6-ндфл командировка по среднему
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл командировка по среднему (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)Как в расчете 6-НДФЛ отражается выплата среднего заработка на время командировки
(КонсультантПлюс, 2026)Как в расчете 6-НДФЛ отражается выплата среднего заработка на время командировки
Типовая ситуация: Как рассчитать и учесть средний заработок при командировке (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)В Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к форме 6-НДФЛ суммы среднего заработка, начисленного командированному работнику, указываются с кодом дохода 2000.
(Издательство "Главная книга", 2026)В Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к форме 6-НДФЛ суммы среднего заработка, начисленного командированному работнику, указываются с кодом дохода 2000.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@
"В отношении расчета по форме 6-НДФЛ"За время нахождения работника организации в командировке вместе с заработной платой ему выплачивается средний заработок. Какую дату в расчете 6-НДФЛ по строке 100 раздела 2 следует указывать в отношении среднего заработка, начисленного работнику за время нахождения в командировке?
"В отношении расчета по форме 6-НДФЛ"За время нахождения работника организации в командировке вместе с заработной платой ему выплачивается средний заработок. Какую дату в расчете 6-НДФЛ по строке 100 раздела 2 следует указывать в отношении среднего заработка, начисленного работнику за время нахождения в командировке?
Вопрос: Можно ли оплату по среднему заработку - командировочные включать в один блок с зарплатой в 6-НДФЛ? Выплачиваем их вместе с заработной платой.
("Главная книга", 2017, N 6)Вопрос: Можно ли оплату по среднему заработку - командировочные включать в один блок с зарплатой в 6-НДФЛ? Выплачиваем их вместе с заработной платой.
("Главная книга", 2017, N 6)Вопрос: Можно ли оплату по среднему заработку - командировочные включать в один блок с зарплатой в 6-НДФЛ? Выплачиваем их вместе с заработной платой.
Статья: Сотрудник организации направлен за границу: что с НДФЛ?
(Гришина О.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 3)Помимо обязанности исчислить и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы среднего заработка, выплаченного командированному лицу, российская организация - налоговый агент должна также подать налоговикам сведения о доходах этого лица (п. 2 ст. 230 НК РФ) - представить справку 2-НДФЛ (раз в год до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом) и включить данные о нем в расчет по форме 6-НДФЛ, который подается по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.
(Гришина О.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 3)Помимо обязанности исчислить и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы среднего заработка, выплаченного командированному лицу, российская организация - налоговый агент должна также подать налоговикам сведения о доходах этого лица (п. 2 ст. 230 НК РФ) - представить справку 2-НДФЛ (раз в год до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом) и включить данные о нем в расчет по форме 6-НДФЛ, который подается по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.
Вопрос: В августе 2017 года главный врач был направлен в командировку. Ему вместе с заработной платой выплачивается средний заработок. Какую дату в расчете 6-НДФЛ по строке 100 разд. 2 следует указывать в отношении среднего заработка, начисленного работнику за время нахождения в командировке?
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)"Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)"Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)По контрольным соотношениям доход и исчисленный налог, указанные в разделе 2 справок 2-НДФЛ с признаком "1" по всем физлицам, должны быть суммарно равны доходу и исчисленному налогу, указанным в строках 020 и 040 раздела 1 годового 6-НДФЛ <7>. Поэтому нужно смотреть, есть ли для конкретного вида дохода код вычета <8>. Так, по сверхнормативным суточным и выходному пособию при увольнении кодов вычетов нет. Из-за этого в 2-НДФЛ они отражаются только в сумме, превышающей необлагаемый лимит, с кодом 4800 "Иные доходы" <9>. Значит, в 6-НДФЛ по строке 020 раздела 1 и строке 130 раздела 2 тоже нужно указать сумму превышения (сверх 700 руб/2500 руб. в день при командировках по России/за рубежом, сверх 3-кратного среднего месячного заработка).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)По контрольным соотношениям доход и исчисленный налог, указанные в разделе 2 справок 2-НДФЛ с признаком "1" по всем физлицам, должны быть суммарно равны доходу и исчисленному налогу, указанным в строках 020 и 040 раздела 1 годового 6-НДФЛ <7>. Поэтому нужно смотреть, есть ли для конкретного вида дохода код вычета <8>. Так, по сверхнормативным суточным и выходному пособию при увольнении кодов вычетов нет. Из-за этого в 2-НДФЛ они отражаются только в сумме, превышающей необлагаемый лимит, с кодом 4800 "Иные доходы" <9>. Значит, в 6-НДФЛ по строке 020 раздела 1 и строке 130 раздела 2 тоже нужно указать сумму превышения (сверх 700 руб/2500 руб. в день при командировках по России/за рубежом, сверх 3-кратного среднего месячного заработка).
Статья: Командировки: нюансы компенсации расходов и отражения их в регистрах
(Джабазян Е.Л.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)В Письме ФНС РФ от 08.06.2018 N БС-4-11/11115@ рассмотрена следующая ситуация. Уволенному сотруднику (последний рабочий день - 15.01.2017) 10.03.2017 была выплачена сумма среднего заработка за время командировки (с 11.01.2017 по 12.01.2017), рассчитанная с учетом предоставленной ему 27.02.2017 премии по итогам работы за 2016 год (приказ от 25.02.2017). В связи с этим у налогового агента возник вопрос о том, как отразить данную операцию в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ <3> за I квартал 2017 года.
(Джабазян Е.Л.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)В Письме ФНС РФ от 08.06.2018 N БС-4-11/11115@ рассмотрена следующая ситуация. Уволенному сотруднику (последний рабочий день - 15.01.2017) 10.03.2017 была выплачена сумма среднего заработка за время командировки (с 11.01.2017 по 12.01.2017), рассчитанная с учетом предоставленной ему 27.02.2017 премии по итогам работы за 2016 год (приказ от 25.02.2017). В связи с этим у налогового агента возник вопрос о том, как отразить данную операцию в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ <3> за I квартал 2017 года.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 9)С учетом изложенного мы делаем вывод о том, что согласно положениям Договора, с учетом их толкования в Комментариях ОЭСР и в Комментариях ООН, выплаты в сумме среднего заработка и суточных сотруднику, являющемуся налоговым резидентом США, за период выполнения служебного поручения в зарубежной командировке облагаются налогами только в США и не подлежат налогообложению НДФЛ в РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 9)С учетом изложенного мы делаем вывод о том, что согласно положениям Договора, с учетом их толкования в Комментариях ОЭСР и в Комментариях ООН, выплаты в сумме среднего заработка и суточных сотруднику, являющемуся налоговым резидентом США, за период выполнения служебного поручения в зарубежной командировке облагаются налогами только в США и не подлежат налогообложению НДФЛ в РФ.
Вопрос: Правомерно ли установление доплат до фактического заработка при расчете отпускных при условии закрепления данной нормы в ЛНА? Могут ли данные выплаты быть учтены в расходах при исчислении налога на прибыль? Возможно ли учитывать эти доплаты в дальнейшем при расчете среднего заработка?
(Консультация эксперта, 2022)- возможно ли учитывать эти доплаты в дальнейшем при расчете среднего заработка для случаев, установленных ТК РФ (отпуск, командировка), а также для исчисления пособия по временной нетрудоспособности;
(Консультация эксперта, 2022)- возможно ли учитывать эти доплаты в дальнейшем при расчете среднего заработка для случаев, установленных ТК РФ (отпуск, командировка), а также для исчисления пособия по временной нетрудоспособности;
Статья: Средний заработок в командировке: как определить дату получения дохода для НДФЛ
(Бланка Ю.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 6)Отвечая на вопрос 6 "Какую дату в расчете 6-НДФЛ по строке 100 раздела 2 следует указывать в отношении среднего заработка, начисленного работнику за время нахождения в командировке?", ФНС констатировала следующее. Поскольку в служебной командировке работник выполняет трудовые обязанности, а средний заработок за дни нахождения в командировке является частью заработной платы, то сумма среднего заработка, начисленная за дни нахождения работника в служебной командировке, в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК РФ признается его доходом в последний день месяца, за который этот доход был начислен. Именно эта дата и отражается в строке 100 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ.
(Бланка Ю.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 6)Отвечая на вопрос 6 "Какую дату в расчете 6-НДФЛ по строке 100 раздела 2 следует указывать в отношении среднего заработка, начисленного работнику за время нахождения в командировке?", ФНС констатировала следующее. Поскольку в служебной командировке работник выполняет трудовые обязанности, а средний заработок за дни нахождения в командировке является частью заработной платы, то сумма среднего заработка, начисленная за дни нахождения работника в служебной командировке, в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК РФ признается его доходом в последний день месяца, за который этот доход был начислен. Именно эта дата и отражается в строке 100 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ.
Вопрос: О заполнении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при доначислении работнику сумм среднего заработка за время нахождения в командировке.
(Письмо ФНС России от 18.10.2018 N БС-4-11/20351@)Вопрос: О заполнении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при доначислении работнику сумм среднего заработка за время нахождения в командировке.
(Письмо ФНС России от 18.10.2018 N БС-4-11/20351@)Вопрос: О заполнении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при доначислении работнику сумм среднего заработка за время нахождения в командировке.