6-ндфл должны ли совпадать строки 070 и 140
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл должны ли совпадать строки 070 и 140 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: РСВ за I квартал 2023 года: сдаем по новой форме (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)- по каждому физлицу сумма доходов, указанная в строке 070 персонифицированных сведений, в идеале должна совпадать с суммой доходов, указанной в графе 140 подраздела 3.2.1 РСВ за соответствующий месяц. Но допускаются отклонения не более чем на 10%. Если различие окажется существеннее, придется давать пояснения. Кроме того, ИФНС сложит данные по всем физлицам и, если разница между суммами в этих отчетах будет более 10%, также запросит у вас пояснения <14>;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)- по каждому физлицу сумма доходов, указанная в строке 070 персонифицированных сведений, в идеале должна совпадать с суммой доходов, указанной в графе 140 подраздела 3.2.1 РСВ за соответствующий месяц. Но допускаются отклонения не более чем на 10%. Если различие окажется существеннее, придется давать пояснения. Кроме того, ИФНС сложит данные по всем физлицам и, если разница между суммами в этих отчетах будет более 10%, также запросит у вас пояснения <14>;
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 140 расчета 6-НДФЛ укажите сумму исчисленного налога, который относится к КБК, указанному в строке 105 (пп. 9 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Значение в этой строке равно произведению ставки, указанной в строке 100, на сумму налоговой базы, указанной в строке 131.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 140 расчета 6-НДФЛ укажите сумму исчисленного налога, который относится к КБК, указанному в строке 105 (пп. 9 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Значение в этой строке равно произведению ставки, указанной в строке 100, на сумму налоговой базы, указанной в строке 131.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)2. Сумма строк "Общая сумма дохода" разд. 2 Приложения N 1 к 6-НДФЛ должна совпадать с суммой всех строк "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода".
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)2. Сумма строк "Общая сумма дохода" разд. 2 Приложения N 1 к 6-НДФЛ должна совпадать с суммой всех строк "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода".
Статья: Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 23)Если в результате на 31 декабря осталась сумма излишне удержанного налога, придется отправить работника за возвратом в ИФНС. По окончании года ему нужно подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию по своему месту жительства. И к ней приложить полученную от вас справку о доходах физлица (приложение N 4 к расчету 6-НДФЛ), в разделе 5 которой указана сумма излишне удержанного НДФЛ <18>. При этом данные раздела 5 "Общие суммы дохода и налога" справки, выданной работнику (приложение N 4 к 6-НДФЛ), должны совпадать с данными, указанными в справке о доходах по этому работнику, сданной работодателем в ИФНС (приложение N 1 к 6-НДФЛ) <19>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 23)Если в результате на 31 декабря осталась сумма излишне удержанного налога, придется отправить работника за возвратом в ИФНС. По окончании года ему нужно подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию по своему месту жительства. И к ней приложить полученную от вас справку о доходах физлица (приложение N 4 к расчету 6-НДФЛ), в разделе 5 которой указана сумма излишне удержанного НДФЛ <18>. При этом данные раздела 5 "Общие суммы дохода и налога" справки, выданной работнику (приложение N 4 к 6-НДФЛ), должны совпадать с данными, указанными в справке о доходах по этому работнику, сданной работодателем в ИФНС (приложение N 1 к 6-НДФЛ) <19>.
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (до 31 декабря 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Важно! Общая сумма налога по всем строкам 040 разд. 1 должна совпадать с общей суммой налога по всем строкам 140 подраздела 3.2 (п. 1.1 Контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС России от 14.06.2016 N СД-4-3/10522@).
(КонсультантПлюс, 2023)Важно! Общая сумма налога по всем строкам 040 разд. 1 должна совпадать с общей суммой налога по всем строкам 140 подраздела 3.2 (п. 1.1 Контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС России от 14.06.2016 N СД-4-3/10522@).
Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Таким образом, в справках 2-НДФЛ с признаком "1" суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не будут равны, ведь удержанный налог будет меньше исчисленного. Однако знайте, что при задержке выплаты зарплаты сумму исчисленного с нее НДФЛ не нужно показывать как неудержанную ни в разделе 2 справок с признаком "1", ни в строке 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Также не надо заполнять и справки с признаком "2" и отражать в них исчисленный, но не удержанный налог. Ведь срок его удержания и перечисления в бюджет по нормам НК еще не наступил. А произойдет это только в день выплаты зарплаты работникам в 2021 г. <11> К тому же ФНС разъясняла, что если зарплата текущего года выплачивается в следующем году, то НДФЛ с этой зарплаты в разделе 1 годового расчета 6-НДФЛ не отражается по строкам 070 и 080. Как удержанный его надо отражать в 6-НДФЛ в разделе 1 по строке 070 и в разделе 2 в блоке строк 100 - 140 в том периоде, в котором налог удержан из выплаченных работникам доходов <12>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Таким образом, в справках 2-НДФЛ с признаком "1" суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не будут равны, ведь удержанный налог будет меньше исчисленного. Однако знайте, что при задержке выплаты зарплаты сумму исчисленного с нее НДФЛ не нужно показывать как неудержанную ни в разделе 2 справок с признаком "1", ни в строке 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Также не надо заполнять и справки с признаком "2" и отражать в них исчисленный, но не удержанный налог. Ведь срок его удержания и перечисления в бюджет по нормам НК еще не наступил. А произойдет это только в день выплаты зарплаты работникам в 2021 г. <11> К тому же ФНС разъясняла, что если зарплата текущего года выплачивается в следующем году, то НДФЛ с этой зарплаты в разделе 1 годового расчета 6-НДФЛ не отражается по строкам 070 и 080. Как удержанный его надо отражать в 6-НДФЛ в разделе 1 по строке 070 и в разделе 2 в блоке строк 100 - 140 в том периоде, в котором налог удержан из выплаченных работникам доходов <12>.
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)По состоянию на 1 апреля ___ контрольное соотношение, установленное Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, выполнено: Строка 070 расчета 6-НДФЛ - Строка 090 расчета 6-НДФЛ <= НДФЛ, уплаченный в бюджет.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)По состоянию на 1 апреля ___ контрольное соотношение, установленное Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, выполнено: Строка 070 расчета 6-НДФЛ - Строка 090 расчета 6-НДФЛ <= НДФЛ, уплаченный в бюджет.
Интервью: Как объединить НДФЛ нескольких подразделений
("Главная книга", 2020, N 19)- Уточненный расчет за период, к которому относится корректировка начисленных сумм, следует представить по месту нахождения ГП с указанием ИНН и КПП организации и ОКТМО ОП-3. Отразить сумму возвращенного НДФЛ в строке 090 расчета 6-НДФЛ должно то подразделение, которое произвело возврат налога, то есть перечислило этому работнику деньги.
("Главная книга", 2020, N 19)- Уточненный расчет за период, к которому относится корректировка начисленных сумм, следует представить по месту нахождения ГП с указанием ИНН и КПП организации и ОКТМО ОП-3. Отразить сумму возвращенного НДФЛ в строке 090 расчета 6-НДФЛ должно то подразделение, которое произвело возврат налога, то есть перечислило этому работнику деньги.
Статья: НДФЛ во время эпидемии: когда перечислить и что указать в строке 120 расчета 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 9)Внимание! В строке 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ должен быть указан срок уплаты налога, определенный по правилам НК, а не тот день, в который вы налог перечислили.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 9)Внимание! В строке 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ должен быть указан срок уплаты налога, определенный по правилам НК, а не тот день, в который вы налог перечислили.
Статья: Штраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)- Суммы, отражаемые в уведомлениях, представляемых на основании п. 9 ст. 58 НК РФ, и в расчетах, в частности 6-НДФЛ, должны совпадать. Вместе с тем данные, отражаемые в 6-НДФЛ, являются приоритетными.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)- Суммы, отражаемые в уведомлениях, представляемых на основании п. 9 ст. 58 НК РФ, и в расчетах, в частности 6-НДФЛ, должны совпадать. Вместе с тем данные, отражаемые в 6-НДФЛ, являются приоритетными.