4-ндфл кто сдает
Подборка наиболее важных документов по запросу 4-ндфл кто сдает (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Ситуация 1. ДСД не превышает расходы участника-резидента на приобретение доли. Весь доход в виде ДСД относится к основной налоговой базе, налоговый агент не вправе уменьшить его на сумму расходов участника на приобретение доли <4>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Ситуация 1. ДСД не превышает расходы участника-резидента на приобретение доли. Весь доход в виде ДСД относится к основной налоговой базе, налоговый агент не вправе уменьшить его на сумму расходов участника на приобретение доли <4>.
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Ситуация 4. НДФЛ удержали, но в бюджет не перечислили
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Ситуация 4. НДФЛ удержали, но в бюджет не перечислили
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.06.2013 N АС-4-2/10459
"Об использовании фискальных данных контрольно-кассовой техники при проведении мероприятий налогового контроля"- сумма, отраженная за соответствующий период по коду строки 010 (Сумма предполагаемого дохода) налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ);
"Об использовании фискальных данных контрольно-кассовой техники при проведении мероприятий налогового контроля"- сумма, отраженная за соответствующий период по коду строки 010 (Сумма предполагаемого дохода) налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ);
Статья: Особенности налогообложения при упрощенной системе для субъектов малого и среднего предпринимательства Российской Федерации (Окончание)
(Чхутиашвили Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2010, N 14)Индивидуальные предприниматели подают декларации по НДФЛ с доходов от основной деятельности 2 раза в год: в начале - с планируемых доходов (форма 4-НДФЛ) и по окончании - с фактических доходов (форма 3-НДФЛ). На наемных работников после завершения налогового периода заполняются справки (форма 2-НДФЛ). Получается три отчета по НДФЛ. Если предприниматели не освобождены от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, потребуется четыре квартальные декларации. При выплатах доходов физическим лицам сдаются четыре квартальных расчета по страховым взносам в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС и годовая декларация о личных доходах предпринимателя, т.е. пять документов. По пенсионным взносам и взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев отчитываются ежеквартально - восемь документов. В итоге количество отчетов составит 20 документов.
(Чхутиашвили Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2010, N 14)Индивидуальные предприниматели подают декларации по НДФЛ с доходов от основной деятельности 2 раза в год: в начале - с планируемых доходов (форма 4-НДФЛ) и по окончании - с фактических доходов (форма 3-НДФЛ). На наемных работников после завершения налогового периода заполняются справки (форма 2-НДФЛ). Получается три отчета по НДФЛ. Если предприниматели не освобождены от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, потребуется четыре квартальные декларации. При выплатах доходов физическим лицам сдаются четыре квартальных расчета по страховым взносам в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС и годовая декларация о личных доходах предпринимателя, т.е. пять документов. По пенсионным взносам и взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев отчитываются ежеквартально - восемь документов. В итоге количество отчетов составит 20 документов.
Статья: Вопросы налогообложения
(Гудкова О.Е.)
("Арбитражный управляющий", 2011, N 5)Таким образом, налоговый орган в 2011 г. может взять за основу только предполагаемые доходы, указанные в декларации 4-НДФЛ. Однако не исключено, что будут попытки со стороны отдельных налоговых органов принять за основу доходы, полученные в качестве индивидуальных предпринимателей за 2010 г., из декларации, сдаваемой вами в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
(Гудкова О.Е.)
("Арбитражный управляющий", 2011, N 5)Таким образом, налоговый орган в 2011 г. может взять за основу только предполагаемые доходы, указанные в декларации 4-НДФЛ. Однако не исключено, что будут попытки со стороны отдельных налоговых органов принять за основу доходы, полученные в качестве индивидуальных предпринимателей за 2010 г., из декларации, сдаваемой вами в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Тематический выпуск: НДФЛ-2012: практика применения
(Горбик Ю.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 3)Нормы ст. 119 НК РФ, предусматривающей меры ответственности за несвоевременное представление декларации, не могут применяться в случае несвоевременного представления указанной формы. Дело в том, что штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности, установленный ст. 119 НК РФ, рассчитывается в соответствующем процентном выражении от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе декларации. В свою очередь, 4-НДФЛ содержит информацию о предполагаемом доходе.
(Горбик Ю.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 3)Нормы ст. 119 НК РФ, предусматривающей меры ответственности за несвоевременное представление декларации, не могут применяться в случае несвоевременного представления указанной формы. Дело в том, что штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности, установленный ст. 119 НК РФ, рассчитывается в соответствующем процентном выражении от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе декларации. В свою очередь, 4-НДФЛ содержит информацию о предполагаемом доходе.
Статья: Имущественные налоги: отмена деклараций и новые льготы
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 5; "Расчет", 2019, N 5-6)Сейчас для ИП, нотариусов, адвокатов и прочих "частников", применяющих основную систему налогообложения, действует следующее правило. Если указанные лица впервые зарегистрировались либо перешли на ОСНО с другого налогового режима, они обязаны определить свой предполагаемый доход. Данный показатель нужно отразить в декларации по форме 4-НДФЛ. Ее следует сдать в пятидневный срок по истечении месяца, в котором появились фактические доходы (п. 7 ст. 227 НК РФ).
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 5; "Расчет", 2019, N 5-6)Сейчас для ИП, нотариусов, адвокатов и прочих "частников", применяющих основную систему налогообложения, действует следующее правило. Если указанные лица впервые зарегистрировались либо перешли на ОСНО с другого налогового режима, они обязаны определить свой предполагаемый доход. Данный показатель нужно отразить в декларации по форме 4-НДФЛ. Ее следует сдать в пятидневный срок по истечении месяца, в котором появились фактические доходы (п. 7 ст. 227 НК РФ).
Статья: "Индивидуальная" форма 4-НДФЛ: кто, когда и зачем?
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 18)Таким образом, в обязательном порядке декларировать предполагаемый доход должны только предприниматели, которые впервые получают облагаемый НДФЛ доход. В следующем же году такая декларация потребуется только в случае, если предполагаемый доход существенно отличается от полученного в минувшем году. В иных ситуациях декларацию по форме 4-НДФЛ в последующие годы работы на общем режиме налогообложения ИП сдавать не нужно - авансовые платежи налоговики рассчитают на основании фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, сведения о котором отражены ИП в декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@).
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 18)Таким образом, в обязательном порядке декларировать предполагаемый доход должны только предприниматели, которые впервые получают облагаемый НДФЛ доход. В следующем же году такая декларация потребуется только в случае, если предполагаемый доход существенно отличается от полученного в минувшем году. В иных ситуациях декларацию по форме 4-НДФЛ в последующие годы работы на общем режиме налогообложения ИП сдавать не нужно - авансовые платежи налоговики рассчитают на основании фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, сведения о котором отражены ИП в декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@).
Статья: Бизнес вдали от дома (первые шаги предпринимателя на пути к деятельности в другом регионе)
(Соломаха А.В.)
("Главная книга", 2014, N 19)При применении ОСНО в налоговую также представляется декларация о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ). Сдается она в течение 5 рабочих дней по окончании месяца с даты получения первого дохода <17>. В дальнейшем такая декларация подается только в том случае, если в течение года доход от предпринимательской деятельности увеличился или сократился более чем на 50% <18>.
(Соломаха А.В.)
("Главная книга", 2014, N 19)При применении ОСНО в налоговую также представляется декларация о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ). Сдается она в течение 5 рабочих дней по окончании месяца с даты получения первого дохода <17>. В дальнейшем такая декларация подается только в том случае, если в течение года доход от предпринимательской деятельности увеличился или сократился более чем на 50% <18>.
Статья: О привлечении к ответственности по статье 119 НК РФ за непредставление в срок декларации
(Шеменев В.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 3)Привлечение налогоплательщиков к предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ ответственности за непредставление в установленный срок документов налоговой отчетности, не являющихся налоговыми декларациями, в настоящее время - это сложившаяся и верная, на наш взгляд, практика. Так, в Письме ФНС России N 04-2-03/72 <3> указано, что ответственность, предусмотренная ст. 119 НК РФ, не может быть применена в отношении налогоплательщика, нарушившего срок сдачи налоговой декларации по налогу на доходы по форме 4-НДФЛ, в которой... указываются суммы предполагаемого дохода от предпринимательской деятельности. Действительно, форма 4-НДФЛ не содержит информации об исчислении налога, поэтому не является налоговой декларацией согласно п. 1 ст. 80 НК РФ, которой предусмотрено, что налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах,.. исчисленной сумме налога и (или) других данных, связанных с исчислением и уплатой налога.
(Шеменев В.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 3)Привлечение налогоплательщиков к предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ ответственности за непредставление в установленный срок документов налоговой отчетности, не являющихся налоговыми декларациями, в настоящее время - это сложившаяся и верная, на наш взгляд, практика. Так, в Письме ФНС России N 04-2-03/72 <3> указано, что ответственность, предусмотренная ст. 119 НК РФ, не может быть применена в отношении налогоплательщика, нарушившего срок сдачи налоговой декларации по налогу на доходы по форме 4-НДФЛ, в которой... указываются суммы предполагаемого дохода от предпринимательской деятельности. Действительно, форма 4-НДФЛ не содержит информации об исчислении налога, поэтому не является налоговой декларацией согласно п. 1 ст. 80 НК РФ, которой предусмотрено, что налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах,.. исчисленной сумме налога и (или) других данных, связанных с исчислением и уплатой налога.
Статья: Что нового в работе от 29.11.2010
("Расчет", 2010, N 12)С 2011 г. меняется сразу три формы документов по НДФЛ. На сайте ФНС России размещены проект новой формы 2-НДФЛ и Рекомендации по ее заполнению. В справке появится новая строка - "Признак". Здесь надо будет указывать значение "1" (если компания отчитывается об удержанном налоге) или "2" (в случаях, когда бухгалтер сообщает о невозможности удержать НДФЛ). Кроме того, изменится порядок заполнения некоторых строк. Например, в Рекомендациях уточняется, как надо заполнять строку 2.3 "Статус налогоплательщика", если справка подается на сотрудника, который является высококвалифицированным иностранным специалистом. Также изменится и порядок сдачи этого документа в налоговую инспекцию. Так, если в компании работает не более 10 человек, то она может сдать документы о своих сотрудниках в бумажном виде. В этом случае вместе со справками придется обязательно сдавать сопроводительный реестр в двух экземплярах. Кроме того, ФНС меняет формы документов 3-НДФЛ и 4-НДФЛ и Порядок их заполнения. Планируется, что декларация 3-НДФЛ будет использоваться для предоставления сведений о доходах 2010 г., а 4-НДФЛ нужно будет применять для отчетности 2011 г.
("Расчет", 2010, N 12)С 2011 г. меняется сразу три формы документов по НДФЛ. На сайте ФНС России размещены проект новой формы 2-НДФЛ и Рекомендации по ее заполнению. В справке появится новая строка - "Признак". Здесь надо будет указывать значение "1" (если компания отчитывается об удержанном налоге) или "2" (в случаях, когда бухгалтер сообщает о невозможности удержать НДФЛ). Кроме того, изменится порядок заполнения некоторых строк. Например, в Рекомендациях уточняется, как надо заполнять строку 2.3 "Статус налогоплательщика", если справка подается на сотрудника, который является высококвалифицированным иностранным специалистом. Также изменится и порядок сдачи этого документа в налоговую инспекцию. Так, если в компании работает не более 10 человек, то она может сдать документы о своих сотрудниках в бумажном виде. В этом случае вместе со справками придется обязательно сдавать сопроводительный реестр в двух экземплярах. Кроме того, ФНС меняет формы документов 3-НДФЛ и 4-НДФЛ и Порядок их заполнения. Планируется, что декларация 3-НДФЛ будет использоваться для предоставления сведений о доходах 2010 г., а 4-НДФЛ нужно будет применять для отчетности 2011 г.
Статья: Утрата права на патент и переход на уплату ЕНВД: налоговые последствия
(Денисова М.О.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Получается, что для определения крайнего срока представления декларации по форме 4-НДФЛ предпринимателю нужно отсчитать один месяц и пять дней с момента утраты права на применение ПСНО. В рассматриваемом случае форму 4-НДФЛ придется сдать в срок до 5 августа включительно.
(Денисова М.О.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Получается, что для определения крайнего срока представления декларации по форме 4-НДФЛ предпринимателю нужно отсчитать один месяц и пять дней с момента утраты права на применение ПСНО. В рассматриваемом случае форму 4-НДФЛ придется сдать в срок до 5 августа включительно.