6-НДФЛ и 3-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ и 3-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.05.2024 N 15АП-3355/2024 по делу N А53-45520/2022
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о включении требования в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение отменено.Определениями от 03.04.2024, от 24.04.2024 суд апелляционной инстанции предложил кредитору представить доказательства финансовой возможности, раскрыть источники дохода за период 2020-2022 годы, в том числе сведения о доходах с отметками налогового органа 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ; предоставить расширенные банковские выписки по счетам с отметками банков; представить документы, подтверждающие факт получения дивидендов, в том числе решения, приказы, доходы предприятия, позволяющие выплату участникам дивидендов.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о включении требования в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение отменено.Определениями от 03.04.2024, от 24.04.2024 суд апелляционной инстанции предложил кредитору представить доказательства финансовой возможности, раскрыть источники дохода за период 2020-2022 годы, в том числе сведения о доходах с отметками налогового органа 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ; предоставить расширенные банковские выписки по счетам с отметками банков; представить документы, подтверждающие факт получения дивидендов, в том числе решения, приказы, доходы предприятия, позволяющие выплату участникам дивидендов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Уплачивайте НДФЛ, а также представляйте декларацию 3-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Уплачивайте НДФЛ, а также представляйте декларацию 3-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в обычном порядке.
Готовое решение: Личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2026)передача в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме. Например, вы можете через ЛК ИП подать декларацию по УСН, форму 3-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ. Для этого сформируйте необходимый документ в программе "Налогоплательщик ЮЛ", подпишите его УКЭП и отправьте (Информация ФНС России). Перечень документов, которые можно подать через личный кабинет, утвержден Приказом ФНС России от 01.04.2024 N ЕД-7-19/264@.
(КонсультантПлюс, 2026)передача в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме. Например, вы можете через ЛК ИП подать декларацию по УСН, форму 3-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ. Для этого сформируйте необходимый документ в программе "Налогоплательщик ЮЛ", подпишите его УКЭП и отправьте (Информация ФНС России). Перечень документов, которые можно подать через личный кабинет, утвержден Приказом ФНС России от 01.04.2024 N ЕД-7-19/264@.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ >>>
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Когда работник попросит у вас справку о доходах (чтобы приложить ее к декларации 3-НДФЛ), вы должны выдать ее по другой форме (приложение N 4 к Приказу ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@), нежели та, которую вы сдали в ИФНС в составе годового расчета (приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) <14>. Но в общем-то разницы никакой нет, потому что суммы в них должны быть одинаковые. Просто сумма излишне удержанного НДФЛ в справке, выданной работнику, указывается в разделе 5, а в сданной в ИФНС справке - в разделе 2 <15>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Когда работник попросит у вас справку о доходах (чтобы приложить ее к декларации 3-НДФЛ), вы должны выдать ее по другой форме (приложение N 4 к Приказу ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@), нежели та, которую вы сдали в ИФНС в составе годового расчета (приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) <14>. Но в общем-то разницы никакой нет, потому что суммы в них должны быть одинаковые. Просто сумма излишне удержанного НДФЛ в справке, выданной работнику, указывается в разделе 5, а в сданной в ИФНС справке - в разделе 2 <15>.
Статья: ИП на ОСН: какие КБК по НДФЛ применять в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)Какой код ОКТМО указывать в 3-НДФЛ за 2024 г., если место жительства ИП не менял, но с 2025 г. код изменился в связи с появлением нового муниципалитета? Есть разъяснения ФНС для расчета 6-НДФЛ: в расчете за период до изменения кода нужно указывать старый ОКТМО, а за период после изменения кода - новый <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 7)Какой код ОКТМО указывать в 3-НДФЛ за 2024 г., если место жительства ИП не менял, но с 2025 г. код изменился в связи с появлением нового муниципалитета? Есть разъяснения ФНС для расчета 6-НДФЛ: в расчете за период до изменения кода нужно указывать старый ОКТМО, а за период после изменения кода - новый <5>.
Статья: Детские вычеты по-новому: какова цена ошибки
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)- исправить свои ошибки, которые привели к завышению налоговой базы, уточнив отчетность по НДФЛ (под угрозой штрафа за недостоверные сведения в расчетах 6-НДФЛ <18>);
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)- исправить свои ошибки, которые привели к завышению налоговой базы, уточнив отчетность по НДФЛ (под угрозой штрафа за недостоверные сведения в расчетах 6-НДФЛ <18>);
Вопрос: Работник организации, работающий на удаленном режиме, в ноябре утратил статус налогового резидента РФ, но сообщил об утрате статуса в марте следующего года. Обязана ли организация представить уточненный расчет 6-НДФЛ за прошедший год, если работник за указанный год представит декларацию 3-НДФЛ и уплатит налог?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник организации, работающий на удаленном режиме, в ноябре утратил статус налогового резидента РФ, но сообщил об утрате статуса в марте следующего года. Обязана ли организация представить уточненный расчет 6-НДФЛ за прошедший год, если работник за указанный год представит декларацию 3-НДФЛ и уплатит налог?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник организации, работающий на удаленном режиме, в ноябре утратил статус налогового резидента РФ, но сообщил об утрате статуса в марте следующего года. Обязана ли организация представить уточненный расчет 6-НДФЛ за прошедший год, если работник за указанный год представит декларацию 3-НДФЛ и уплатит налог?
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Начиная со сведений за январь 2023 года новую форму надо ежемесячно направлять в налоговые органы для дальнейшей передачи уполномоченным органам соцзащиты и ПФР. Это позволит быстрее актуализировать сведения, необходимые для предоставления пособий и мер поддержки нуждающимся гражданам (Информация ФНС России "Утверждены изменения в формы 6-НДФЛ, 3-НДФЛ, а также новая форма расчета по страховым взносам").
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Начиная со сведений за январь 2023 года новую форму надо ежемесячно направлять в налоговые органы для дальнейшей передачи уполномоченным органам соцзащиты и ПФР. Это позволит быстрее актуализировать сведения, необходимые для предоставления пособий и мер поддержки нуждающимся гражданам (Информация ФНС России "Утверждены изменения в формы 6-НДФЛ, 3-НДФЛ, а также новая форма расчета по страховым взносам").
Статья: Годовой 6-НДФЛ: что еще интересует бухгалтеров
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)В 2024 г. этих документов у работодателя не было. По нашему мнению, тот факт, что уведомление из ИФНС на 2024 г. все же было получено, пусть и в январе 2025 г., не обязывает организацию делать перерасчет НДФЛ за 2024 г. и возвращать налог работнику. Работник без проблем может сделать это через инспекцию: либо подав декларацию 3-НДФЛ, либо в упрощенном порядке, написав заявление в ИФНС без подачи декларации.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)В 2024 г. этих документов у работодателя не было. По нашему мнению, тот факт, что уведомление из ИФНС на 2024 г. все же было получено, пусть и в январе 2025 г., не обязывает организацию делать перерасчет НДФЛ за 2024 г. и возвращать налог работнику. Работник без проблем может сделать это через инспекцию: либо подав декларацию 3-НДФЛ, либо в упрощенном порядке, написав заявление в ИФНС без подачи декларации.
Типовая ситуация: Как закрыть ИП
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ - 3-НДФЛ сдайте не позднее 5 рабочих дней со дня внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП (ст. 229 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ - 3-НДФЛ сдайте не позднее 5 рабочих дней со дня внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП (ст. 229 НК РФ).
Статья: Уступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Организация - новый арендатор не признается налоговым агентом в отношении таких доходов <8>. Поэтому не обязана ни удерживать с них налог, ни отражать их в 6-НДФЛ, в том числе если физлицо - работник ее организации. Кстати, работник может не знать особенностей законодательства, поэтому лучше предупредите его об обязанности перечислить налог и подать 3-НДФЛ.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Организация - новый арендатор не признается налоговым агентом в отношении таких доходов <8>. Поэтому не обязана ни удерживать с них налог, ни отражать их в 6-НДФЛ, в том числе если физлицо - работник ее организации. Кстати, работник может не знать особенностей законодательства, поэтому лучше предупредите его об обязанности перечислить налог и подать 3-НДФЛ.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности вы уплачиваете в течение года путем внесения авансовых платежей, рассчитанных самостоятельно. Для верного зачисления авансовых платежей необходимо подать уведомление. По итогам года вы заполняете декларацию 3-НДФЛ, в которой исчисляете общую сумму налога. При необходимости доплачиваете разницу.
(КонсультантПлюс, 2024)НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности вы уплачиваете в течение года путем внесения авансовых платежей, рассчитанных самостоятельно. Для верного зачисления авансовых платежей необходимо подать уведомление. По итогам года вы заполняете декларацию 3-НДФЛ, в которой исчисляете общую сумму налога. При необходимости доплачиваете разницу.