3 ндфл по продаже имущества 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу 3 ндфл по продаже имущества 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 28.07.2021 N 39-КАД21-5-К1
Требование: Об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства: Оспариваемым решением истец привлечен к ответственности за неуплату налога на добавленную стоимость.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не приняли во внимание тот факт, что реализация гражданином своего законного права на распоряжение принадлежащим ему на праве собственности имуществом сама по себе не может рассматриваться как предпринимательская деятельность.Варавин Р.В. в марте 2019 г. подал в Инспекцию Федеральной налоговой службы по г. Курску (далее - ИФНС России по г. Курску) налоговую декларацию за 2018 г. по форме 3-НДФЛ, в которой отразил доход от продажи двух объектов недвижимости в размере <...> <...> руб., и заявил имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, на сумму 3 200 000 руб., с суммой налога к уплате 13 000 руб.
Требование: Об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства: Оспариваемым решением истец привлечен к ответственности за неуплату налога на добавленную стоимость.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не приняли во внимание тот факт, что реализация гражданином своего законного права на распоряжение принадлежащим ему на праве собственности имуществом сама по себе не может рассматриваться как предпринимательская деятельность.Варавин Р.В. в марте 2019 г. подал в Инспекцию Федеральной налоговой службы по г. Курску (далее - ИФНС России по г. Курску) налоговую декларацию за 2018 г. по форме 3-НДФЛ, в которой отразил доход от продажи двух объектов недвижимости в размере <...> <...> руб., и заявил имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, на сумму 3 200 000 руб., с суммой налога к уплате 13 000 руб.
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 03.02.2021 N 83-КАД20-5-К1
Требование: Об оспаривании решения налогового органа.
Обстоятельства: Оспариваемым решением истица была привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ и п. 1 ст. 119 НК РФ, ей предложено уплатить недоимку по НДФЛ и пени.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку в результате реконструкции объекта недвижимости право собственности на имущество не прекращалось, новый объект не создан, соответственно, денежные средства, полученные истицей от продажи квартиры, не могут быть отнесены к доходу, подлежащему налогообложению, в связи с нахождением объекта недвижимости в собственности истицы более пяти лет.В октябре 2018 г. Гладкова В.Н. представила в ИФНС России по г. Брянску первичную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 г., в которой отразила доход от продажи имущества (квартиры <...>) в сумме <...> руб. Сумма имущественного налогового вычета составила 1 000 000 руб. Налог, подлежащий уплате в бюджет по данной декларации, заявлен в размере 104 000 руб.
Требование: Об оспаривании решения налогового органа.
Обстоятельства: Оспариваемым решением истица была привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ и п. 1 ст. 119 НК РФ, ей предложено уплатить недоимку по НДФЛ и пени.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку в результате реконструкции объекта недвижимости право собственности на имущество не прекращалось, новый объект не создан, соответственно, денежные средства, полученные истицей от продажи квартиры, не могут быть отнесены к доходу, подлежащему налогообложению, в связи с нахождением объекта недвижимости в собственности истицы более пяти лет.В октябре 2018 г. Гладкова В.Н. представила в ИФНС России по г. Брянску первичную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 г., в которой отразила доход от продажи имущества (квартиры <...>) в сумме <...> руб. Сумма имущественного налогового вычета составила 1 000 000 руб. Налог, подлежащий уплате в бюджет по данной декларации, заявлен в размере 104 000 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговая декларация по НДФЛ за 2018 год
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, NN 4, 5)В то же время обязанность по представлению декларации по НДФЛ может возникнуть у индивидуального предпринимателя, применяющего спецрежим, когда он как физическое лицо получает доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ, в том числе при продаже какого-либо имущества.
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, NN 4, 5)В то же время обязанность по представлению декларации по НДФЛ может возникнуть у индивидуального предпринимателя, применяющего спецрежим, когда он как физическое лицо получает доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ, в том числе при продаже какого-либо имущества.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Исходя из изложенного налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию (форму 3-НДФЛ) по доходам от продажи недвижимого имущества, освобождаемого от налогообложения в соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, в случае если у налогоплательщика нет иных доходов, подлежащих декларированию. Аналогичный вывод сделан Минфином России в Письме от 10.09.2018 N 03-04-05/64526.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Исходя из изложенного налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию (форму 3-НДФЛ) по доходам от продажи недвижимого имущества, освобождаемого от налогообложения в соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, в случае если у налогоплательщика нет иных доходов, подлежащих декларированию. Аналогичный вывод сделан Минфином России в Письме от 10.09.2018 N 03-04-05/64526.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@
(ред. от 07.10.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438)Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества
(ред. от 07.10.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438)Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества
Приказ ФНС России от 22.06.2018 N ММВ-7-1/411@
(ред. от 20.12.2019)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год"Код 2120 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты (документально подтвержденные расходы) по доходам от продажи имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2018 года (заполнен п. 4 листа "Д2" деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2018 года, или заполнена хотя бы одна из строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 110 Приложения 6 деклараций 569 о доходах 2018 года).
(ред. от 20.12.2019)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год"Код 2120 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты (документально подтвержденные расходы) по доходам от продажи имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2018 года (заполнен п. 4 листа "Д2" деклараций 671 с учетом изменений 822 о доходах 2018 года, или заполнена хотя бы одна из строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 110 Приложения 6 деклараций 569 о доходах 2018 года).
Вопрос: Должен ли ИП заполнять лист А декларации по форме 3-НДФЛ, если он не осуществлял деятельность и не имел доходов или имел доход от реализации имущества физическим лицам?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Должен ли ИП заполнять лист А декларации по форме 3-НДФЛ, если он не осуществлял деятельность и не имел доходов или имел доход от реализации имущества физическим лицам?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Должен ли ИП заполнять лист А декларации по форме 3-НДФЛ, если он не осуществлял деятельность и не имел доходов или имел доход от реализации имущества физическим лицам?
Статья: Кому надо не забыть подать декларацию по НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 5)Самостоятельно исчислить налог и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 3 мая 2018 г. нужно, если в 2017 г. вы получили <1>:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 5)Самостоятельно исчислить налог и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 3 мая 2018 г. нужно, если в 2017 г. вы получили <1>:
Статья: Декларация 3-НДФЛ: перезагрузка
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 3)В одном из ближайших номеров мы разберем на примерах заполнение новой 3-НДФЛ по наиболее часто встречающимся ситуациям (декларирование доходов от продажи имущества, заявление социальных вычетов и имущественного вычета при приобретении жилья и т.д.).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 3)В одном из ближайших номеров мы разберем на примерах заполнение новой 3-НДФЛ по наиболее часто встречающимся ситуациям (декларирование доходов от продажи имущества, заявление социальных вычетов и имущественного вычета при приобретении жилья и т.д.).
Статья: Новшества законодательства в 2018 году
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2018, N 1)Приказ ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2018, N 1)Приказ ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@
Статья: Практика применения имущественного налогового вычета на приобретение объектов недвижимости в 2019 году
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)В 2019 г. вычет на приобретение недвижимости через ИФНС по месту регистрации налогоплательщика можно оформить с учетом доходов, полученных за три предшествующих года (2018, 2017 и 2016 гг.), при условии надлежащего оформления деклараций по форме 3-НДФЛ. Напомним, что форма налоговой декларации, подаваемой за предшествующий налоговый период в отчетном, должна соответствовать форме, действующей в том периоде, за который подается данная декларация. Для пенсионеров в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ, предусматривающим право переноса вычета на три предшествующих налоговых периода в периоде возникновения права на вычет, получение вычета в 2019 г. возможно по доходам за период 2015 - 2018 гг. при должном оформлении деклараций за данные периоды времени.
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)В 2019 г. вычет на приобретение недвижимости через ИФНС по месту регистрации налогоплательщика можно оформить с учетом доходов, полученных за три предшествующих года (2018, 2017 и 2016 гг.), при условии надлежащего оформления деклараций по форме 3-НДФЛ. Напомним, что форма налоговой декларации, подаваемой за предшествующий налоговый период в отчетном, должна соответствовать форме, действующей в том периоде, за который подается данная декларация. Для пенсионеров в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ, предусматривающим право переноса вычета на три предшествующих налоговых периода в периоде возникновения права на вычет, получение вычета в 2019 г. возможно по доходам за период 2015 - 2018 гг. при должном оформлении деклараций за данные периоды времени.
Статья: Как доказать ФНС, что транспорт продан, - "инструкция" от ВС РФ
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 5)Машина была куплена в прошлом году и сейчас продается. Как платить налог с полученного от продажи дохода и нужно ли подавать 3-НДФЛ? Рассмотрим подробно, какие могут возникнуть сложности.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 5)Машина была куплена в прошлом году и сейчас продается. Как платить налог с полученного от продажи дохода и нужно ли подавать 3-НДФЛ? Рассмотрим подробно, какие могут возникнуть сложности.
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2019, N 1)Отклонен довод должника о том, что осуществляемая им деятельность по реализации 35 квартир отвечала признакам предпринимательской и его правовое положение (фактически получившего доход от предпринимательской деятельности, но не зарегистрированного в качестве ИП) соответствует правовому положению лица, утратившего такой статус. НК РФ позволяет взыскивать с физического лица, не зарегистрированного в качестве ИП, но осуществляющего предпринимательскую деятельность, суммы неуплаченных налогов, подлежащих уплате им в качестве ИП. Между тем НДФЛ доначислен должнику (как физическому лицу) по ставке 13% с доходов, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП. Инспекцией проведена камеральная проверка деклараций по форме 3-НДФЛ, представленных должником как физическим лицом (код категории налогоплательщика 760), в которых он указал доход, полученный от продажи недвижимого имущества. Должник не являлся ИП, получил доход не от осуществления предпринимательской деятельности. НДФЛ доначислен ему как физическому лицу, не имеющему права осуществлять предпринимательскую деятельность. Суд отказал в удовлетворении заявления должника об исключении из реестра задолженности по НДФЛ, соответствующим пеням и штрафам
("Налоговый вестник", 2019, N 1)Отклонен довод должника о том, что осуществляемая им деятельность по реализации 35 квартир отвечала признакам предпринимательской и его правовое положение (фактически получившего доход от предпринимательской деятельности, но не зарегистрированного в качестве ИП) соответствует правовому положению лица, утратившего такой статус. НК РФ позволяет взыскивать с физического лица, не зарегистрированного в качестве ИП, но осуществляющего предпринимательскую деятельность, суммы неуплаченных налогов, подлежащих уплате им в качестве ИП. Между тем НДФЛ доначислен должнику (как физическому лицу) по ставке 13% с доходов, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП. Инспекцией проведена камеральная проверка деклараций по форме 3-НДФЛ, представленных должником как физическим лицом (код категории налогоплательщика 760), в которых он указал доход, полученный от продажи недвижимого имущества. Должник не являлся ИП, получил доход не от осуществления предпринимательской деятельности. НДФЛ доначислен ему как физическому лицу, не имеющему права осуществлять предпринимательскую деятельность. Суд отказал в удовлетворении заявления должника об исключении из реестра задолженности по НДФЛ, соответствующим пеням и штрафам
Вопрос: Может ли физлицо воспользоваться одновременно имущественным вычетом по НДФЛ в виде расходов на приобретение квартиры и инвестиционным вычетом на сумму внесенных за год денежных средств? Как в этом случае заполнить декларацию 3-НДФЛ? Переносятся ли вычеты на следующий налоговый период?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), а также Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), а также Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@.
Статья: Заполняем новую 3-НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 6)ЗАПОЛНЯЕМ НОВУЮ 3-НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 6)ЗАПОЛНЯЕМ НОВУЮ 3-НДФЛ
Вопрос: Об НДФЛ при прекращении права собственности на земельный участок, принадлежавший физлицу менее минимального предельного срока владения.
(Письмо ФНС России от 09.06.2020 N БС-19-11/128@)Следует отметить, что в данном Уведомлении содержится предложение о представлении Вами налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в случае получения доходов от продажи недвижимого имущества либо пояснений об отсутствии факта получения таких доходов.
(Письмо ФНС России от 09.06.2020 N БС-19-11/128@)Следует отметить, что в данном Уведомлении содержится предложение о представлении Вами налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в случае получения доходов от продажи недвижимого имущества либо пояснений об отсутствии факта получения таких доходов.