3 ндфл медицинские услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу 3 ндфл медицинские услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.01.2025 N 03-04-05/2899 <НДФЛ с больничного пособия: кто исчисляет и удерживает налог>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Для получения вычета в налоговую инспекцию нужно представить декларацию 3-НДФЛ и специальную справку об оплате медицинских услуг. Данную справку выдают медучреждения.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Для получения вычета в налоговую инспекцию нужно представить декларацию 3-НДФЛ и специальную справку об оплате медицинских услуг. Данную справку выдают медучреждения.
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Вот ситуация из практики: обучающийся осенью 2024 г. внес плату за 2024/2025 учебный год, обучение двухгодичное, то есть завершится в 2026 г. И когда в начале 2025 г. гражданин попросил выдать ему справку для НДФЛ-вычета за прошлый год, вуз отказал, сославшись на то, что оформление документа возможно только по завершении полного курса обучения. Подобное происходит и при оплате авансом медицинских и физкультурных услуг. Но ведь раньше такого не было? Скажем, подав в инспекцию декларацию 3-НДФЛ и приложив к ней договор с образовательной организацией и платежки, плательщик мог без проблем получить "учебный" соцвычет, и налоговиков не интересовало, получил он диплом или впереди еще несколько лет учебы.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Вот ситуация из практики: обучающийся осенью 2024 г. внес плату за 2024/2025 учебный год, обучение двухгодичное, то есть завершится в 2026 г. И когда в начале 2025 г. гражданин попросил выдать ему справку для НДФЛ-вычета за прошлый год, вуз отказал, сославшись на то, что оформление документа возможно только по завершении полного курса обучения. Подобное происходит и при оплате авансом медицинских и физкультурных услуг. Но ведь раньше такого не было? Скажем, подав в инспекцию декларацию 3-НДФЛ и приложив к ней договор с образовательной организацией и платежки, плательщик мог без проблем получить "учебный" соцвычет, и налоговиков не интересовало, получил он диплом или впереди еще несколько лет учебы.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ >>>
<Информация> ФНС России
"Получить налоговый вычет по расходам на покупку лекарств стало проще"Размер социального налогового вычета остался прежним - 120 000 рублей. В эту сумму также входят расходы на обучение, повышение квалификации, медицинские услуги и др.
"Получить налоговый вычет по расходам на покупку лекарств стало проще"Размер социального налогового вычета остался прежним - 120 000 рублей. В эту сумму также входят расходы на обучение, повышение квалификации, медицинские услуги и др.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Социальный вычет за истекший год можно получить в налоговой инспекции на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. К декларации нужно приложить подтверждающие документы.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Социальный вычет за истекший год можно получить в налоговой инспекции на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. К декларации нужно приложить подтверждающие документы.
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Подтверждающие право на вычет документы, которые вы прилагали к первоначальной декларации, повторно можно в ИФНС не представлять. Понадобится лишь справка об оплате медицинских услуг, не включенных в первичную декларацию <10>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Подтверждающие право на вычет документы, которые вы прилагали к первоначальной декларации, повторно можно в ИФНС не представлять. Понадобится лишь справка об оплате медицинских услуг, не включенных в первичную декларацию <10>.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Справка удостоверяет и факт получения медицинской услуги, и ее оплату. При наличии такой справки иные документы (чеки ККТ, договор на оказание медуслуг и пр.) не требуются <21>. И напротив, даже если у вас есть договор на оказание медуслуг и платежки, а справки об оплате нет, ИФНС в вычете наверняка откажет <22>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Справка удостоверяет и факт получения медицинской услуги, и ее оплату. При наличии такой справки иные документы (чеки ККТ, договор на оказание медуслуг и пр.) не требуются <21>. И напротив, даже если у вас есть договор на оказание медуслуг и платежки, а справки об оплате нет, ИФНС в вычете наверняка откажет <22>.
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Вопрос от Наталии из Ярославля: "При получении справки об оплате медицинских услуг по новой форме я обнаружила, что ИНН и КПП и название организации одинаковые, но, т.к. были оказаны разные услуги (стоматология и УЗИ) и в одной клинике имеются две разные регистратуры (ресепшены), выдали две справки. При подаче налоговой декларации 3-НДФЛ позвонил сотрудник налоговой, сообщил об этом и предложил заменить две справки на одну с указанием общей суммы расходов по медицине (пояснив, что одна справка в программе затирается). Однако медицинская организация отказалась это сделать, сославшись на предоставление разных видов услуг. Как поступить в данной ситуации? Получается, что все суммы расходов я не могу отразить в декларации".
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Вопрос от Наталии из Ярославля: "При получении справки об оплате медицинских услуг по новой форме я обнаружила, что ИНН и КПП и название организации одинаковые, но, т.к. были оказаны разные услуги (стоматология и УЗИ) и в одной клинике имеются две разные регистратуры (ресепшены), выдали две справки. При подаче налоговой декларации 3-НДФЛ позвонил сотрудник налоговой, сообщил об этом и предложил заменить две справки на одну с указанием общей суммы расходов по медицине (пояснив, что одна справка в программе затирается). Однако медицинская организация отказалась это сделать, сославшись на предоставление разных видов услуг. Как поступить в данной ситуации? Получается, что все суммы расходов я не могу отразить в декларации".
Вопрос: Можно ли подтвердить расходы на медицинские услуги за прошлые годы с целью получения социального вычета по НДФЛ справкой по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256?
(Консультация эксперта, 2024)Для подтверждения расходов, понесенных ранее 01.01.2024 (например, при представлении декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 г.), необходимо представлять комплект документов (копию договора, чек, копию лицензии), как и ранее (Письмо ФНС России от 02.08.2023 N БС-4-11/9898@).
(Консультация эксперта, 2024)Для подтверждения расходов, понесенных ранее 01.01.2024 (например, при представлении декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 г.), необходимо представлять комплект документов (копию договора, чек, копию лицензии), как и ранее (Письмо ФНС России от 02.08.2023 N БС-4-11/9898@).
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Способ 1. По окончании года, в котором оплатили образовательные, медицинские или спортивные услуги, купили страховку или внесли пенсионные взносы. Для этого нужно сдать в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив справку об оплате указанных услуг (если только учебное заведение, спортклуб, страховая компания или госпиталь не направят ее в ФНС самостоятельно).
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Способ 1. По окончании года, в котором оплатили образовательные, медицинские или спортивные услуги, купили страховку или внесли пенсионные взносы. Для этого нужно сдать в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив справку об оплате указанных услуг (если только учебное заведение, спортклуб, страховая компания или госпиталь не направят ее в ФНС самостоятельно).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)За периоды до 01.01.2024 документами, подтверждающими право на получение налогового вычета в сумме расходов по обучению, являлись договор с образовательным учреждением и платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.). Их нужно прикладывать к декларации 3-НДФЛ. Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024, подтверждением права на указанный вычет является справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Ее выдают соответствующие учреждения, где произведена оплата.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)За периоды до 01.01.2024 документами, подтверждающими право на получение налогового вычета в сумме расходов по обучению, являлись договор с образовательным учреждением и платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.). Их нужно прикладывать к декларации 3-НДФЛ. Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024, подтверждением права на указанный вычет является справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Ее выдают соответствующие учреждения, где произведена оплата.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В Постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.08.2017 N Ф07-8406/2017 по делу N А13-17388/2016 суд признал правомерным неначисление страхователем страховых взносов на сумму компенсации стоимости медицинских услуг для работников, указав, что они не являются выплатами в рамках трудовых отношений, оплатой труда, поэтому не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В Постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.08.2017 N Ф07-8406/2017 по делу N А13-17388/2016 суд признал правомерным неначисление страхователем страховых взносов на сумму компенсации стоимости медицинских услуг для работников, указав, что они не являются выплатами в рамках трудовых отношений, оплатой труда, поэтому не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Многие сведения, запрашиваемые у граждан, уже сегодня можно было бы получать без участия последних. Это касается и лицензий, и справки об оплате медицинских услуг, и свидетельств о браке или рождении ребенка, и справки об очной форме обучения. Также нет смысла связывать право на вычет с подготовкой декларации по форме 3-НДФЛ, ведь данные о доходах передают налоговые агенты, а сумма расходов подтверждается и вне декларирования (которое, заметим, не требуется, когда налогоплательщик обращается за вычетом к работодателю до окончания года).
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Многие сведения, запрашиваемые у граждан, уже сегодня можно было бы получать без участия последних. Это касается и лицензий, и справки об оплате медицинских услуг, и свидетельств о браке или рождении ребенка, и справки об очной форме обучения. Также нет смысла связывать право на вычет с подготовкой декларации по форме 3-НДФЛ, ведь данные о доходах передают налоговые агенты, а сумма расходов подтверждается и вне декларирования (которое, заметим, не требуется, когда налогоплательщик обращается за вычетом к работодателю до окончания года).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое в отчете-2024. С 2024 года вступили в силу изменения, предусматривающие возможность получения социального вычета в упрощенном порядке, т.е. без подачи документов и декларации 3-НДФЛ (ст. 221.1 НК РФ). Для получения социального вычета в упрощенном порядке необходимо представить в ИФНС унифицированный документ - справку об оплате (уплате) соответствующих услуг (взносов). Эту справку электронно направляет организация (ИП), оказывающая определенные услуги, по запросу физического лица (либо его супруги (супруга)). Унифицированная справка является подтверждающим документом по расходам:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое в отчете-2024. С 2024 года вступили в силу изменения, предусматривающие возможность получения социального вычета в упрощенном порядке, т.е. без подачи документов и декларации 3-НДФЛ (ст. 221.1 НК РФ). Для получения социального вычета в упрощенном порядке необходимо представить в ИФНС унифицированный документ - справку об оплате (уплате) соответствующих услуг (взносов). Эту справку электронно направляет организация (ИП), оказывающая определенные услуги, по запросу физического лица (либо его супруги (супруга)). Унифицированная справка является подтверждающим документом по расходам: