6-НДФЛ 2015
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ 2015 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. Это следует из п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Данный вывод также подтверждает Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения ФНС России даны в период применения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны. Например, не отражайте в расчете единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена его семьи;
(КонсультантПлюс, 2026)доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. Это следует из п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Данный вывод также подтверждает Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения ФНС России даны в период применения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны. Например, не отражайте в расчете единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена его семьи;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ подарки сотрудникам и их детям (в том числе новогодние) стоимостью не более 4 000 руб. в год, а для отдельной категории граждан всю стоимость подарков можно не отражать, поскольку они не облагаются НДФЛ. Однако рекомендуем приводить в 6-НДФЛ сведения о стоимости подарков, выплаченной в пределах необлагаемого размера, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать уточненные расчеты согласно ст. 81 НК РФ, если в последующих отчетных периодах текущего года совокупная стоимость полученных сотрудником подарков превысит лимит. Если стоимость подарков, полученных сотрудником в течение года, превысит необлагаемую сумму, то сумму врученных подарков нужно указать в полном объеме (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2018 N 20-14/052437@, ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ (вопрос 1)). Эти разъяснения касаются заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, но полагаем, что данный подход актуален и для заполнения действующей формы 6-НДФЛ. При превышении необлагаемых сумм отражайте подарки в расчете, руководствуясь общими правилами его заполнения.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ подарки сотрудникам и их детям (в том числе новогодние) стоимостью не более 4 000 руб. в год, а для отдельной категории граждан всю стоимость подарков можно не отражать, поскольку они не облагаются НДФЛ. Однако рекомендуем приводить в 6-НДФЛ сведения о стоимости подарков, выплаченной в пределах необлагаемого размера, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать уточненные расчеты согласно ст. 81 НК РФ, если в последующих отчетных периодах текущего года совокупная стоимость полученных сотрудником подарков превысит лимит. Если стоимость подарков, полученных сотрудником в течение года, превысит необлагаемую сумму, то сумму врученных подарков нужно указать в полном объеме (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2018 N 20-14/052437@, ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ (вопрос 1)). Эти разъяснения касаются заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, но полагаем, что данный подход актуален и для заполнения действующей формы 6-НДФЛ. При превышении необлагаемых сумм отражайте подарки в расчете, руководствуясь общими правилами его заполнения.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! При заполнении формы 6-НДФЛ используются коды видов доходов и вычетов, утвержденные Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! При заполнении формы 6-НДФЛ используются коды видов доходов и вычетов, утвержденные Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
Положение Банка России от 25.02.2019 N 676-П
(ред. от 06.10.2023)
"О порядке назначения, осуществления и прекращения деятельности временной администрации по управлению кредитной организацией, назначаемой в связи с отзывом у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.05.2019 N 54647)2.38. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом" в соответствии с приложением 1 к приказу Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 14 октября 2015 года N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 30 октября 2015 года N 39578, 24 января 2018 года N 49745, за текущий год, с протоколами о принятии.
(ред. от 06.10.2023)
"О порядке назначения, осуществления и прекращения деятельности временной администрации по управлению кредитной организацией, назначаемой в связи с отзывом у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.05.2019 N 54647)2.38. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом" в соответствии с приложением 1 к приказу Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 14 октября 2015 года N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 30 октября 2015 года N 39578, 24 января 2018 года N 49745, за текущий год, с протоколами о принятии.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)В справке о доходах и суммах налога физического лица выплаты по договору подряда и возмездного оказания услуг отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке по коду "2010" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
(КонсультантПлюс, 2026)В справке о доходах и суммах налога физического лица выплаты по договору подряда и возмездного оказания услуг отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке по коду "2010" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
Вопрос: Организация заключила с работником гражданско-правовой договор о создании ПО, по которому права на созданную программу принадлежат организации. Создание ПО в его обязанности по трудовому договору не входит. Какой код дохода по НДФЛ должен применяться в отношении авторского вознаграждения за создание ПО?
(Консультация эксперта, 2025)Данный Приказ включает в том числе Порядок заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - Порядок).
(Консультация эксперта, 2025)Данный Приказ включает в том числе Порядок заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - Порядок).
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. Это следует из п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Данный вывод также подтверждает Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения ФНС России даны в период применения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны. Например, не отражайте в расчете единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена его семьи;
(КонсультантПлюс, 2024)доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. Это следует из п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Данный вывод также подтверждает Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения ФНС России даны в период применения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны. Например, не отражайте в расчете единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена его семьи;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В справке о доходах и суммах налога физического лица выплаты по договору подряда и возмездного оказания услуг отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке по коду "2010" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
(КонсультантПлюс, 2024)В справке о доходах и суммах налога физического лица выплаты по договору подряда и возмездного оказания услуг отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке по коду "2010" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма полученных физическими лицами доходов и суммы исчисленного НДФЛ подлежат отражению в расчете 6-НДФЛ (исключение - доходы, полностью освобожденные от обложения налогом, для которых нет кода, установленного Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма полученных физическими лицами доходов и суммы исчисленного НДФЛ подлежат отражению в расчете 6-НДФЛ (исключение - доходы, полностью освобожденные от обложения налогом, для которых нет кода, установленного Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
Вопрос: Работнику пришла повестка явиться в военкомат для оформления документов по воинскому учету. Какой код дохода нужно указать при выплате ему среднего заработка в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица (в составе расчета 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)В Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" указываются код дохода в соответствии с Кодами видов доходов налогоплательщика, утвержденными Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (далее - Приказ N ММВ-7-11/387@) (п. 51 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2024)В Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" указываются код дохода в соответствии с Кодами видов доходов налогоплательщика, утвержденными Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (далее - Приказ N ММВ-7-11/387@) (п. 51 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2026)Если организатор рекламной акции выплатил (выдал) участнику акции выигрыши (призы) общей стоимостью не более 4 000 руб. за год, то отражать этот доход в расчете 6-НДФЛ не нужно (п. 26 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, п. 28 ст. 217 НК РФ). К такому выводу пришла ФНС России в Письме от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ (вопрос 1). Эти разъяснения касаются заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, но полагаем, что данный подход актуален и для заполнения действующей формы 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если организатор рекламной акции выплатил (выдал) участнику акции выигрыши (призы) общей стоимостью не более 4 000 руб. за год, то отражать этот доход в расчете 6-НДФЛ не нужно (п. 26 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, п. 28 ст. 217 НК РФ). К такому выводу пришла ФНС России в Письме от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ (вопрос 1). Эти разъяснения касаются заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, но полагаем, что данный подход актуален и для заполнения действующей формы 6-НДФЛ.
Вопрос: Указываются ли доходы по гражданско-правовым договорам в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Приказ N ЕД-7-11/649@)) указываются код дохода и сумма дохода. Код дохода указывается в соответствии с Кодами видов доходов налогоплательщика, утвержденными Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (пп. 2 п. 51 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом N ЕД-7-11/649@). В частности, предусмотрен код дохода 2010 "Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)".
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Приказ N ЕД-7-11/649@)) указываются код дохода и сумма дохода. Код дохода указывается в соответствии с Кодами видов доходов налогоплательщика, утвержденными Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (пп. 2 п. 51 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом N ЕД-7-11/649@). В частности, предусмотрен код дохода 2010 "Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)".
Типовая ситуация: Удержание за неотработанные дни отпуска: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Минфин рекомендует скорректировать базу по НДФЛ и взносам за период выплаты отпускных на излишне выплаченную сумму и сдать уточненные 6-НДФЛ и РСВ. Однако вместо корректировки можно в периоде увольнения начислить НДФЛ и взносы с разности между выплатами при увольнении и удержанными отпускными. Суммы НДФЛ и взносов и выплаты работнику от этого не изменятся (Письма Минфина от 30.10.2015 N 03-04-07/62635, от 17.10.2022 N 03-15-05/100327).
(Издательство "Главная книга", 2026)Минфин рекомендует скорректировать базу по НДФЛ и взносам за период выплаты отпускных на излишне выплаченную сумму и сдать уточненные 6-НДФЛ и РСВ. Однако вместо корректировки можно в периоде увольнения начислить НДФЛ и взносы с разности между выплатами при увольнении и удержанными отпускными. Суммы НДФЛ и взносов и выплаты работнику от этого не изменятся (Письма Минфина от 30.10.2015 N 03-04-07/62635, от 17.10.2022 N 03-15-05/100327).
Вопрос: По какому коду дохода (2000 или 4800) отражается в сведениях о доходах (приложение к справке) выплата работнику среднего заработка в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах исчисленного и удержанного налоговым агентом за этот налоговый период налога за этот налоговый период по каждому физическому лицу. Эти сведения представляются в составе расчета 6-НДФЛ за год и отражаются в справке о доходах и суммах налога физического лица (которая является Приложением N 1 к расчету 6-НДФЛ). В Приложении к указанной справке в графе "Код дохода/Код вычета" указываются коды доходов в соответствии с Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (абз. 3, 8 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. п. 18, 29, 51 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2026)Налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах исчисленного и удержанного налоговым агентом за этот налоговый период налога за этот налоговый период по каждому физическому лицу. Эти сведения представляются в составе расчета 6-НДФЛ за год и отражаются в справке о доходах и суммах налога физического лица (которая является Приложением N 1 к расчету 6-НДФЛ). В Приложении к указанной справке в графе "Код дохода/Код вычета" указываются коды доходов в соответствии с Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (абз. 3, 8 п. 2 ст. 230 НК РФ, п. п. 18, 29, 51 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).