4-фсс инвалиды
Подборка наиболее важных документов по запросу 4-фсс инвалиды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.2010 N 1810/10 по делу N А76-5012/2009-46-26
В удовлетворении требования о признании недействительным решения налогового органа отказано, так как согласно представленным доказательствам основной целью деятельности организации фактически являлось получение доходов, а не обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей участия во всех сферах общественной жизни и их общественной интеграции, в связи с чем она не вправе применять льготу, предусмотренную подпунктом 2 пункта 1 статьи 239 НК РФ.Согласно данным формы 4-ФСС РФ за 2007 год среднесписочная численность работающих в организации составила 762 человека (в том числе 14 инвалидов, или 1,8 процента от среднесписочной численности работающих), из которых 742 человека (в том числе 13 инвалидов), не являющихся членами организации, были заняты в предпринимательской деятельности, в то время как всего лишь 20 человек (в том числе 1 инвалид) заняты в сфере уставной деятельности. Фонд оплаты труда работников за 2007 год составил 57 562 280 рублей, из которых заработная плата работников, принятых по трудовым договорам и занятых в предпринимательской деятельности, составила 56 623 869 рублей (98,4 процента) в общем фонде заработной платы. При этом заработная плата работающих инвалидов составила 525 094 рубля (0,9 процента) в общем фонде заработной платы.
В удовлетворении требования о признании недействительным решения налогового органа отказано, так как согласно представленным доказательствам основной целью деятельности организации фактически являлось получение доходов, а не обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей участия во всех сферах общественной жизни и их общественной интеграции, в связи с чем она не вправе применять льготу, предусмотренную подпунктом 2 пункта 1 статьи 239 НК РФ.Согласно данным формы 4-ФСС РФ за 2007 год среднесписочная численность работающих в организации составила 762 человека (в том числе 14 инвалидов, или 1,8 процента от среднесписочной численности работающих), из которых 742 человека (в том числе 13 инвалидов), не являющихся членами организации, были заняты в предпринимательской деятельности, в то время как всего лишь 20 человек (в том числе 1 инвалид) заняты в сфере уставной деятельности. Фонд оплаты труда работников за 2007 год составил 57 562 280 рублей, из которых заработная плата работников, принятых по трудовым договорам и занятых в предпринимательской деятельности, составила 56 623 869 рублей (98,4 процента) в общем фонде заработной платы. При этом заработная плата работающих инвалидов составила 525 094 рубля (0,9 процента) в общем фонде заработной платы.
Постановление Президиума ВАС РФ от 14.09.2010 N 1809/10 по делу N А76-5010/2009-46-27
В удовлетворении заявления о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа, предложении уплатить НДС и пени отказано, так как общественная организация, для которой связанная с получением дохода деятельность является приоритетной по отношению к уставной деятельности, не вправе применять льготу, предусмотренную пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ.Согласно данным формы 4-ФСС РФ за I квартал 2008 года среднесписочная численность работающих в организации составила 718 человек (в том числе 16 инвалидов или 2,2 процента от среднесписочной численности работающих), из которых 702 человека, не являющихся членами организации, были заняты в предпринимательской деятельности. Фонд оплаты труда работников за I квартал 2008 года составил 15 584 772 рубля, из которых заработная плата работников, принятых по трудовым договорам и занятых в предпринимательской деятельности, составила 15 380 101 рубль (98,7 процента) в общем фонде заработной платы. При этом заработная плата работников, занятых в некоммерческой деятельности, составила 204 671 рубль (1,3 процента) в общем фонде заработной платы. Удельный вес суммы расходов, направленной на уставные цели в I квартале 2008 года, в общей сумме выручки (27 685 646 рублей), полученной от коммерческой деятельности, составил 0,6 процента.
В удовлетворении заявления о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа, предложении уплатить НДС и пени отказано, так как общественная организация, для которой связанная с получением дохода деятельность является приоритетной по отношению к уставной деятельности, не вправе применять льготу, предусмотренную пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ.Согласно данным формы 4-ФСС РФ за I квартал 2008 года среднесписочная численность работающих в организации составила 718 человек (в том числе 16 инвалидов или 2,2 процента от среднесписочной численности работающих), из которых 702 человека, не являющихся членами организации, были заняты в предпринимательской деятельности. Фонд оплаты труда работников за I квартал 2008 года составил 15 584 772 рубля, из которых заработная плата работников, принятых по трудовым договорам и занятых в предпринимательской деятельности, составила 15 380 101 рубль (98,7 процента) в общем фонде заработной платы. При этом заработная плата работников, занятых в некоммерческой деятельности, составила 204 671 рубль (1,3 процента) в общем фонде заработной платы. Удельный вес суммы расходов, направленной на уставные цели в I квартале 2008 года, в общей сумме выручки (27 685 646 рублей), полученной от коммерческой деятельности, составил 0,6 процента.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Показатели численности в разделе 2 формы ЕФС-1: правила подсчета
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 23)Отчет о взносах на травматизм подают по форме ЕФС-1 с разделом 2. Здесь надо приводить четыре показателя о количестве работников. Три из них: среднесписочную численность, численность инвалидов и численность "вредников" - требовалось указывать и в расчете 4-ФСС. А вот численность работающих застрахованных - новый показатель. Его заполнение вызывает больше всего вопросов у читателей.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 23)Отчет о взносах на травматизм подают по форме ЕФС-1 с разделом 2. Здесь надо приводить четыре показателя о количестве работников. Три из них: среднесписочную численность, численность инвалидов и численность "вредников" - требовалось указывать и в расчете 4-ФСС. А вот численность работающих застрахованных - новый показатель. Его заполнение вызывает больше всего вопросов у читателей.
Статья: С 2023 года о страховых взносах "на травматизм" отчитываемся по-новому
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Все данные по численности указываются в расчете за отчетный период, то есть с начала года. В полях "Численность работающих инвалидов", "Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами", как и в форме 4 - ФСС, прописывается списочная численность.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Все данные по численности указываются в расчете за отчетный период, то есть с начала года. В полях "Численность работающих инвалидов", "Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами", как и в форме 4 - ФСС, прописывается списочная численность.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2016 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Скорректирована форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4 - ФСС)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Скорректирована форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4 - ФСС)
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2015 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Новая форма отчетности позволяет отражать сведения по расчету начисленных и невыплаченных пособий, сведения об иностранных гражданах и лицах без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме граждан Белоруссии, Казахстана и Армении), а также сведения о страховых взносах в государственные внебюджетные фонды, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Новая форма отчетности позволяет отражать сведения по расчету начисленных и невыплаченных пособий, сведения об иностранных гражданах и лицах без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме граждан Белоруссии, Казахстана и Армении), а также сведения о страховых взносах в государственные внебюджетные фонды, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.
Административная практика
Решение Кабардино-Балкарского УФАС России от 09.12.2021 N 05-503/21 по делу N 007/06/69-1317/2021
Обстоятельства: По мнению Заявителя, ООО представило недостоверные сведения о своей принадлежности к субъектам малого предпринимательства, т.к. ООО исключено из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.
Решение: Признать жалобу необоснованной.В составе заявки участником представлен расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за 2020 г. (форма 4-ФСС), согласно которому среднесписочная численность работников - 3, число работающих инвалидов - 2. Согласно налоговой декларации выручка ООО "О" за 2020 год составила 585 млн. рублей.
Обстоятельства: По мнению Заявителя, ООО представило недостоверные сведения о своей принадлежности к субъектам малого предпринимательства, т.к. ООО исключено из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.
Решение: Признать жалобу необоснованной.В составе заявки участником представлен расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за 2020 г. (форма 4-ФСС), согласно которому среднесписочная численность работников - 3, число работающих инвалидов - 2. Согласно налоговой декларации выручка ООО "О" за 2020 год составила 585 млн. рублей.
Решение Карачаево-Черкесского УФАС России от 08.12.2021 по делу N 009/06/99-65/2021
Обстоятельства: Осуществлена внеплановая проверка.
Решение: Нарушений не установлено.Между тем, из сведений, представленных ООО "О" в составе второй части заявки следует, что уставный капитал общества 100% состоит из вкладов общероссийской общественной организации инвалидов, среднесписочная численность инвалидов в котором по отношению к другим работникам составляет 66,6%, доля труда инвалидов в фонде оплаты труда - 66,6%.
Обстоятельства: Осуществлена внеплановая проверка.
Решение: Нарушений не установлено.Между тем, из сведений, представленных ООО "О" в составе второй части заявки следует, что уставный капитал общества 100% состоит из вкладов общероссийской общественной организации инвалидов, среднесписочная численность инвалидов в котором по отношению к другим работникам составляет 66,6%, доля труда инвалидов в фонде оплаты труда - 66,6%.
Формы
Форма: Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2022 г. Форма N 4 - ФСС (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2022)К расчету 4 - ФСС за 2022 г. общество приложило копию справки об инвалидности работника на одном листе.
(КонсультантПлюс, 2022)К расчету 4 - ФСС за 2022 г. общество приложило копию справки об инвалидности работника на одном листе.
Форма: Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 9 месяцев 2022 г. Форма N 4 - ФСС (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2022)По итогам 9 месяцев 2022 г. ООО "Альфа" заполняет и представляет титульный лист, таблицы 1 и 4 расчета 4 - ФСС. Показатели для заполнения остальных таблиц расчета 4 - ФСС отсутствуют, поэтому заполнять и представлять эти таблицы не нужно (п. 2 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС). К расчету ООО "Альфа" прилагает копию справки об инвалидности работника на одном листе.
(КонсультантПлюс, 2022)По итогам 9 месяцев 2022 г. ООО "Альфа" заполняет и представляет титульный лист, таблицы 1 и 4 расчета 4 - ФСС. Показатели для заполнения остальных таблиц расчета 4 - ФСС отсутствуют, поэтому заполнять и представлять эти таблицы не нужно (п. 2 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС). К расчету ООО "Альфа" прилагает копию справки об инвалидности работника на одном листе.
Готовое решение: Как заполнить и сдать отчетность по форме 4 - ФСС по страховым взносам от несчастных случаев (для отчетности по период 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если у вас на предприятии работают инвалиды, то 4 - ФСС заполняйте, как обычно, но с учетом следующих особенностей (п. п. 5.15, 7.4, 9.13, 9.15, 9.17, 11.4, 11.6, 11.8 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС):
(КонсультантПлюс, 2022)Если у вас на предприятии работают инвалиды, то 4 - ФСС заполняйте, как обычно, но с учетом следующих особенностей (п. п. 5.15, 7.4, 9.13, 9.15, 9.17, 11.4, 11.6, 11.8 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС):
Статья: Что изменилось в форме 4 - ФСС
(Акиньшина И.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 4; "Расчет", 2015, N 4)До 2015 г. работодатели, облагающие вознаграждения инвалидов по пониженным тарифам, отражали такие сведения в строке 5 таблицы 3 расчета 4 ФСС (расчет базы для начисления страховых взносов), расшифровывали сведения по каждому инвалиду в специальном разделе (таблица 3.1) а также заполняли отдельный раздел - таблицу 4, в которой приводился расчет соответствия условиям на право применения пониженного тарифа (удельный вес инвалидов в численности работников организации).
(Акиньшина И.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 4; "Расчет", 2015, N 4)До 2015 г. работодатели, облагающие вознаграждения инвалидов по пониженным тарифам, отражали такие сведения в строке 5 таблицы 3 расчета 4 ФСС (расчет базы для начисления страховых взносов), расшифровывали сведения по каждому инвалиду в специальном разделе (таблица 3.1) а также заполняли отдельный раздел - таблицу 4, в которой приводился расчет соответствия условиям на право применения пониженного тарифа (удельный вес инвалидов в численности работников организации).
Статья: Новые бланки отчетности по налогам и страховым взносам
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)- изменилась таблица сведений для расчета взносов страхователями, предоставляющими персонал. Ее номер изменился с 1.1 на 2, введены новые столбцы для КПП принимающей организации, численности инвалидов среди временно направленных работников, а также скидок и надбавок к страховому тарифу.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)- изменилась таблица сведений для расчета взносов страхователями, предоставляющими персонал. Ее номер изменился с 1.1 на 2, введены новые столбцы для КПП принимающей организации, численности инвалидов среди временно направленных работников, а также скидок и надбавок к страховому тарифу.
Статья: Заполнение и представление формы 4-ФСС РФ
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2010, N 3)Среднесписочная численность работающих проставляется в разд. 1 формы 4-ФСС РФ с учетом численности женщин и инвалидов.
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2010, N 3)Среднесписочная численность работающих проставляется в разд. 1 формы 4-ФСС РФ с учетом численности женщин и инвалидов.
"Единый налог на вмененный доход. Ответы на все спорные вопросы"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Беспалов М.В., Ершов В.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. Д.М. Кисловой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Возникает вопрос, как заполнить таблицу 3 разд. I формы-4 ФСС РФ, если организация производит выплаты инвалидам. В отчетном периоде организация выплачивала сотрудникам суммы, не облагаемые страховыми взносами. При этом база для начисления страховых взносов по каждому сотруднику не превышает 415 тыс. руб.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Беспалов М.В., Ершов В.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. Д.М. Кисловой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Возникает вопрос, как заполнить таблицу 3 разд. I формы-4 ФСС РФ, если организация производит выплаты инвалидам. В отчетном периоде организация выплачивала сотрудникам суммы, не облагаемые страховыми взносами. При этом база для начисления страховых взносов по каждому сотруднику не превышает 415 тыс. руб.
Статья: Отчитаться за I квартал 2015 года нужно по новой форме 4 - ФСС
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2015, N 4)Изменение N 3. Из формы 4 - ФСС исключили
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2015, N 4)Изменение N 3. Из формы 4 - ФСС исключили
Статья: Выходные дни для ухода за детьми-инвалидами: учитываем начисленные взносы
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2015, N 5)"Показывать страховые взносы, начисленные на оплату 4 дополнительных выходных родителям детей-инвалидов, по строке 10 таблицы 2 разд. 1 формы-4 ФСС не нужно. Сейчас разрабатывается новая редакция формы-4 ФСС. Предполагается включить в таблицу 2 разд. 1 отдельную строку для отражения этих расходов страхователя".
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2015, N 5)"Показывать страховые взносы, начисленные на оплату 4 дополнительных выходных родителям детей-инвалидов, по строке 10 таблицы 2 разд. 1 формы-4 ФСС не нужно. Сейчас разрабатывается новая редакция формы-4 ФСС. Предполагается включить в таблицу 2 разд. 1 отдельную строку для отражения этих расходов страхователя".
Статья: Выплаты не по труду и страховые взносы: судебная практика против позиции чиновников
(Молчанов И.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 4)Соответствующие изменения в свое время были внесены и в отчетность по форме 4 - ФСС. А с 2017 года (после передачи администрирования страховых взносов ФНС России) оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами нашла свое отражение уже в форме расчета по страховым взносам, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@. В этой форме оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами следует отражать по строке 070 приложения 3 к расчету, а страховые взносы, исчисленные на указанную сумму, - по строке 080 того же приложения.
(Молчанов И.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 4)Соответствующие изменения в свое время были внесены и в отчетность по форме 4 - ФСС. А с 2017 года (после передачи администрирования страховых взносов ФНС России) оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами нашла свое отражение уже в форме расчета по страховым взносам, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@. В этой форме оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами следует отражать по строке 070 приложения 3 к расчету, а страховые взносы, исчисленные на указанную сумму, - по строке 080 того же приложения.
Статья: Четыре дня для ухода за ребенком-инвалидом
(Муромцева Н.А.)
("Зарплата", 2014, N 10)Форма-4 ФСС. Расходы компании на оплату дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами отражаются в расчете по форме-4 ФСС (п. 10 Порядка):
(Муромцева Н.А.)
("Зарплата", 2014, N 10)Форма-4 ФСС. Расходы компании на оплату дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами отражаются в расчете по форме-4 ФСС (п. 10 Порядка):
Статья: Комментарий к Приказу ФСС РФ от 25.02.2016 N 54 "О внесении изменений в Приложения N 1 и N 2 к Приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 февраля 2015 г. N 59 "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения"
(Каверин С.К.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 8)Поля "Численность работающих инвалидов", "Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами" теперь находятся в разд. II формы 4 - ФСС. Как вы помните, в этом разделе отражаются показатели по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
(Каверин С.К.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 8)Поля "Численность работающих инвалидов", "Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами" теперь находятся в разд. II формы 4 - ФСС. Как вы помните, в этом разделе отражаются показатели по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.