6-ндфл без начислений
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл без начислений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Кроме того, указал, что по смыслу пункта 2 статьи 230 НК РФ, а также письма N ЗН-19-17/97 от 08.06.2016 ФНС, ввиду отсутствия работников в штате должника в период с 2020 по 2022 гг. сдача деклараций по форме 6-НДФЛ не требуется, поскольку организация не начисляла и не выплачивала доход физическим лицам."
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.07.2023 N 11АП-8988/2023 по делу N А65-23958/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.
Решение: Требование удовлетворено в части.Отсутствие в требованиях от 13.01.2022 NN 464 и 465 ссылки на расчет по форме N 6-НДФЛ не может являться основанием для признания требований не соответствующими НК РФ. Содержащаяся в требованиях информация позволяет достоверно установить, на какую конкретно сумму налога (страхового взноса) начисляются пени.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.
Решение: Требование удовлетворено в части.Отсутствие в требованиях от 13.01.2022 NN 464 и 465 ссылки на расчет по форме N 6-НДФЛ не может являться основанием для признания требований не соответствующими НК РФ. Содержащаяся в требованиях информация позволяет достоверно установить, на какую конкретно сумму налога (страхового взноса) начисляются пени.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли сдавать "нулевую" форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли сдавать "нулевую" форму 6-НДФЛ
Типовая ситуация: 6-НДФЛ: как сдавать и корректировать
(Издательство "Главная книга", 2025)Нулевой 6-НДФЛ сдавать не надо. Если все показатели равны нулю, значит, ни один человек не получил налогооблагаемый доход и организация - не налоговый агент. Уведомьте об этом ИФНС, чтобы не заблокировали ваш банковский счет. При желании вы можете сдать нулевой расчет, ИФНС обязана его принять (Письмо ФНС от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нулевой 6-НДФЛ сдавать не надо. Если все показатели равны нулю, значит, ни один человек не получил налогооблагаемый доход и организация - не налоговый агент. Уведомьте об этом ИФНС, чтобы не заблокировали ваш банковский счет. При желании вы можете сдать нулевой расчет, ИФНС обязана его принять (Письмо ФНС от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@).
Вопрос: ИП заключил договор подряда с физлицом, не являющимся самозанятым. Физлицо впоследствии оформило статус самозанятого. Как оплачивать по договору подряда, облагается доход НДФЛ или нет?
(Консультация эксперта, 2023)У индивидуального предпринимателя в отношении облагаемого дохода, выплаченного плательщику налога на профессиональный доход, не возникает обязанностей налогового агента. Соответственно, платить НДФЛ с таких доходов и представлять расчет по форме 6-НДФЛ не надо. Условием такого освобождения являются, в частности, наличие гражданско-правового договора (ГПД) и отсутствие с самозанятым лицом трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").
(Консультация эксперта, 2023)У индивидуального предпринимателя в отношении облагаемого дохода, выплаченного плательщику налога на профессиональный доход, не возникает обязанностей налогового агента. Соответственно, платить НДФЛ с таких доходов и представлять расчет по форме 6-НДФЛ не надо. Условием такого освобождения являются, в частности, наличие гражданско-правового договора (ГПД) и отсутствие с самозанятым лицом трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 05.05.2023 N 27-3/ООГ-5546 <Нужно ли удерживать алименты со стоимости санаторной путевки от работодателя>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Доходы без вычета алиментов показывают по строке 110 разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Это весь фактически начисленный работнику доход, из которого не вычтены никакие удержания.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Доходы без вычета алиментов показывают по строке 110 разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Это весь фактически начисленный работнику доход, из которого не вычтены никакие удержания.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)В корректировочных расчетах 6-НДФЛ укажите:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)В корректировочных расчетах 6-НДФЛ укажите:
Статья: Форма 6-НДФЛ: как составить и сдать?
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Сведения о доходах каждого работника (справки из Приложения 1 к форме 6-НДФЛ) подлежат заполнению только по итогам календарного года (п. 5.1 Порядка).
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Сведения о доходах каждого работника (справки из Приложения 1 к форме 6-НДФЛ) подлежат заполнению только по итогам календарного года (п. 5.1 Порядка).
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Срок хранения расчета 6-НДФЛ, в том числе Приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица", по общему правилу, составляет пять лет (ст. ст. 311, 312 Перечня типовых управленческих архивных документов). Однако при отсутствии лицевых счетов или ведомостей начисления заработной платы для хранения этого расчета, в том числе указанного Приложения, применяйте срок 50/75 лет (ст. ст. 311, 312 названного Перечня).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок хранения расчета 6-НДФЛ, в том числе Приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица", по общему правилу, составляет пять лет (ст. ст. 311, 312 Перечня типовых управленческих архивных документов). Однако при отсутствии лицевых счетов или ведомостей начисления заработной платы для хранения этого расчета, в том числе указанного Приложения, применяйте срок 50/75 лет (ст. ст. 311, 312 названного Перечня).
Статья: КБК в налоговой отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)На сайте ФНС в списке налогов, входящих в ЕНП, для того же НДФЛ с дивидендов указан КБК 182 1 01 02130 01 0000 110. То есть он не имеет кода группы подвида доходов (14 - 17-й знаки), а включает все начисления по налогу, учитываемые на этом КБК, - и сам налог, и штрафы <3>. А какой КБК нужно указывать при заполнении налоговой отчетности (уведомлений, РСВ, 6-НДФЛ и др.)?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)На сайте ФНС в списке налогов, входящих в ЕНП, для того же НДФЛ с дивидендов указан КБК 182 1 01 02130 01 0000 110. То есть он не имеет кода группы подвида доходов (14 - 17-й знаки), а включает все начисления по налогу, учитываемые на этом КБК, - и сам налог, и штрафы <3>. А какой КБК нужно указывать при заполнении налоговой отчетности (уведомлений, РСВ, 6-НДФЛ и др.)?
Статья: Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)Ранее Д.А. Морозов разъяснял, что при расхождении сумм, отражаемых в уведомлениях и в 6-НДФЛ, приоритетными будут последние (см. ГК, 2023, N 9, с. 80). Но, по всей видимости, и это не приведет к тому, что ИФНС отразит начисления без учета возвращенного НДФЛ. Ведь информацию о возвращенных суммах налога инспекция получит из данных поля 032, а ориентируясь на дату возврата из поля 031, полагаем, сможет соотнести сумму возвращенного налога с тем или иным периодом уплаты.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 11)Ранее Д.А. Морозов разъяснял, что при расхождении сумм, отражаемых в уведомлениях и в 6-НДФЛ, приоритетными будут последние (см. ГК, 2023, N 9, с. 80). Но, по всей видимости, и это не приведет к тому, что ИФНС отразит начисления без учета возвращенного НДФЛ. Ведь информацию о возвращенных суммах налога инспекция получит из данных поля 032, а ориентируясь на дату возврата из поля 031, полагаем, сможет соотнести сумму возвращенного налога с тем или иным периодом уплаты.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма дохода в виде среднего заработка, начисленного за период вынужденного прогула, а также исчисленная, но неудержанная сумма налога указываются в разделе 4 Приложения N 1 к Расчету по форме 6-НДФЛ за календарный год.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма дохода в виде среднего заработка, начисленного за период вынужденного прогула, а также исчисленная, но неудержанная сумма налога указываются в разделе 4 Приложения N 1 к Расчету по форме 6-НДФЛ за календарный год.