6-ндфл больничный выплачен в последний день месяца
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл больничный выплачен в последний день месяца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 50 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
(Издательство "Главная книга", 2025)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 50 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Налог с отпускных уплачивается так: удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца - не позднее 28-го числа текущего месяца, удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца. Если налог удержан с 23 по 31 декабря, он уплачивается не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом не имеет значения, когда начался и закончился сам отпуск.
(КонсультантПлюс, 2025)Налог с отпускных уплачивается так: удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца - не позднее 28-го числа текущего месяца, удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца. Если налог удержан с 23 по 31 декабря, он уплачивается не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом не имеет значения, когда начался и закончился сам отпуск.
Нормативные акты
<Письмо> ФНП от 26.01.2016 N 169/03-16-3
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>Письмом от 28 декабря 2015 г. N БС-4-11/23081@ Федеральная налоговая служба направила Контрольные соотношения показателей формы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также по сведениям о доходах физического лица.
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>Письмом от 28 декабря 2015 г. N БС-4-11/23081@ Федеральная налоговая служба направила Контрольные соотношения показателей формы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также по сведениям о доходах физического лица.
<Письмо> ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@
"В отношении расчета по форме 6-НДФЛ"При этом, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (пункт 6 статьи 226 Кодекса).
"В отношении расчета по форме 6-НДФЛ"При этом, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (пункт 6 статьи 226 Кодекса).
Статья: Комментарий к Письмам ФНС России от 15.12.2016 N БС-4-11/24062@, от 15.12.2016 N БС-4-11/24065@
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 2)Подытожим сказанное. Больничные нередко оплачиваются вместе с выплатой заработной платы. Допустимо и налог с суммы больничных уплачивать в ту же дату, то есть одновременно с налогом с зарплаты. Так вот, согласно разъяснению налоговиков в отношении НДФЛ с суммы больничных в расчете по форме 6-НДФЛ можно указать срок перечисления налога - дату, следующую за днем выплаты дохода (а не последний день месяца). Формально это нарушение установленных правил. На практике же ответственность у налогового агента может наступить только в случае, если налог уплачен позднее установленного срока. Если же он перечислен раньше - налогового агента наказать не могут.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 2)Подытожим сказанное. Больничные нередко оплачиваются вместе с выплатой заработной платы. Допустимо и налог с суммы больничных уплачивать в ту же дату, то есть одновременно с налогом с зарплаты. Так вот, согласно разъяснению налоговиков в отношении НДФЛ с суммы больничных в расчете по форме 6-НДФЛ можно указать срок перечисления налога - дату, следующую за днем выплаты дохода (а не последний день месяца). Формально это нарушение установленных правил. На практике же ответственность у налогового агента может наступить только в случае, если налог уплачен позднее установленного срока. Если же он перечислен раньше - налогового агента наказать не могут.
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год: подводя итог...
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 7)В этой части интерес представляет письмо ФНС от 5 декабря 2016 г. N БС-4-11/23138@. В нем чиновники рассмотрели ситуацию, когда заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, была выплачена в январе 2016 года. По мнению представителей ФНС, данная операция в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2. Представляется, что данное разъяснение применимо и к ситуации, когда "декабрьская" зарплата начислена в декабре 2016 года, а выплачена, к примеру 9 января 2017 года. В письме ФНС от 29 ноября 2016 г. N БС-4-11/22677@ также сказано, что, если удержание суммы налога с дохода в виде зарплаты, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 Расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 7)В этой части интерес представляет письмо ФНС от 5 декабря 2016 г. N БС-4-11/23138@. В нем чиновники рассмотрели ситуацию, когда заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, была выплачена в январе 2016 года. По мнению представителей ФНС, данная операция в Расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2. Представляется, что данное разъяснение применимо и к ситуации, когда "декабрьская" зарплата начислена в декабре 2016 года, а выплачена, к примеру 9 января 2017 года. В письме ФНС от 29 ноября 2016 г. N БС-4-11/22677@ также сказано, что, если удержание суммы налога с дохода в виде зарплаты, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 Расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.
Статья: Наш тест
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 5)9. Работнику, направляемому в командировку за рубеж, был выплачен аванс. При составлении авансового отчета суточные превысили установленную предельную сумму. Какую дату необходимо указать по строке 100 раздела 2 расчета 6-НДФЛ в блоке, относящемся к исчислению налога с превышающей суммы?
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 5)9. Работнику, направляемому в командировку за рубеж, был выплачен аванс. При составлении авансового отчета суточные превысили установленную предельную сумму. Какую дату необходимо указать по строке 100 раздела 2 расчета 6-НДФЛ в блоке, относящемся к исчислению налога с превышающей суммы?
Статья: Доплата к больничному в 6-НДФЛ показывается отдельно, но не всегда
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 21)- у зарплаты и доплаты к пособию одинаковые сроки перечисления НДФЛ в бюджет - не позднее дня, следующего за днем получения дохода, но разные даты получения дохода: по зарплате - последний день месяца, за который она начислена, а по доплате к пособию - день его выплаты <5>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 21)- у зарплаты и доплаты к пособию одинаковые сроки перечисления НДФЛ в бюджет - не позднее дня, следующего за днем получения дохода, но разные даты получения дохода: по зарплате - последний день месяца, за который она начислена, а по доплате к пособию - день его выплаты <5>.
Статья: 6-НДФЛ за 2017 год - по новой форме
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 3)При заполнении раздела 2 по больничным и отпускным неважно, когда и за какой период они начислены. Важна только дата их выплаты. Она должна быть проставлена в строках 100 и 110. В строке 120 указывают последний день месяца (с учетом переноса, если он пришелся на выходной день), отраженного в строках 100 и 110.
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 3)При заполнении раздела 2 по больничным и отпускным неважно, когда и за какой период они начислены. Важна только дата их выплаты. Она должна быть проставлена в строках 100 и 110. В строке 120 указывают последний день месяца (с учетом переноса, если он пришелся на выходной день), отраженного в строках 100 и 110.
Вопрос: ...Есть ли разъяснение ФНС о том, что строка 040 (исчисленный НДФЛ) раздела 1 расчета 6-НДФЛ должна равняться обороту по кредиту счета 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ"? Я так думаю, что должна. Но в бухгалтерской программе равенства нет. Как правильно?
("Главная книга", 2019, N 20)Что же касается строки 040, то в ней отражается исчисленный налог. А он исчисляется на каждую дату фактического получения дохода, которая определяется на основании ст. 223 НК <1>. В соответствии с ней дата фактического получения зарплаты - последний день месяца, за который она начислена <2>. А по большинству остальных доходов (больничным, отпускным, материальной помощи) дата их фактического получения - дата выплаты денег физлицам <3>. Именно на эти даты надо исчислять НДФЛ. И они не совпадают с датой начисления доходов в бухучете (за исключением зарплаты).
("Главная книга", 2019, N 20)Что же касается строки 040, то в ней отражается исчисленный налог. А он исчисляется на каждую дату фактического получения дохода, которая определяется на основании ст. 223 НК <1>. В соответствии с ней дата фактического получения зарплаты - последний день месяца, за который она начислена <2>. А по большинству остальных доходов (больничным, отпускным, материальной помощи) дата их фактического получения - дата выплаты денег физлицам <3>. Именно на эти даты надо исчислять НДФЛ. И они не совпадают с датой начисления доходов в бухучете (за исключением зарплаты).
Статья: 36,6-НДФЛ: осложнений не будет
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)При заполнении разд. 2 по больничным и отпускным неважно, когда и за какой период они начислены. Важна только дата их выплаты. Она должна быть проставлена в строках 100 и 110. В строке 120 указывают последний день месяца (с учетом переноса, если он пришелся на выходной день), отраженного в строках 100 и 110.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)При заполнении разд. 2 по больничным и отпускным неважно, когда и за какой период они начислены. Важна только дата их выплаты. Она должна быть проставлена в строках 100 и 110. В строке 120 указывают последний день месяца (с учетом переноса, если он пришелся на выходной день), отраженного в строках 100 и 110.
Статья: Перенос отпуска: когда возможен и как оформить
("Главная книга", 2018, N 13)Кстати, срок перечисления НДФЛ с этих доходов тоже единый - не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные и больничные <10>.
("Главная книга", 2018, N 13)Кстати, срок перечисления НДФЛ с этих доходов тоже единый - не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные и больничные <10>.
Статья: ФСС "завернул" пособие: править ли НДФЛ-отчетность
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)Итак, нужно уточнить сданные за период выплаты этих денег работнику:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)Итак, нужно уточнить сданные за период выплаты этих денег работнику:
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить больничные (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)в строках 021 - 026 - налог, удержанный в последние три месяца отчетного (налогового) периода, в разбивке по соответствующим периодам удержания.
(Издательство "Главная книга", 2025)в строках 021 - 026 - налог, удержанный в последние три месяца отчетного (налогового) периода, в разбивке по соответствующим периодам удержания.