в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)В недавнем Письме Минфина России от 05.04.2023 N 03-04-06/29885 специалисты ведомства разъяснили, что материальная помощь работнику, выполняющему трудовые обязанности за пределами РФ, не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей 4 000 рублей в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. Это следует из п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Данный вывод также подтверждает Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения ФНС России даны в период применения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны. Например, не отражайте в расчете единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена его семьи;
(КонсультантПлюс, 2024)доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. Это следует из п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Данный вывод также подтверждает Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения ФНС России даны в период применения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны. Например, не отражайте в расчете единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена его семьи;
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)"508" - вычет в пределах 1 000 000 руб. с единовременной материальной помощи работнику при рождении ребенка (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком).
(КонсультантПлюс, 2026)"508" - вычет в пределах 1 000 000 руб. с единовременной материальной помощи работнику при рождении ребенка (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком).
Вопрос: Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)НДФЛ и страховыми взносами не облагается единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере не более 1 млн руб., выплаченная работнику в течение первого года после рождения. В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" следует отразить код дохода 2762 код вычета 508.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)НДФЛ и страховыми взносами не облагается единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере не более 1 млн руб., выплаченная работнику в течение первого года после рождения. В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" следует отразить код дохода 2762 код вычета 508.