3 НДФЛ когда сдают физ лица
Подборка наиболее важных документов по запросу 3 НДФЛ когда сдают физ лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Вологодского областного суда от 12.09.2023 N 33-4823/2023 (УИД 35RS0001-02-2023-000264-90)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании премий; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату премий; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что работодателем при увольнении ему не была выплачена премия.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Доводы жалобы о том, что истец подписал трудовой договор от 01 июля 2019 года после 03 ноября 2022 года, с учетом вышеизложенного не влекут за собой отмену или изменение решения суда, при этом сдаваемыми в налоговый орган Б. налоговыми декларациями по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подтверждается, что истец имел достоверные представления о размерах своего должностного оклада, прикладывая к декларациям справки формы 2-НДФЛ. В принятии в качестве нового доказательства приложенного к апелляционной жалобе заключения специалиста АНО "Экспертно-правовой центр "Топ Эксперт" N 29-05/23 от 29 мая 2023 года, свидетельствующего лишь о передаче электронного сообщения с адреса электронной почты ответчика на адрес электронной почты истца с прикрепленным файлом - копией трудового договора от 01 июля 2019 года, судебная коллегия отказала, поскольку надлежаще заверенная копия заключения получена истцом после состоявшегося по делу решения.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании премий; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату премий; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что работодателем при увольнении ему не была выплачена премия.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Доводы жалобы о том, что истец подписал трудовой договор от 01 июля 2019 года после 03 ноября 2022 года, с учетом вышеизложенного не влекут за собой отмену или изменение решения суда, при этом сдаваемыми в налоговый орган Б. налоговыми декларациями по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подтверждается, что истец имел достоверные представления о размерах своего должностного оклада, прикладывая к декларациям справки формы 2-НДФЛ. В принятии в качестве нового доказательства приложенного к апелляционной жалобе заключения специалиста АНО "Экспертно-правовой центр "Топ Эксперт" N 29-05/23 от 29 мая 2023 года, свидетельствующего лишь о передаче электронного сообщения с адреса электронной почты ответчика на адрес электронной почты истца с прикрепленным файлом - копией трудового договора от 01 июля 2019 года, судебная коллегия отказала, поскольку надлежаще заверенная копия заключения получена истцом после состоявшегося по делу решения.
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 19.12.2024 по делу N 33а-19689/2024 (УИД 66RS0001-01-2024-004750-85)
Категория: Споры с МВД России.
Требования заявителя: О признании незаконными решений об отказе в выдаче вида на жительство, об аннулировании ранее выданного разрешения на временное пребывание.
Обстоятельства: Заявитель полагал, что противоправной деятельности на территории РФ не осуществлял.
Решение: Отказано.Доводы апелляционной жалобы административного истца Н. о получении им дохода от сдачи в аренду жилого дома, находящегося в Туркменистане, отраженного в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ), являются несостоятельными и не свидетельствуют о незаконности решения об аннулировании разрешения на временное проживание в Российской Федерации, поскольку сведения о получении такого дохода и документы, подтверждающие факт получения дохода от сдачи в аренду какого-либо имущества, Н. в уполномоченный орган не предоставлялись.
Категория: Споры с МВД России.
Требования заявителя: О признании незаконными решений об отказе в выдаче вида на жительство, об аннулировании ранее выданного разрешения на временное пребывание.
Обстоятельства: Заявитель полагал, что противоправной деятельности на территории РФ не осуществлял.
Решение: Отказано.Доводы апелляционной жалобы административного истца Н. о получении им дохода от сдачи в аренду жилого дома, находящегося в Туркменистане, отраженного в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ), являются несостоятельными и не свидетельствуют о незаконности решения об аннулировании разрешения на временное проживание в Российской Федерации, поскольку сведения о получении такого дохода и документы, подтверждающие факт получения дохода от сдачи в аренду какого-либо имущества, Н. в уполномоченный орган не предоставлялись.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли налоговый орган оштрафовать по ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление формы 3-НДФЛ, если физлицо сдает декларацию за 2023 г. в декабре 2024 г., в которой заявлен социальный вычет на лечение и для его получения задекларирован доход по процентам по вкладам в банке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли налоговый орган оштрафовать по ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление формы 3-НДФЛ, если физлицо сдает декларацию за 2023 г. в декабре 2024 г., в которой заявлен социальный вычет на лечение и для его получения задекларирован доход по процентам по вкладам в банке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли налоговый орган оштрафовать по ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление формы 3-НДФЛ, если физлицо сдает декларацию за 2023 г. в декабре 2024 г., в которой заявлен социальный вычет на лечение и для его получения задекларирован доход по процентам по вкладам в банке?
Вопрос: Физлицо сдало 3-НДФЛ о продаже недвижимости с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с отражением расходов. Сумма НДФЛ уменьшилась. Из какой суммы налога рассчитать штраф за непредставление декларации и неуплату налога?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо не сдало в установленный срок декларацию по форме 3-НДФЛ о продаже недвижимости. После истребования пояснений от налогового органа декларация была сдана с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате от продажи имущества без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с приложением документов, подтверждающих расходы. В итоге по уточненной декларации сумма НДФЛ к уплате уменьшилась.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо не сдало в установленный срок декларацию по форме 3-НДФЛ о продаже недвижимости. После истребования пояснений от налогового органа декларация была сдана с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате от продажи имущества без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с приложением документов, подтверждающих расходы. В итоге по уточненной декларации сумма НДФЛ к уплате уменьшилась.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В 2019 году гражданином в налоговый орган была сдана налоговая декларация по форме N 3-НДФЛ за 2018 г., в которой доход от продажи ценных бумаг заявлен как иные доходы, не подлежащие налогообложению.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В 2019 году гражданином в налоговый орган была сдана налоговая декларация по форме N 3-НДФЛ за 2018 г., в которой доход от продажи ценных бумаг заявлен как иные доходы, не подлежащие налогообложению.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)3.3. НДФЛ с оплаты услуг нерезиденту по договорам возмездного оказания услуг и подряда
(КонсультантПлюс, 2024)3.3. НДФЛ с оплаты услуг нерезиденту по договорам возмездного оказания услуг и подряда
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Такое лицо обязано представить в установленный срок в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о полученных доходах (в частности, о доходах от сдачи имущества в аренду).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Такое лицо обязано представить в установленный срок в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о полученных доходах (в частности, о доходах от сдачи имущества в аренду).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 26.05.2023 N СД-4-3/6639@ <Об НДФЛ и применении УСН при купле-продаже криптовалюты>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Физлицо при получении дохода от продажи криптовалюты должно самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Физлицо при получении дохода от продажи криптовалюты должно самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ.
Статья: Как облагается продажа нежилой недвижимости у ИП на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)Аргумент 2. ИП сдавал спорную недвижимость в аренду как физлицо, декларировал доход от аренды и/или от продажи недвижимости в 3-НДФЛ без замечаний со стороны налоговой.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)Аргумент 2. ИП сдавал спорную недвижимость в аренду как физлицо, декларировал доход от аренды и/или от продажи недвижимости в 3-НДФЛ без замечаний со стороны налоговой.
Ситуация: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы, полученные от сдачи металлолома?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу, если доходы от сдачи металлолома не освобождены от налогообложения, физическому лицу необходимо подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу, если доходы от сдачи металлолома не освобождены от налогообложения, физическому лицу необходимо подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).
Ситуация: Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В определенных случаях представление декларации 3-НДФЛ является обязательным. Например, по общему правилу вы должны ее подать, если получили доход по гражданско-правовому договору от другого физического лица (например, от сдачи внаем своего имущества), продали свою недвижимость, которой владели менее установленного срока (пп. 1, 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В определенных случаях представление декларации 3-НДФЛ является обязательным. Например, по общему правилу вы должны ее подать, если получили доход по гражданско-правовому договору от другого физического лица (например, от сдачи внаем своего имущества), продали свою недвижимость, которой владели менее установленного срока (пп. 1, 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением доходов, подлежащих декларированию (доходы от предпринимательской и иной частной деятельности, от сдачи в аренду, продажи или получения в дар имущества, доходы от источников за рубежом и прочее), - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом срок уплаты НДФЛ за отчетный год - 15 июля следующего года.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением доходов, подлежащих декларированию (доходы от предпринимательской и иной частной деятельности, от сдачи в аренду, продажи или получения в дар имущества, доходы от источников за рубежом и прочее), - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом срок уплаты НДФЛ за отчетный год - 15 июля следующего года.
Вопрос: Какие КБК надо было указать при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 г. индивидуальным предпринимателем, нотариусом, адвокатом?
(Консультация эксперта, 2025)Также следует учесть, что у указанных лиц мог возникнуть доход, подлежащий отражению в декларации 3-НДФЛ в соответствии со ст. 228 НК РФ и не относящийся к их профессиональной деятельности, например доход от продажи имущества или сдачи имущества в аренду (пп. 1, 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Также следует учесть, что у указанных лиц мог возникнуть доход, подлежащий отражению в декларации 3-НДФЛ в соответствии со ст. 228 НК РФ и не относящийся к их профессиональной деятельности, например доход от продажи имущества или сдачи имущества в аренду (пп. 1, 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
Статья: Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)В 2023 г. НДФЛ в связи с предоставлением физлицу вычетов по результатам камеральной проверки декларации 3-НДФЛ вернут только при условии, что на ЕНС сформировалось положительное сальдо. При этом у физлица, имеющего статус ИП, один ЕНС, на котором учитываются и личные налоги, и предпринимательские <3>. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату по итогам камеральной проверки 3-НДФЛ с вычетами, признается единым налоговым платежом и учитывается на ЕНС. Эта сумма может сформировать (или увеличить) положительное сальдо ЕНС либо, при наличии задолженности, уменьшить ее <4>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)В 2023 г. НДФЛ в связи с предоставлением физлицу вычетов по результатам камеральной проверки декларации 3-НДФЛ вернут только при условии, что на ЕНС сформировалось положительное сальдо. При этом у физлица, имеющего статус ИП, один ЕНС, на котором учитываются и личные налоги, и предпринимательские <3>. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату по итогам камеральной проверки 3-НДФЛ с вычетами, признается единым налоговым платежом и учитывается на ЕНС. Эта сумма может сформировать (или увеличить) положительное сальдо ЕНС либо, при наличии задолженности, уменьшить ее <4>.