3ндфл по месту регистрации
Подборка наиболее важных документов по запросу 3ндфл по месту регистрации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Участник ООО подарил другому участнику свою долю, при этом даритель и одаряемый не имеют родственных связей. Передача доли была зарегистрирована. В феврале следующего года договор был расторгнут, доля возвращена. Возникает ли у одаряемого обязанность по уплате НДФЛ и подаче декларации по форме 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Если даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, то доход, полученный одаряемым в порядке дарения в виде доли в ООО, подлежит налогообложению (п. 1 ст. 210, п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). При этом у одаряемого возникает обязанность по декларированию такого дохода путем предоставления в налоговый орган по месту регистрации налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (пп. 7 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, то доход, полученный одаряемым в порядке дарения в виде доли в ООО, подлежит налогообложению (п. 1 ст. 210, п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). При этом у одаряемого возникает обязанность по декларированию такого дохода путем предоставления в налоговый орган по месту регистрации налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (пп. 7 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
Вопрос: Как определить код ОКТМО для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ (индивидуальным предпринимателем, нотариусом, адвокатом)?
(Консультация эксперта, 2025)В строках 070, 090, 120, 150 разд. 1 указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства налогоплательщика, в том числе индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката (п. п. 32, 33 Порядка заполнения формы 3-НДФЛ).
(Консультация эксперта, 2025)В строках 070, 090, 120, 150 разд. 1 указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства налогоплательщика, в том числе индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката (п. п. 32, 33 Порядка заполнения формы 3-НДФЛ).
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 30.05.2005 N 04-2-03/72
"О представлении налоговой декларации по форме 4-НДФЛ"В декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 4-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366, налогоплательщики указывают сумму предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде. Данная налоговая декларация представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту жительства одновременно с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ. Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговый орган декларацию по налогу на доходы по форме 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода от предпринимательской деятельности в текущем налоговом периоде в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.
"О представлении налоговой декларации по форме 4-НДФЛ"В декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 4-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366, налогоплательщики указывают сумму предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде. Данная налоговая декларация представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту жительства одновременно с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ. Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговый орган декларацию по налогу на доходы по форме 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода от предпринимательской деятельности в текущем налоговом периоде в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.
<Письмо> ФНС России от 27.07.2023 N БС-4-11/9626@
"О налоге на доходы физических лиц и страховых взносах"Учитывая изложенное, физическое лицо, продолжившее с 01.01.2023 осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в новых субъектах Российской Федерации, и зарегистрированное в период с 01.01.2023 по 30.06.2023 в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, в случае выплаты физическим лицам - наемным работникам доходов, признается налоговым агентом с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и обязано в соответствии с положениями статьи 226 Кодекса исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, а также на основании статьи 230 Кодекса представить в налоговый орган по месту учета отчетность по НДФЛ.
"О налоге на доходы физических лиц и страховых взносах"Учитывая изложенное, физическое лицо, продолжившее с 01.01.2023 осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в новых субъектах Российской Федерации, и зарегистрированное в период с 01.01.2023 по 30.06.2023 в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, в случае выплаты физическим лицам - наемным работникам доходов, признается налоговым агентом с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и обязано в соответствии с положениями статьи 226 Кодекса исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, а также на основании статьи 230 Кодекса представить в налоговый орган по месту учета отчетность по НДФЛ.
Вопрос: Физлицо, зарегистрированное в качестве ИП с 2015 г. и применяющее УСН, оказывает юридические услуги. В 2022 г. физлицо получило статус адвоката, однако продолжает оказывать услуги правового характера в качестве ИП. Правомерно ли учитывать доходы в рамках УСН после получения статуса адвоката?
(Консультация эксперта, 2023)В силу пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ по суммам доходов, полученных ими от адвокатской деятельности, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ. Такие лица должны представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)В силу пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ по суммам доходов, полученных ими от адвокатской деятельности, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ. Такие лица должны представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Какие КБК надо было указать при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 г. индивидуальным предпринимателем, нотариусом, адвокатом?
(Консультация эксперта, 2025)Указанные лица обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Указанные лица обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Статья: Последствия аренды ТС у самозанятого индивидуального предпринимателя - работника организации
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Указанные налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Указанные налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Гражданин продает автомобиль, который был в собственности менее года, и хочет при подаче формы 3-НДФЛ уменьшить доход от продажи на сумму расходов. Вправе ли он учесть в составе расходов помимо суммы, уплаченной при покупке автомобиля, затраты на установку газового оборудования (зарегистрировано в ГИБДД)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Физическое лицо, получившее доход от продажи автомобиля, находившегося в его собственности менее трех лет, обязано представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в установленный срок (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Физическое лицо, получившее доход от продажи автомобиля, находившегося в его собственности менее трех лет, обязано представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в установленный срок (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.06.2023 N 03-04-05/52242 <НДФЛ при продаже автомобиля>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)НДФЛ нужно заплатить с дохода от продажи личного автомобиля, который находился в собственности меньше 3 лет со дня его регистрации. В таком случае нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)НДФЛ нужно заплатить с дохода от продажи личного автомобиля, который находился в собственности меньше 3 лет со дня его регистрации. В таком случае нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.