6-ндфл должны ли совпадать строки 070 и 140
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл должны ли совпадать строки 070 и 140 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: РСВ за I квартал 2023 года: сдаем по новой форме (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)- по каждому физлицу сумма доходов, указанная в строке 070 персонифицированных сведений, в идеале должна совпадать с суммой доходов, указанной в графе 140 подраздела 3.2.1 РСВ за соответствующий месяц. Но допускаются отклонения не более чем на 10%. Если различие окажется существеннее, придется давать пояснения. Кроме того, ИФНС сложит данные по всем физлицам и, если разница между суммами в этих отчетах будет более 10%, также запросит у вас пояснения <14>;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)- по каждому физлицу сумма доходов, указанная в строке 070 персонифицированных сведений, в идеале должна совпадать с суммой доходов, указанной в графе 140 подраздела 3.2.1 РСВ за соответствующий месяц. Но допускаются отклонения не более чем на 10%. Если различие окажется существеннее, придется давать пояснения. Кроме того, ИФНС сложит данные по всем физлицам и, если разница между суммами в этих отчетах будет более 10%, также запросит у вас пояснения <14>;
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 140 расчета 6-НДФЛ укажите сумму исчисленного налога, который относится к КБК, указанному в строке 105 (пп. 9 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Значение в этой строке равно произведению ставки, указанной в строке 100, на сумму налоговой базы, указанной в строке 131.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 140 расчета 6-НДФЛ укажите сумму исчисленного налога, который относится к КБК, указанному в строке 105 (пп. 9 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Значение в этой строке равно произведению ставки, указанной в строке 100, на сумму налоговой базы, указанной в строке 131.
Статья: Специфика отчета по НДФЛ в июле 2020 года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 14)Таким образом, выплаченные работникам 5 июня суммы в разделе 2 расчета 6-НДФЛ должны войти в три отдельных блока. В строках 110 (дата удержания налога) и 120 (срок перечисления налога) у всех трех блоков даты одинаковые: 05.06.2020 и 08.06.2020 соответственно. Различаться будут даты в строке 100 (дата получения дохода):
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 14)Таким образом, выплаченные работникам 5 июня суммы в разделе 2 расчета 6-НДФЛ должны войти в три отдельных блока. В строках 110 (дата удержания налога) и 120 (срок перечисления налога) у всех трех блоков даты одинаковые: 05.06.2020 и 08.06.2020 соответственно. Различаться будут даты в строке 100 (дата получения дохода):
Статья: Налоговый расчет: порядок заполнения и представления в налоговый орган
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 8)Подчеркнем: общая сумма налога по всем строкам 040 разд. 1 должна совпадать с общей суммой налога по всем строкам 140 подразд. 3.2 (п. 1.1 Контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС России от 14.06.2016 N СД-4-3/10522@).
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 8)Подчеркнем: общая сумма налога по всем строкам 040 разд. 1 должна совпадать с общей суммой налога по всем строкам 140 подразд. 3.2 (п. 1.1 Контрольных соотношений, направленных Письмом ФНС России от 14.06.2016 N СД-4-3/10522@).
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за периоды до 2019 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2020)Важно! Общая сумма налога по всем строкам 040 разд. 1 должна совпадать с общей суммой налога по всем строкам 140 подраздела 3.2 (п. 1.1 Контрольных соотношений показателей форм налоговой отчетности, направленных Письмом ФНС России от 14.06.2016 N СД-4-3/10522@ (далее - Контрольные соотношения)).
(КонсультантПлюс, 2020)Важно! Общая сумма налога по всем строкам 040 разд. 1 должна совпадать с общей суммой налога по всем строкам 140 подраздела 3.2 (п. 1.1 Контрольных соотношений показателей форм налоговой отчетности, направленных Письмом ФНС России от 14.06.2016 N СД-4-3/10522@ (далее - Контрольные соотношения)).
Статья: 36,6-НДФЛ: осложнений не будет
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Дата выплаты зарплаты за декабрь - 11.01.2021 - Дата получения дохода (строка 100 разд. 2) - 31.12.2020 - Дата удержания налога (строка 110 разд. 2) - 11.01.2021 - Срок уплаты налога (строка 120 разд. 2) - 12.01.2021. За какой период отражать в 6-НДФЛ? За 2020 год отражаем только по строкам 020 и 040 разд. 1. 6-НДФЛ за I квартал 2021 года - строка 070 разд. 1 и разд. 2.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Дата выплаты зарплаты за декабрь - 11.01.2021 - Дата получения дохода (строка 100 разд. 2) - 31.12.2020 - Дата удержания налога (строка 110 разд. 2) - 11.01.2021 - Срок уплаты налога (строка 120 разд. 2) - 12.01.2021. За какой период отражать в 6-НДФЛ? За 2020 год отражаем только по строкам 020 и 040 разд. 1. 6-НДФЛ за I квартал 2021 года - строка 070 разд. 1 и разд. 2.
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 140 расчета 6-НДФЛ укажите сумму исчисленного налога, который относится к КБК, указанному в строке 105 (пп. 9 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Значение в этой строке равно произведению ставки, указанной в строке 100, на сумму налоговой базы, указанной в строке 131.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 140 расчета 6-НДФЛ укажите сумму исчисленного налога, который относится к КБК, указанному в строке 105 (пп. 9 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Значение в этой строке равно произведению ставки, указанной в строке 100, на сумму налоговой базы, указанной в строке 131.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 11.05.2016 N БС-4-11/8312 <Заполнение формы 6-НДФЛ по доходам с различными сроками уплаты НДФЛ>
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 13)В разд. 2 формы 6-НДФЛ (строки 100 - 140) отражают операции за последние три месяца отчетного периода (первого квартала, полугодия, девяти месяцев, года). Если доходы имеют одну дату их фактического получения, но разные сроки перечисления НДФЛ, то строки 100 - 140 разд. 2 заполняются отдельно по каждому сроку перечисления налога.
(Дегтяренко А.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 13)В разд. 2 формы 6-НДФЛ (строки 100 - 140) отражают операции за последние три месяца отчетного периода (первого квартала, полугодия, девяти месяцев, года). Если доходы имеют одну дату их фактического получения, но разные сроки перечисления НДФЛ, то строки 100 - 140 разд. 2 заполняются отдельно по каждому сроку перечисления налога.
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)Такое равенство контрольными соотношениями по проверке 6-НДФЛ не предусмотрено <35>. И вот почему. В строке 070 отражают общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года <36>. И неважно, на какой период приходится срок его уплаты. А в строке 140 раздела 2 указывают сумму налога, крайний срок уплаты которого по НК (строка 120) пришелся на последний квартал периода, за который составлен расчет <37>. И неважно, в каком периоде налог удержан. Поскольку нередко момент удержания и срок уплаты налога попадают в разные кварталы и даже годы, то сумма в строке 070 и не должна совпасть с общей суммой строк 140 всех расчетов с начала года.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)Такое равенство контрольными соотношениями по проверке 6-НДФЛ не предусмотрено <35>. И вот почему. В строке 070 отражают общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года <36>. И неважно, на какой период приходится срок его уплаты. А в строке 140 раздела 2 указывают сумму налога, крайний срок уплаты которого по НК (строка 120) пришелся на последний квартал периода, за который составлен расчет <37>. И неважно, в каком периоде налог удержан. Поскольку нередко момент удержания и срок уплаты налога попадают в разные кварталы и даже годы, то сумма в строке 070 и не должна совпасть с общей суммой строк 140 всех расчетов с начала года.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)представить расчет 6-НДФЛ за период (периоды), в котором (которых) фактически удержан НДФЛ. Например, если НДФЛ был удержан в марте следующего года, то удержанная сумма показывается в расчете 6-НДФЛ за I квартал этого года в строках 160 и 165 (166) (пп. 13, 18, 19 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Поскольку сам доход в виде дивидендов относится к доходам прошлого года, в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал в строках 120 и 131 сумма указанного дохода и в строке 140 исчисленная с него сумма налога не отражаются (п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно необходимо подать в налоговый орган пояснения о причинах неравенства строки 025 (026) разд. 1 строке 165 (166) разд. 2;
(КонсультантПлюс, 2026)представить расчет 6-НДФЛ за период (периоды), в котором (которых) фактически удержан НДФЛ. Например, если НДФЛ был удержан в марте следующего года, то удержанная сумма показывается в расчете 6-НДФЛ за I квартал этого года в строках 160 и 165 (166) (пп. 13, 18, 19 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Поскольку сам доход в виде дивидендов относится к доходам прошлого года, в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал в строках 120 и 131 сумма указанного дохода и в строке 140 исчисленная с него сумма налога не отражаются (п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно необходимо подать в налоговый орган пояснения о причинах неравенства строки 025 (026) разд. 1 строке 165 (166) разд. 2;
Статья: О заполнении форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 8)При заполнении отчетности по НДФЛ нужно выполнять Контрольные соотношения, установленные для формы 6-НДФЛ, согласно которым сумма начисленного дохода по строке 020 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ должна быть равна сумме строк "Общая сумма дохода" справок по форме 2-НДФЛ (при отсутствии выплат дивидендов, отражаемых в декларации по налогу на прибыль, а при наличии таких дивидендов - с учетом данных сумм).
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 8)При заполнении отчетности по НДФЛ нужно выполнять Контрольные соотношения, установленные для формы 6-НДФЛ, согласно которым сумма начисленного дохода по строке 020 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ должна быть равна сумме строк "Общая сумма дохода" справок по форме 2-НДФЛ (при отсутствии выплат дивидендов, отражаемых в декларации по налогу на прибыль, а при наличии таких дивидендов - с учетом данных сумм).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)В случае если работнику организацией в апреле 2017 года произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, то данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)В случае если работнику организацией в апреле 2017 года произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, то данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.