6-ндфл доход с арендной платы
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл доход с арендной платы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В расчете 6-НДФЛ арендные платежи физлицам-резидентам отражайте в разд. 2 вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, физлицам-нерезидентам - вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке 30% (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)В расчете 6-НДФЛ арендные платежи физлицам-резидентам отражайте в разд. 2 вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, физлицам-нерезидентам - вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке 30% (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ в общем случае арендные платежи физлицам-резидентам отражайте в разд. 2 вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, физлицам-нерезидентам - вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке 30% (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ в общем случае арендные платежи физлицам-резидентам отражайте в разд. 2 вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, физлицам-нерезидентам - вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке 30% (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Верховный Суд РФ подтвердил неправомерность освобождения от НДФЛ доходов несостоятельного ИП от сдачи в аренду имущества"Общество представило расчет 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. По итогам камеральной проверки инспекция пришла к выводу, что налоговый агент неправомерно уменьшил НДФЛ с доходов, выплаченных индивидуальному предпринимателю по договору аренды помещения. Несмотря на признание ИП банкротом их правоотношения с налогоплательщиком по этому договору не прекратились, поэтому инспекция доначислила организации НДФЛ.
"Верховный Суд РФ подтвердил неправомерность освобождения от НДФЛ доходов несостоятельного ИП от сдачи в аренду имущества"Общество представило расчет 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. По итогам камеральной проверки инспекция пришла к выводу, что налоговый агент неправомерно уменьшил НДФЛ с доходов, выплаченных индивидуальному предпринимателю по договору аренды помещения. Несмотря на признание ИП банкротом их правоотношения с налогоплательщиком по этому договору не прекратились, поэтому инспекция доначислила организации НДФЛ.
Вопрос: Является ли организация-арендатор налоговым агентом по НДФЛ при выплате арендной платы по договору аренды нежилого помещения с физическим лицом - агентом, действующим от имени и за счет физического лица - собственника помещения?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, учитывая позицию Минфина России и судебную практику, организация должна выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при перечислении арендной платы физическому лицу - агенту, действующему от имени и за счет принципала-арендодателя.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, учитывая позицию Минфина России и судебную практику, организация должна выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при перечислении арендной платы физическому лицу - агенту, действующему от имени и за счет принципала-арендодателя.
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)Если в муниципальном образовании, где зарегистрировано ОП, выбрано ответственное подразделение для централизованной сдачи отчетности, оно представляет общий расчет 6-НДФЛ, включив в него суммы выплаченного арендодателю-физлицу дохода. НДФЛ зачисляется в бюджет муниципального образования, где зарегистрированы заключившее договор аренды ОП и ответственное подразделение.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в муниципальном образовании, где зарегистрировано ОП, выбрано ответственное подразделение для централизованной сдачи отчетности, оно представляет общий расчет 6-НДФЛ, включив в него суммы выплаченного арендодателю-физлицу дохода. НДФЛ зачисляется в бюджет муниципального образования, где зарегистрированы заключившее договор аренды ОП и ответственное подразделение.
Статья: Сдача в аренду жилых помещений может не подпадать под НПД
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)Единственный учредитель компании, также являющийся ее директором, имел в собственности трехэтажное жилое здание, расположенное на земельном участке с видом разрешенного использования "для размещения индивидуального жилого дома (индивидуальных жилых домов)". В качестве самозанятого он сдал в аренду своей компании несколько помещений в этом здании и с полученного от аренды дохода уплатил НПД.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)Единственный учредитель компании, также являющийся ее директором, имел в собственности трехэтажное жилое здание, расположенное на земельном участке с видом разрешенного использования "для размещения индивидуального жилого дома (индивидуальных жилых домов)". В качестве самозанятого он сдал в аренду своей компании несколько помещений в этом здании и с полученного от аренды дохода уплатил НПД.
Статья: Как платить налоги с доходов несовершеннолетнего
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Внимание! Подарки несовершеннолетним, в том числе денежные, облагаются НДФЛ при превышении лимита по стоимости в размере 4 000 руб. в год. В таком случае с разницы нужно начислить и по возможности удержать НДФЛ <4>. Если налог удержать не удалось, об этом нужно сообщить в ИФНС, подав справку о доходах физлица в составе годового расчета 6-НДФЛ <5>. Взносы на подарки при наличии договора дарения начислять не нужно <6>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Внимание! Подарки несовершеннолетним, в том числе денежные, облагаются НДФЛ при превышении лимита по стоимости в размере 4 000 руб. в год. В таком случае с разницы нужно начислить и по возможности удержать НДФЛ <4>. Если налог удержать не удалось, об этом нужно сообщить в ИФНС, подав справку о доходах физлица в составе годового расчета 6-НДФЛ <5>. Взносы на подарки при наличии договора дарения начислять не нужно <6>.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы заполняете расчет 6-НДФЛ за налоговый период, то сведения о выплатах по договору аренды и НДФЛ с них включите в справки о доходах и суммах налога физлица. Код дохода для отражения таких выплат в Приложении к справке зависит от вида имущества, предоставленного в аренду (п. 29, пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы заполняете расчет 6-НДФЛ за налоговый период, то сведения о выплатах по договору аренды и НДФЛ с них включите в справки о доходах и суммах налога физлица. Код дохода для отражения таких выплат в Приложении к справке зависит от вида имущества, предоставленного в аренду (п. 29, пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Типовая ситуация: Как учитывать аренду автомобиля, помещения и другого имущества физического лица (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) по арендодателю надо представить в свою ИФНС не позднее 25 февраля года, следующего за годом, в котором оплачивалась аренда (п. 2 ст. 230 НК РФ). Суммы, выплаченные арендодателю, отражаются в Приложении к справке с указанием кода дохода:
(Издательство "Главная книга", 2025)Справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) по арендодателю надо представить в свою ИФНС не позднее 25 февраля года, следующего за годом, в котором оплачивалась аренда (п. 2 ст. 230 НК РФ). Суммы, выплаченные арендодателю, отражаются в Приложении к справке с указанием кода дохода:
Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица и нужно ли отражать его в форме 6-НДФЛ при выплате работнику (не ИП) платежей по договору аренды за нежилое помещение?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица и нужно ли отражать его в форме 6-НДФЛ при выплате работнику (не ИП) платежей по договору аренды за нежилое помещение?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица и нужно ли отражать его в форме 6-НДФЛ при выплате работнику (не ИП) платежей по договору аренды за нежилое помещение?
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)ООО "НАЗВАНИЕ" получила требование представить пояснения о причинах расхождений выплат в пользу сотрудников по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года с данными расчета страховых взносов за полугодие 2023 года. В ответ на требование сообщаем, что расхождение в доходах возникло в связи с договорами аренды.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)ООО "НАЗВАНИЕ" получила требование представить пояснения о причинах расхождений выплат в пользу сотрудников по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года с данными расчета страховых взносов за полугодие 2023 года. В ответ на требование сообщаем, что расхождение в доходах возникло в связи с договорами аренды.
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Какую позицию займет ваша ИФНС, неизвестно. Поэтому для начала попросите ИП как можно скорее внести деятельность по сдаче в аренду в ЕГРИП. Тогда не придется удерживать НДФЛ и отражать выплаты и налог в расчете 6-НДФЛ. А у ИП не будет лишнего налога в виде НДФЛ, если он применяет УСН.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Какую позицию займет ваша ИФНС, неизвестно. Поэтому для начала попросите ИП как можно скорее внести деятельность по сдаче в аренду в ЕГРИП. Тогда не придется удерживать НДФЛ и отражать выплаты и налог в расчете 6-НДФЛ. А у ИП не будет лишнего налога в виде НДФЛ, если он применяет УСН.
Статья: Аренда жилого помещения у самозанятого может грозить доначислением НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Компания арендовала у своего директора, являющегося самозанятым, квартиру для размещения в ней офиса. С дохода в виде арендной платы директор уплачивал НПД. Соответственно, компания НДФЛ с этих сумм не удерживала и в бюджет не перечисляла.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Компания арендовала у своего директора, являющегося самозанятым, квартиру для размещения в ней офиса. С дохода в виде арендной платы директор уплачивал НПД. Соответственно, компания НДФЛ с этих сумм не удерживала и в бюджет не перечисляла.