4-ндфл кто сдает
Подборка наиболее важных документов по запросу 4-ндфл кто сдает (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Ситуация 1. ДСД не превышает расходы участника-резидента на приобретение доли. Весь доход в виде ДСД относится к основной налоговой базе, налоговый агент не вправе уменьшить его на сумму расходов участника на приобретение доли <4>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Ситуация 1. ДСД не превышает расходы участника-резидента на приобретение доли. Весь доход в виде ДСД относится к основной налоговой базе, налоговый агент не вправе уменьшить его на сумму расходов участника на приобретение доли <4>.
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Ситуация 4. НДФЛ удержали, но в бюджет не перечислили
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Ситуация 4. НДФЛ удержали, но в бюджет не перечислили
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.06.2013 N АС-4-2/10459
"Об использовании фискальных данных контрольно-кассовой техники при проведении мероприятий налогового контроля"- сумма, отраженная за соответствующий период по коду строки 010 (Сумма предполагаемого дохода) налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ);
"Об использовании фискальных данных контрольно-кассовой техники при проведении мероприятий налогового контроля"- сумма, отраженная за соответствующий период по коду строки 010 (Сумма предполагаемого дохода) налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ);
Вопрос: В течение 2010 г. выплачены промежуточные дивиденды за I и II кварталы 2011 г. По итогам года в налоговом учете получена прибыль, в бухгалтерском учете - убыток. Надо ли с выплаченных дивидендов доначислить НДФЛ в размере 4%? НДФЛ с участников общества, не являющихся сотрудниками, удержать не представляется возможным. Следует ли сдавать в налоговую инспекцию форму 2-НДФЛ о неудержании налога?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 25)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 25
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 25)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 25
Тематический выпуск: НДФЛ-2012: практика применения
(Горбик Ю.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 3)Нормы ст. 119 НК РФ, предусматривающей меры ответственности за несвоевременное представление декларации, не могут применяться в случае несвоевременного представления указанной формы. Дело в том, что штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности, установленный ст. 119 НК РФ, рассчитывается в соответствующем процентном выражении от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе декларации. В свою очередь, 4-НДФЛ содержит информацию о предполагаемом доходе.
(Горбик Ю.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 3)Нормы ст. 119 НК РФ, предусматривающей меры ответственности за несвоевременное представление декларации, не могут применяться в случае несвоевременного представления указанной формы. Дело в том, что штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности, установленный ст. 119 НК РФ, рассчитывается в соответствующем процентном выражении от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе декларации. В свою очередь, 4-НДФЛ содержит информацию о предполагаемом доходе.
Статья: Перипетии в судьбе декларации о предполагаемом доходе (когда нужно, а когда не нужно подавать декларацию по форме 4-НДФЛ и что будет, если ее не подать)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2016, N 8)Как частный случай, когда ИП обязан сдать декларацию по форме 4-НДФЛ, можно рассматривать и ситуацию с утратой права на применение спецрежимов. Хотя НК РФ подобная ситуация не урегулирована. Тем не менее при утрате права на применение упрощенки <12> или при "слете" с патентной системы налогообложения <13> предпринимателю можно порекомендовать сдать 4-НДФЛ в кратчайшие сроки, к примеру вместе с заявлением об утрате права на применение ПСН. Ведь во всех этих случаях месяц со дня получения первого дохода, который теперь квалифицируется как полученный от общережимной деятельности, уже истек. Так, если предприниматель утратил право на применение ПСН, то отчитаться по общему режиму он должен за весь период, на который был выдан патент.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2016, N 8)Как частный случай, когда ИП обязан сдать декларацию по форме 4-НДФЛ, можно рассматривать и ситуацию с утратой права на применение спецрежимов. Хотя НК РФ подобная ситуация не урегулирована. Тем не менее при утрате права на применение упрощенки <12> или при "слете" с патентной системы налогообложения <13> предпринимателю можно порекомендовать сдать 4-НДФЛ в кратчайшие сроки, к примеру вместе с заявлением об утрате права на применение ПСН. Ведь во всех этих случаях месяц со дня получения первого дохода, который теперь квалифицируется как полученный от общережимной деятельности, уже истек. Так, если предприниматель утратил право на применение ПСН, то отчитаться по общему режиму он должен за весь период, на который был выдан патент.
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@ "Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)"
("Консультант", 2011, N 10)Целесообразно будет напомнить, когда именно ИП следует отчитываться. Согласно п. 7 ст. 227 Налогового кодекса РФ форму 4-НДФЛ нужно представить в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления доходов в значительно большем или в значительно меньшем размере. Те предприниматели, которые только начали вести бизнес, сдают декларацию при появлении первого заработка от бизнеса. Кроме того, новую форму нужно будет применять и представляя сведения за прошедший налоговый период. Напомним, что подобную обязанность необходимо исполнить до 30 апреля 2011 г.
("Консультант", 2011, N 10)Целесообразно будет напомнить, когда именно ИП следует отчитываться. Согласно п. 7 ст. 227 Налогового кодекса РФ форму 4-НДФЛ нужно представить в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления доходов в значительно большем или в значительно меньшем размере. Те предприниматели, которые только начали вести бизнес, сдают декларацию при появлении первого заработка от бизнеса. Кроме того, новую форму нужно будет применять и представляя сведения за прошедший налоговый период. Напомним, что подобную обязанность необходимо исполнить до 30 апреля 2011 г.
Статья: Как вмененщику подстраховаться от уплаты НДФЛ и НДС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 15)А что с декларацией 4-НДФЛ, на основании которой начинающему бизнесмену начисляются авансовые платежи по НДФЛ? Когда-то Минфин разъяснял, что если ИП ведет только виды деятельности, переведенные на уплату ЕНВД, то ему не нужно подавать ни 3-НДФЛ, ни 4-НДФЛ <5>. Полагаем, это справедливо и для ситуации, когда ИП перешел на вмененку не сразу, но до начала деятельности на ЕНВД доходов не получал. Ведь форма 4-НДФЛ сдается в течение 5 дней после окончания месяца, в котором получен первый доход от бизнеса. Если же первый доход получен уже от "вмененной" деятельности, то и 4-НДФЛ сдавать не надо.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 15)А что с декларацией 4-НДФЛ, на основании которой начинающему бизнесмену начисляются авансовые платежи по НДФЛ? Когда-то Минфин разъяснял, что если ИП ведет только виды деятельности, переведенные на уплату ЕНВД, то ему не нужно подавать ни 3-НДФЛ, ни 4-НДФЛ <5>. Полагаем, это справедливо и для ситуации, когда ИП перешел на вмененку не сразу, но до начала деятельности на ЕНВД доходов не получал. Ведь форма 4-НДФЛ сдается в течение 5 дней после окончания месяца, в котором получен первый доход от бизнеса. Если же первый доход получен уже от "вмененной" деятельности, то и 4-НДФЛ сдавать не надо.
Статья: Что нового в сети от 28.01.2011
("Расчет", 2011, N 2)На сайте ФНС появилась программа "Декларация-2010" (версия 1.0.0 от 27.12.2010), которая предназначена для автоматизированного заполнения документов по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ и 4-НДФЛ). Обе эти формы были изменены в конце прошлого года, и компьютерные шаблоны позволяют избежать ошибок при формировании отчетов по этим видам отчислений в ФНС. На официальном сайте ведомства размещены файлы установки программы, аннотация и инструкция для пользователей.
("Расчет", 2011, N 2)На сайте ФНС появилась программа "Декларация-2010" (версия 1.0.0 от 27.12.2010), которая предназначена для автоматизированного заполнения документов по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ и 4-НДФЛ). Обе эти формы были изменены в конце прошлого года, и компьютерные шаблоны позволяют избежать ошибок при формировании отчетов по этим видам отчислений в ФНС. На официальном сайте ведомства размещены файлы установки программы, аннотация и инструкция для пользователей.
Вопрос: ...На основании поданной нотариусом декларации по форме 4-НДФЛ от 01.06.2010 о предполагаемом доходе за 2010 г. (1 200 000 руб.) налоговым органом был произведен расчет авансовых платежей за 2010 г. и в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление с расчетом суммы налога - 156 000 руб. Позднее нотариусом была сдана корректирующая налоговая декларация от 29.11.2010, в которой сумма предполагаемого дохода указана в размере 2 000 000 руб. В каком порядке налоговый орган обязан произвести перерасчет суммы авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты в случае увеличения (уменьшения) предполагаемого налогоплательщиком дохода более чем на 50%?
(Письмо Минфина РФ от 31.03.2011 N 03-04-05/8-200)29 ноября 2010 г. в налоговый орган была сдана корректирующая налоговая декларация по форме 4-НДФЛ, в которой сумма предполагаемого дохода за 2010 г. указана в размере 2 000 000 руб.
(Письмо Минфина РФ от 31.03.2011 N 03-04-05/8-200)29 ноября 2010 г. в налоговый орган была сдана корректирующая налоговая декларация по форме 4-НДФЛ, в которой сумма предполагаемого дохода за 2010 г. указана в размере 2 000 000 руб.
Статья: Что нового в работе от 29.11.2010
("Расчет", 2010, N 12)С 2011 г. меняется сразу три формы документов по НДФЛ. На сайте ФНС России размещены проект новой формы 2-НДФЛ и Рекомендации по ее заполнению. В справке появится новая строка - "Признак". Здесь надо будет указывать значение "1" (если компания отчитывается об удержанном налоге) или "2" (в случаях, когда бухгалтер сообщает о невозможности удержать НДФЛ). Кроме того, изменится порядок заполнения некоторых строк. Например, в Рекомендациях уточняется, как надо заполнять строку 2.3 "Статус налогоплательщика", если справка подается на сотрудника, который является высококвалифицированным иностранным специалистом. Также изменится и порядок сдачи этого документа в налоговую инспекцию. Так, если в компании работает не более 10 человек, то она может сдать документы о своих сотрудниках в бумажном виде. В этом случае вместе со справками придется обязательно сдавать сопроводительный реестр в двух экземплярах. Кроме того, ФНС меняет формы документов 3-НДФЛ и 4-НДФЛ и Порядок их заполнения. Планируется, что декларация 3-НДФЛ будет использоваться для предоставления сведений о доходах 2010 г., а 4-НДФЛ нужно будет применять для отчетности 2011 г.
("Расчет", 2010, N 12)С 2011 г. меняется сразу три формы документов по НДФЛ. На сайте ФНС России размещены проект новой формы 2-НДФЛ и Рекомендации по ее заполнению. В справке появится новая строка - "Признак". Здесь надо будет указывать значение "1" (если компания отчитывается об удержанном налоге) или "2" (в случаях, когда бухгалтер сообщает о невозможности удержать НДФЛ). Кроме того, изменится порядок заполнения некоторых строк. Например, в Рекомендациях уточняется, как надо заполнять строку 2.3 "Статус налогоплательщика", если справка подается на сотрудника, который является высококвалифицированным иностранным специалистом. Также изменится и порядок сдачи этого документа в налоговую инспекцию. Так, если в компании работает не более 10 человек, то она может сдать документы о своих сотрудниках в бумажном виде. В этом случае вместе со справками придется обязательно сдавать сопроводительный реестр в двух экземплярах. Кроме того, ФНС меняет формы документов 3-НДФЛ и 4-НДФЛ и Порядок их заполнения. Планируется, что декларация 3-НДФЛ будет использоваться для предоставления сведений о доходах 2010 г., а 4-НДФЛ нужно будет применять для отчетности 2011 г.
Статья: Особенности налогообложения при упрощенной системе для субъектов малого и среднего предпринимательства Российской Федерации (Окончание)
(Чхутиашвили Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2010, N 14)Индивидуальные предприниматели подают декларации по НДФЛ с доходов от основной деятельности 2 раза в год: в начале - с планируемых доходов (форма 4-НДФЛ) и по окончании - с фактических доходов (форма 3-НДФЛ). На наемных работников после завершения налогового периода заполняются справки (форма 2-НДФЛ). Получается три отчета по НДФЛ. Если предприниматели не освобождены от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, потребуется четыре квартальные декларации. При выплатах доходов физическим лицам сдаются четыре квартальных расчета по страховым взносам в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС и годовая декларация о личных доходах предпринимателя, т.е. пять документов. По пенсионным взносам и взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев отчитываются ежеквартально - восемь документов. В итоге количество отчетов составит 20 документов.
(Чхутиашвили Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2010, N 14)Индивидуальные предприниматели подают декларации по НДФЛ с доходов от основной деятельности 2 раза в год: в начале - с планируемых доходов (форма 4-НДФЛ) и по окончании - с фактических доходов (форма 3-НДФЛ). На наемных работников после завершения налогового периода заполняются справки (форма 2-НДФЛ). Получается три отчета по НДФЛ. Если предприниматели не освобождены от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, потребуется четыре квартальные декларации. При выплатах доходов физическим лицам сдаются четыре квартальных расчета по страховым взносам в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС и годовая декларация о личных доходах предпринимателя, т.е. пять документов. По пенсионным взносам и взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев отчитываются ежеквартально - восемь документов. В итоге количество отчетов составит 20 документов.