4-НДФЛ не представил
Подборка наиболее важных документов по запросу 4-НДФЛ не представил (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 4-НДФЛ до 31.12.2019 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2019)Если декларация 4-НДФЛ не представлена в установленный срок, ответственность по ст. 119 НК РФ не применяется. Согласно этой норме штраф рассчитывается исходя из указанной в декларации суммы налога, подлежащего уплате, а в форме 4-НДФЛ такого показателя нет (Письма ФНС России от 14.11.2006 N 04-2-02/685@, от 30.05.2005 N 04-2-03/72).
(КонсультантПлюс, 2019)Если декларация 4-НДФЛ не представлена в установленный срок, ответственность по ст. 119 НК РФ не применяется. Согласно этой норме штраф рассчитывается исходя из указанной в декларации суммы налога, подлежащего уплате, а в форме 4-НДФЛ такого показателя нет (Письма ФНС России от 14.11.2006 N 04-2-02/685@, от 30.05.2005 N 04-2-03/72).
Статья: Как вмененщику подстраховаться от уплаты НДФЛ и НДС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 15)Обратите внимание: если в течение 2019 г. у вас появится доход, не подпадающий под вмененку, то лучше сдать и декларацию по форме 4-НДФЛ. На ее основании инспекция рассчитает авансовые платежи по НДФЛ по ненаступившим срокам уплаты. В 2020 г. предприниматели 4-НДФЛ уже не подают. Дело в том, что начиная с 2020 г. бизнесмены сами рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ исходя из дохода, полученного по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев отчетного года <10>. Присылать налоговое уведомление на уплату авансов и налога за год инспекции не будут.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 15)Обратите внимание: если в течение 2019 г. у вас появится доход, не подпадающий под вмененку, то лучше сдать и декларацию по форме 4-НДФЛ. На ее основании инспекция рассчитает авансовые платежи по НДФЛ по ненаступившим срокам уплаты. В 2020 г. предприниматели 4-НДФЛ уже не подают. Дело в том, что начиная с 2020 г. бизнесмены сами рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ исходя из дохода, полученного по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев отчетного года <10>. Присылать налоговое уведомление на уплату авансов и налога за год инспекции не будут.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 25.04.2008 N ШС-6-3/312@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-04-07-01/47, <Письмом> ФНС РФ от 16.01.2008 N 04-2-01/0089)Пунктом 7 статьи 227 Кодекса установлено, что в случае появления в течение года у налогоплательщиков, указанных в пункте 1 данной статьи, доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 01.04.2008 N 03-04-07-01/47, <Письмом> ФНС РФ от 16.01.2008 N 04-2-01/0089)Пунктом 7 статьи 227 Кодекса установлено, что в случае появления в течение года у налогоплательщиков, указанных в пункте 1 данной статьи, доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.
Приказ УФНС РФ по г. Москве от 08.05.2008 N 223
"Об утверждении Регламента организации работы Управления ФНС России по г. Москве и подведомственных налоговых инспекций по вводу в информационный ресурс "Расчеты с бюджетом" данных из документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами по физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также применению мер принудительного взыскания задолженности к указанным налогоплательщикам"- налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по формам N 3-НДФЛ, N 4-НДФЛ - в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
"Об утверждении Регламента организации работы Управления ФНС России по г. Москве и подведомственных налоговых инспекций по вводу в информационный ресурс "Расчеты с бюджетом" данных из документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами по физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также применению мер принудительного взыскания задолженности к указанным налогоплательщикам"- налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по формам N 3-НДФЛ, N 4-НДФЛ - в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
Вопрос: При проведении выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя по НДФЛ за 2010 г. налоговым органом установлено, что в середине года его доход увеличился более чем на 50 процентов. Физическое лицо не представляло уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ. По мнению налоговой инспекции, такая декларация должна быть представлена в месячный срок со дня наступления соответствующего обстоятельства. Правомерно ли в данном случае привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности за неподачу указанной декларации (по ст. 119 НК РФ)?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: При проведении выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя по НДФЛ за 2010 г. налоговым органом установлено, что в середине года его доход увеличился более чем на 50 процентов. Физическое лицо не представляло уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ. По мнению налоговой инспекции, такая декларация должна быть представлена в месячный срок со дня наступления соответствующего обстоятельства. Правомерно ли в данном случае привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности за неподачу указанной декларации (по ст. 119 НК РФ)?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: При проведении выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя по НДФЛ за 2010 г. налоговым органом установлено, что в середине года его доход увеличился более чем на 50 процентов. Физическое лицо не представляло уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ. По мнению налоговой инспекции, такая декларация должна быть представлена в месячный срок со дня наступления соответствующего обстоятельства. Правомерно ли в данном случае привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности за неподачу указанной декларации (по ст. 119 НК РФ)?
Вопрос: В течение 2010 г. выплачены промежуточные дивиденды за I и II кварталы 2011 г. По итогам года в налоговом учете получена прибыль, в бухгалтерском учете - убыток. Надо ли с выплаченных дивидендов доначислить НДФЛ в размере 4%? НДФЛ с участников общества, не являющихся сотрудниками, удержать не представляется возможным. Следует ли сдавать в налоговую инспекцию форму 2-НДФЛ о неудержании налога?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 25)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 25
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 25)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 25
Вопрос: Если вовремя не была представлена декларация по НДФЛ по предполагаемому доходу индивидуального предпринимателя (деятельность началась в январе 2013 г.), чем это грозит и когда необходимо представить декларацию?
(Консультация эксперта, 2013)Учитывая приведенные разъяснения ФНС России, а также то, что налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица относится именно к документам, предусмотренным НК РФ, следует сделать вывод, что если индивидуальный предприниматель, который получил доход от предпринимательской деятельности в течение года, не представил в налоговый орган налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в установленный срок, то он подлежит привлечению к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2013)Учитывая приведенные разъяснения ФНС России, а также то, что налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица относится именно к документам, предусмотренным НК РФ, следует сделать вывод, что если индивидуальный предприниматель, который получил доход от предпринимательской деятельности в течение года, не представил в налоговый орган налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в установленный срок, то он подлежит привлечению к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ.
Статья: Авансовые платежи по налогам у предпринимателей: проблемы и решения
(Анищенко О.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 11)Есть закавыка и в самой ст. 119 НК РФ. Если налоговики обнаружат, что налогоплательщик не представил налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ в течение 180 дней с момента, когда ее необходимо было представить, с налогоплательщика могут взыскать хотя бы 100 руб. А вот если такое нарушение обнаружится после этого срока, то бюджет вообще ничего не получит, так как размер минимального штрафа для такой ситуации не установлен, а суммы налога, подлежащей уплате, в декларации по форме 4-НДФЛ просто нет.
(Анищенко О.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 11)Есть закавыка и в самой ст. 119 НК РФ. Если налоговики обнаружат, что налогоплательщик не представил налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ в течение 180 дней с момента, когда ее необходимо было представить, с налогоплательщика могут взыскать хотя бы 100 руб. А вот если такое нарушение обнаружится после этого срока, то бюджет вообще ничего не получит, так как размер минимального штрафа для такой ситуации не установлен, а суммы налога, подлежащей уплате, в декларации по форме 4-НДФЛ просто нет.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 30.05.2005 N 04-2-03/72 "О представлении налоговой декларации по форме 4-НДФЛ"
(Курбангалеева О.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 13)Таким образом, получается, что, если предприниматель вовсе не представит декларацию по форме 4-НДФЛ, никакие последствия в виде штрафа или пеней его не ожидают.
(Курбангалеева О.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 13)Таким образом, получается, что, если предприниматель вовсе не представит декларацию по форме 4-НДФЛ, никакие последствия в виде штрафа или пеней его не ожидают.