6-НДФЛ если зарплату выплатили в марте
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ если зарплату выплатили в марте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 06.11.2024 N 88-22222/2024 (УИД 78RS0007-01-2023-003855-02)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не выплатил денежные средства в установленный срок в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.13 апреля 2023 г. Ч. направила ответчику претензию о не предоставлении документов, в которой просила выдать ей следующие документы: трудовую книжку с вкладышем; справку о доходах Ч. и НДФЛ по форме приложения 1 к расчету 6-НДФЛ (ранее 2-НДФЛ) за период с 2018 г. по 23 марта 2023 г., расчетные ведомости за период с 1 января по 23 марта 2023 г.; выписка из раздела 3 РСВ "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"; выписка из ЕФС-1. Подраздел 1.2. "Сведения о страховом стаже" раздела 1; Выписка из персонифицированных сведений о физлицах; справка о среднем заработке для службы занятости; справка о расчете дней неиспользованного отпуска; доказательства уплаты страховых взносов в уполномоченные органы с заработной платы Ч. за период с 1 января по март 2023 г. включительно; выписки из отчетов по страховым взносам в отношении Ч. за время работы; надлежащим образом заверенные копии приказов о приеме на работу и об увольнении, копию трудового договора.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не выплатил денежные средства в установленный срок в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.13 апреля 2023 г. Ч. направила ответчику претензию о не предоставлении документов, в которой просила выдать ей следующие документы: трудовую книжку с вкладышем; справку о доходах Ч. и НДФЛ по форме приложения 1 к расчету 6-НДФЛ (ранее 2-НДФЛ) за период с 2018 г. по 23 марта 2023 г., расчетные ведомости за период с 1 января по 23 марта 2023 г.; выписка из раздела 3 РСВ "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"; выписка из ЕФС-1. Подраздел 1.2. "Сведения о страховом стаже" раздела 1; Выписка из персонифицированных сведений о физлицах; справка о среднем заработке для службы занятости; справка о расчете дней неиспользованного отпуска; доказательства уплаты страховых взносов в уполномоченные органы с заработной платы Ч. за период с 1 января по март 2023 г. включительно; выписки из отчетов по страховым взносам в отношении Ч. за время работы; надлежащим образом заверенные копии приказов о приеме на работу и об увольнении, копию трудового договора.
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 09.07.2024 по делу N 88-12288/2024 (УИД 66RS0006-01-2023-002684-85)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату.
Обстоятельства: Истец указал, что в соответствии с трудовым договором был принят на работу к ответчику. По условиям трудового договора ему устанавливался оклад (включая районный коэффициент). Позднее трудовые отношения между сторонами прекращены в связи с расторжением трудового договора по инициативе работника. Ответчик не выплатил заработную плату и компенсацию за неиспользованный отпуск.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Отклоняя доводы С. о наличии задолженности по заработной плате за период с декабря 2022 года по 23 марта 2023 года со ссылкой на то, что в Обществе сложился корпоративный конфликт, он был фактически отстранен от работы, трудовые обязанности исполнял дистанционно, возможность выплаты заработной платы отсутствовала, суд апелляционной инстанции, установив, что согласно сведениям справки (форма по КНД 1175-18) за период 2022 года доход составил 485 589 руб. 04 коп., НДФЛ начислен в сумме 63 127 руб., уплачен организацией полностью, что согласуется и со сведениями формы 6-НДФЛ, представленными в налоговый орган 30 января 2023 года, когда истец являлся руководителем Общества; согласно справке о доходах и суммах налога физического лица сумма дохода С. составила 62 655 руб. 17 коп., начислен налог в сумме 8 145 руб., удержан в сумме 8 145 руб., пришел к выводу о подтверждении факта выплаты заработной платы истцу в оспариваемый период.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату.
Обстоятельства: Истец указал, что в соответствии с трудовым договором был принят на работу к ответчику. По условиям трудового договора ему устанавливался оклад (включая районный коэффициент). Позднее трудовые отношения между сторонами прекращены в связи с расторжением трудового договора по инициативе работника. Ответчик не выплатил заработную плату и компенсацию за неиспользованный отпуск.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Отклоняя доводы С. о наличии задолженности по заработной плате за период с декабря 2022 года по 23 марта 2023 года со ссылкой на то, что в Обществе сложился корпоративный конфликт, он был фактически отстранен от работы, трудовые обязанности исполнял дистанционно, возможность выплаты заработной платы отсутствовала, суд апелляционной инстанции, установив, что согласно сведениям справки (форма по КНД 1175-18) за период 2022 года доход составил 485 589 руб. 04 коп., НДФЛ начислен в сумме 63 127 руб., уплачен организацией полностью, что согласуется и со сведениями формы 6-НДФЛ, представленными в налоговый орган 30 января 2023 года, когда истец являлся руководителем Общества; согласно справке о доходах и суммах налога физического лица сумма дохода С. составила 62 655 руб. 17 коп., начислен налог в сумме 8 145 руб., удержан в сумме 8 145 руб., пришел к выводу о подтверждении факта выплаты заработной платы истцу в оспариваемый период.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Как в 6-НДФЛ отразить зарплату,
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Как в 6-НДФЛ отразить зарплату,
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Актуальным остается вопрос, как в 6-НДФЛ отразить зарплату, выплаченную в конце марта 2024 года.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Актуальным остается вопрос, как в 6-НДФЛ отразить зарплату, выплаченную в конце марта 2024 года.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>Примечание: заработная плата за март 2021 года, выплаченная 03.04.2021, в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года не отражается, поскольку не наступил срок уплаты НДФЛ в первом квартале 2021 года. Данная выплата подлежит отражению в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2021 года.
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>Примечание: заработная плата за март 2021 года, выплаченная 03.04.2021, в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года не отражается, поскольку не наступил срок уплаты НДФЛ в первом квартале 2021 года. Данная выплата подлежит отражению в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2021 года.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Таким образом, зарплата за март, выплаченная в апреле, будет отражена в расчете 6-НДФЛ за полугодие (разд. 1 и 2).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Таким образом, зарплата за март, выплаченная в апреле, будет отражена в расчете 6-НДФЛ за полугодие (разд. 1 и 2).
Типовая ситуация: Как заполнить строку 160 в 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Доход в виде зарплаты за вторую половину марта, выплаченной в апреле, а также удержанный при ее выплате налог в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 г. не отражены, поскольку дата получения этого дохода приходится на период после 31 марта. Соответствующие данные отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие.
(Издательство "Главная книга", 2026)Доход в виде зарплаты за вторую половину марта, выплаченной в апреле, а также удержанный при ее выплате налог в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 г. не отражены, поскольку дата получения этого дохода приходится на период после 31 марта. Соответствующие данные отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие.
Статья: Как отражать зарплату сотрудников в форме 6-НДФЛ по новым правилам: примеры
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)В таком случае в первом квартале строки 020 и 160 будут отличаться на сумму НДФЛ, исчисленного с заработной платы за вторую половину марта. А в отчете за полугодие будет соблюдаться равенство:
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)В таком случае в первом квартале строки 020 и 160 будут отличаться на сумму НДФЛ, исчисленного с заработной платы за вторую половину марта. А в отчете за полугодие будет соблюдаться равенство:
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Пример заполнения расчета 6-НДФЛ за I квартал при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)Пример заполнения расчета 6-НДФЛ за I квартал при выплате дивидендов
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Зарплату и НДФЛ с нее (исчисленный, удержанный) отражайте в расчете 6-НДФЛ за тот отчетный период, на который приходится дата ее выплаты. Это касается и случая, когда она выплачена в последний день месяца (в том числе последнего месяца квартала). Например, если зарплата за февраль выплачена в последний день февраля, а зарплата за март - в последний день марта, отразите их суммы и НДФЛ с них в расчете за I квартал (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ, п. п. 25, 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Зарплату и НДФЛ с нее (исчисленный, удержанный) отражайте в расчете 6-НДФЛ за тот отчетный период, на который приходится дата ее выплаты. Это касается и случая, когда она выплачена в последний день месяца (в том числе последнего месяца квартала). Например, если зарплата за февраль выплачена в последний день февраля, а зарплата за март - в последний день марта, отразите их суммы и НДФЛ с них в расчете за I квартал (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ, п. п. 25, 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Типовая ситуация: Как заполнить строки 021 - 026 в 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Заполнение строк 021 - 026 6-НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Заполнение строк 021 - 026 6-НДФЛ
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Напомним, стандартный налоговый вычет предоставляется в установленных размерах в том же месяце, когда выплачивается заработная плата. Например, если зарплата за март 2024 года была выплачена в апреле, то при исчислении налога вычет также предоставляется за апрель, об этом, в частности, летом прошлого года напоминала ФНС России в Письме от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468. В ситуации, когда налог пересчитали, но не вернули работнику, переплату указывают по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Напомним, стандартный налоговый вычет предоставляется в установленных размерах в том же месяце, когда выплачивается заработная плата. Например, если зарплата за март 2024 года была выплачена в апреле, то при исчислении налога вычет также предоставляется за апрель, об этом, в частности, летом прошлого года напоминала ФНС России в Письме от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468. В ситуации, когда налог пересчитали, но не вернули работнику, переплату указывают по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
Статья: Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Случай 1. Задолженность погашена до конца года. Например, в июне вы погасили долг по зарплате, сроки выплаты которой, в соответствии с вашим ЛНА, приходятся на март, апрель и май. Вся сумма - доход июня, поэтому отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие. Однако при расчете НДФЛ с выплачиваемой суммы следует предоставить и неиспользованные вычеты за март - май, и вычет за июнь. Год еще не окончен, поэтому можно применить вычет, накопленный за месяцы, в которых не было выплаты дохода <19>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Случай 1. Задолженность погашена до конца года. Например, в июне вы погасили долг по зарплате, сроки выплаты которой, в соответствии с вашим ЛНА, приходятся на март, апрель и май. Вся сумма - доход июня, поэтому отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие. Однако при расчете НДФЛ с выплачиваемой суммы следует предоставить и неиспользованные вычеты за март - май, и вычет за июнь. Год еще не окончен, поэтому можно применить вычет, накопленный за месяцы, в которых не было выплаты дохода <19>.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма исчисленного с суточных НДФЛ составила 39 руб. Налог удержан при ближайшей выплате зарплаты - 5 марта 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма исчисленного с суточных НДФЛ составила 39 руб. Налог удержан при ближайшей выплате зарплаты - 5 марта 2025 г.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за последний месяц квартала (март, июнь, сентябрь), в том числе если она выплачена в апреле, июле, октябре (переходящая зарплата)
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за последний месяц квартала (март, июнь, сентябрь), в том числе если она выплачена в апреле, июле, октябре (переходящая зарплата)