3 ндфл по договору мены
Подборка наиболее важных документов по запросу 3 ндфл по договору мены (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 18.08.2010 N 5-В10-66
Если полученное имущество полностью оплачено встречным предоставлением другого имущества равной рыночной стоимости, что происходит по договору мены равноценного имущества, налоговая база по результатам сделки равна нулю, и налог в результате отчуждения имущества по договору мены уплачиваться не должен. Поскольку в данном случае стороны в договоре определили, что обмен является равноценным, налоговая база по названной сделке равна нулю, следовательно, оснований для уплаты налога не возникло.10 февраля 2009 года Извольская И.В. в ИФНС России N 20 по г. Москве представила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, в которой отразила сделку по мене ценных бумаг, в связи с чем ею уплачен налог на доходы физических лиц в размере <...> руб. (л.д. 7 - 13).
Если полученное имущество полностью оплачено встречным предоставлением другого имущества равной рыночной стоимости, что происходит по договору мены равноценного имущества, налоговая база по результатам сделки равна нулю, и налог в результате отчуждения имущества по договору мены уплачиваться не должен. Поскольку в данном случае стороны в договоре определили, что обмен является равноценным, налоговая база по названной сделке равна нулю, следовательно, оснований для уплаты налога не возникло.10 февраля 2009 года Извольская И.В. в ИФНС России N 20 по г. Москве представила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, в которой отразила сделку по мене ценных бумаг, в связи с чем ею уплачен налог на доходы физических лиц в размере <...> руб. (л.д. 7 - 13).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлица обмениваются растениями, выращенными на собственном земельном участке. В ряде случаев осуществляется обмен с доплатой. Признается ли такая доплата доходом физлиц в целях налогообложения и должны ли они применять НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: Для целей НДФЛ доходом физического лица при обмене растениями признается не только часть доплаты, но и вся стоимость передаваемых по договору мены растений.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: Для целей НДФЛ доходом физического лица при обмене растениями признается не только часть доплаты, но и вся стоимость передаваемых по договору мены растений.
Вопрос: В 2023 г. физлицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома и безвозмездно переуступило права по нему одному из своих родителей. Обязано ли физлицо подать декларацию по НДФЛ и может ли получить имущественный вычет на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущественного права?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В рассматриваемой ситуации у физического лица отсутствует обязанность подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Право на имущественный вычет на сумму расходов, связанных с приобретением имущественного права, отсутствует.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В рассматриваемой ситуации у физического лица отсутствует обязанность подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Право на имущественный вычет на сумму расходов, связанных с приобретением имущественного права, отсутствует.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@
"О направлении информации"- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
"О направлении информации"- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
Статья: Дискуссионный зал от 26.02.2010
(Акимова В.М., Орлова Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 6)"Согласно п. 1 ст. 235 ГК РФ право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам. Если физическое лицо передает имущество по доверенности (в том числе генеральной), то это лицо - доверитель остается собственником имущества до того момента, пока доверенное лицо не заключит договор по его отчуждению (купли-продажи, мены или дарения). Факт продажи доверенным лицом имущества доверителя третьему лицу во всех случаях означает получение дохода именно доверителем, который несет обязанность по декларированию этого дохода.
(Акимова В.М., Орлова Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 6)"Согласно п. 1 ст. 235 ГК РФ право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам. Если физическое лицо передает имущество по доверенности (в том числе генеральной), то это лицо - доверитель остается собственником имущества до того момента, пока доверенное лицо не заключит договор по его отчуждению (купли-продажи, мены или дарения). Факт продажи доверенным лицом имущества доверителя третьему лицу во всех случаях означает получение дохода именно доверителем, который несет обязанность по декларированию этого дохода.
Вопрос: ...В 2013 г. физическое лицо унаследовало квартиру, а в 2015 г. обменяло ее на другую. Какую стоимость квартиры отразить в декларации 3-НДФЛ (по договору мены или кадастровую) и вправе ли физическое лицо получить имущественные вычеты?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: Физическое лицо в 2013 г. получило квартиру по наследству. В 2015 г. по договору мены с бывшим супругом оно обменяло квартиру на другую как на равноценную. Кадастровая стоимость у квартир разная. Какую стоимость квартиры следует отразить в декларации по форме 3-НДФЛ в данном случае? Как рассчитать налогооблагаемую базу и имеет ли право налогоплательщик на какие-либо имущественные вычеты?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)Вопрос: Физическое лицо в 2013 г. получило квартиру по наследству. В 2015 г. по договору мены с бывшим супругом оно обменяло квартиру на другую как на равноценную. Кадастровая стоимость у квартир разная. Какую стоимость квартиры следует отразить в декларации по форме 3-НДФЛ в данном случае? Как рассчитать налогооблагаемую базу и имеет ли право налогоплательщик на какие-либо имущественные вычеты?
Вопрос: Я продаю ценные бумаги юридическому лицу по договору купли-продажи. Юридическое лицо выплатило мне меньшую сумму, чем указано в договоре, в связи с тем что удержало с этой суммы НДФЛ. Правомерно ли такое удержание? Я считаю, что сам должен заплатить НДФЛ после подачи 3-НДФЛ.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: Я продаю ценные бумаги юридическому лицу по договору купли-продажи. Юридическое лицо выплатило мне меньшую сумму, чем указано в договоре, в связи с тем что удержало с этой суммы НДФЛ. Правомерно ли такое удержание? Я считаю, что сам должен заплатить НДФЛ после подачи 3-НДФЛ.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: Я продаю ценные бумаги юридическому лицу по договору купли-продажи. Юридическое лицо выплатило мне меньшую сумму, чем указано в договоре, в связи с тем что удержало с этой суммы НДФЛ. Правомерно ли такое удержание? Я считаю, что сам должен заплатить НДФЛ после подачи 3-НДФЛ.
Вопрос: ООО ликвидировано, и физлицо - ее единственный участник получило все имущество общества. Данный доход облагается НДФЛ. Исходя из какой стоимости следует определять налогооблагаемый доход в отношении земельного участка и основных средств, которые не были введены в эксплуатацию: балансовой или кадастровой?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)В состав расходов налогоплательщика, являющегося акционером (участником, пайщиком) организации и получившего при ее ликвидации денежные средства, иное имущество (имущественные права), могут включаться расходы на приобретение акций (долей, паев) этой организации в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав) на дату их передачи в уставный (складочный) капитал организации при ее учреждении, увеличении ее уставного (складочного) капитала, приобретении акций (долей, паев) этой организации по договору купли-продажи или мены.
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)В состав расходов налогоплательщика, являющегося акционером (участником, пайщиком) организации и получившего при ее ликвидации денежные средства, иное имущество (имущественные права), могут включаться расходы на приобретение акций (долей, паев) этой организации в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав) на дату их передачи в уставный (складочный) капитал организации при ее учреждении, увеличении ее уставного (складочного) капитала, приобретении акций (долей, паев) этой организации по договору купли-продажи или мены.
Статья: Тонкости декларирования доходов
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2012, N 3)Минфин России в Письме от 19.08.2011 N 03-04-08/4-150 сказал, что налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом и при приобретении жилья по договору мены. В этом случае сумму расходов определяют исходя из стоимости переданного по данному договору имущества в оплату стоимости приобретаемого жилья, а также расходов по передаче и оплате разницы в ценах, в случае если обмениваемое имущество признается неравноценным.
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2012, N 3)Минфин России в Письме от 19.08.2011 N 03-04-08/4-150 сказал, что налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом и при приобретении жилья по договору мены. В этом случае сумму расходов определяют исходя из стоимости переданного по данному договору имущества в оплату стоимости приобретаемого жилья, а также расходов по передаче и оплате разницы в ценах, в случае если обмениваемое имущество признается неравноценным.
Вопрос: Машина в собственности менее 3 лет, в 2017 г. сдана по системе "трейд-ин" в автосалон за 290 000 руб. при покупке нового автомобиля. Нужно ли подавать декларацию?
("Главная книга", 2018, N 6)- Независимо от того, как оформлены отношения с автосалоном (договором мены с условием о доплате за новый автомобиль или двумя договорами купли-продажи), физлицо должно представить декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием дохода от продажи старого автомобиля, если он был в собственности менее 3 лет. Доход можно уменьшить либо на сумму имущественного вычета, но не более чем на 250 000 руб., либо на сумму фактически произведенных физлицом и документально подтвержденных расходов, связанных с покупкой старого авто <5>.
("Главная книга", 2018, N 6)- Независимо от того, как оформлены отношения с автосалоном (договором мены с условием о доплате за новый автомобиль или двумя договорами купли-продажи), физлицо должно представить декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием дохода от продажи старого автомобиля, если он был в собственности менее 3 лет. Доход можно уменьшить либо на сумму имущественного вычета, но не более чем на 250 000 руб., либо на сумму фактически произведенных физлицом и документально подтвержденных расходов, связанных с покупкой старого авто <5>.
Вопрос: ...Физлицо в 2011 г. получило доход в натуральной форме по договору мены квартир, находящихся в собственности сторон менее трех лет. Стоимость квартир - по 5 000 000 руб. Каждая квартира принадлежала трем собственникам (в сделке участвовало 6 человек), каждому из которых принадлежало по 1/3 доли в праве собственности на квартиру. Каждый участник сделки получил по 1/3 доли в праве собственности на квартиру, полученную по договору мены. Правомерно ли считать, что налоговая база по НДФЛ в данном случае равна нулю? Правомерно ли уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных физлицом расходов на приобретение квартиры? Сохранится ли право на получение имущественного вычета при реализации данной квартиры?
(Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-04-05/7-545)Если квартиру, полученную по договору мены, в дальнейшем снова поменять на равноценную, сохранится ли право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ? Сколько раз можно получить указанный вычет?
(Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-04-05/7-545)Если квартиру, полученную по договору мены, в дальнейшем снова поменять на равноценную, сохранится ли право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ? Сколько раз можно получить указанный вычет?
Вопрос: О возможности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ на основании платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам при исполнении договора мены, и необходимости представления в налоговый орган декларации с отражением в ней суммы дохода (стоимости обмениваемого недвижимого имущества).
(Письмо ФНС РФ от 05.05.2010 N ШС-37-3/1160@)Физическое лицо, как продавец трехкомнатной квартиры, обязано в соответствии с положениями ст. 228 Кодекса представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и показать в ней доход в размере стоимости трехкомнатной квартиры, оцененной сторонами по договору мены, то есть в сумме 1 800 000 руб.
(Письмо ФНС РФ от 05.05.2010 N ШС-37-3/1160@)Физическое лицо, как продавец трехкомнатной квартиры, обязано в соответствии с положениями ст. 228 Кодекса представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и показать в ней доход в размере стоимости трехкомнатной квартиры, оцененной сторонами по договору мены, то есть в сумме 1 800 000 руб.
Статья: Вычеты по НДФЛ при продаже имущества
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Поскольку на основании ст. 567 ГК РФ к договору мены применяются правила о купле-продаже, стороны сделки вправе признать обмениваемое имущество равноценным.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Поскольку на основании ст. 567 ГК РФ к договору мены применяются правила о купле-продаже, стороны сделки вправе признать обмениваемое имущество равноценным.
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Наша семья с несовершеннолетними детьми в прошлом году продала квартиру, которой владела меньше года. И в прошлом же году супруга получила в наследство квартиру большей площади. Можно ли считать условия п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ выполненными и не подавать 3-НДФЛ в отношении проданного жилья?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Наша семья с несовершеннолетними детьми в прошлом году продала квартиру, которой владела меньше года. И в прошлом же году супруга получила в наследство квартиру большей площади. Можно ли считать условия п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ выполненными и не подавать 3-НДФЛ в отношении проданного жилья?