3 ндфл доходы от продажи автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу 3 ндфл доходы от продажи автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 26.06.2024 по делу N 33-20498/2024 (УИД 77RS0033-02-2022-006411-33)
Категория: 1) Продажа недвижимости; 2) Споры с Росреестром.
Требования: 1) Об обязании зарегистрировать договор купли-продажи квартиры, переход права собственности.
Требования: 2) О регистрации перехода права собственности на квартиру.
Требования: 3) О расторжении договора купли-продажи квартиры.
Обстоятельства: Истец указал, что сделка полностью соответствует требованиям закона и исполнена, невозможность зарегистрировать право собственности на приобретенную квартиру нарушает права нового собственника.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.При этом принятые судебной коллегией, в соответствии с ч. 2 ст. 327.1 ГПК РФ, п. 44 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 22 июня 2021 года N 16 "О применении судами норм гражданского процессуального законодательства, регламентирующих производство в суде апелляционной инстанции", в качестве дополнительных доказательств представленные представителем фио в ходе рассмотрения дела судом апелляционной инстанции в подтверждение финансовой возможности приобретения спорной квартиры налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ), справка о доходах и суммах налога физического лица, договоры купли-продажи квартир, транспортного средства также не могут повлечь удовлетворение заявленных С. исковых требований.
Категория: 1) Продажа недвижимости; 2) Споры с Росреестром.
Требования: 1) Об обязании зарегистрировать договор купли-продажи квартиры, переход права собственности.
Требования: 2) О регистрации перехода права собственности на квартиру.
Требования: 3) О расторжении договора купли-продажи квартиры.
Обстоятельства: Истец указал, что сделка полностью соответствует требованиям закона и исполнена, невозможность зарегистрировать право собственности на приобретенную квартиру нарушает права нового собственника.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.При этом принятые судебной коллегией, в соответствии с ч. 2 ст. 327.1 ГПК РФ, п. 44 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 22 июня 2021 года N 16 "О применении судами норм гражданского процессуального законодательства, регламентирующих производство в суде апелляционной инстанции", в качестве дополнительных доказательств представленные представителем фио в ходе рассмотрения дела судом апелляционной инстанции в подтверждение финансовой возможности приобретения спорной квартиры налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ), справка о доходах и суммах налога физического лица, договоры купли-продажи квартир, транспортного средства также не могут повлечь удовлетворение заявленных С. исковых требований.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.09.2024 N 15АП-9569/2024, 15АП-10344/2024, 15АП-10465/2024 по делу N А53-5885/2023
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Для целей исследования финансовой возможности Евсюкова М.В. суд первой инстанции определением от 21.02.2024 предложил третьим лицам раскрыть содержание услуг, оказанных Евсюковым М.В. в рамках заключенных с ним договоров, конкретно указав каждую услугу, подтвердив ее документально, доверенности, выданные на имя Евсюкова М.В., доказательства оплаты спорных сделок (платежные документы), документально подтвержденные сведения, подтверждающие фактическое наличие денежных средств для оплаты договоров, трудовую книжку, справку о доходах 2-НДФЛ, декларацию о доходах 3-НДФЛ, выписки по всем счетам, представить документально подтвержденные сведения о наличии у Влазневой К.Н., Гришко Т.А./супругов движимого, недвижимого имущества (договоры купли-продажи транспортных средств, самоходных машин, выписку из ЕГРН), копия свидетельства о регистрации брака.
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Для целей исследования финансовой возможности Евсюкова М.В. суд первой инстанции определением от 21.02.2024 предложил третьим лицам раскрыть содержание услуг, оказанных Евсюковым М.В. в рамках заключенных с ним договоров, конкретно указав каждую услугу, подтвердив ее документально, доверенности, выданные на имя Евсюкова М.В., доказательства оплаты спорных сделок (платежные документы), документально подтвержденные сведения, подтверждающие фактическое наличие денежных средств для оплаты договоров, трудовую книжку, справку о доходах 2-НДФЛ, декларацию о доходах 3-НДФЛ, выписки по всем счетам, представить документально подтвержденные сведения о наличии у Влазневой К.Н., Гришко Т.А./супругов движимого, недвижимого имущества (договоры купли-продажи транспортных средств, самоходных машин, выписку из ЕГРН), копия свидетельства о регистрации брака.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли при заполнении формы 3-НДФЛ по доходам от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, уменьшить доходы на фактически произведенные расходы, если у физлица не сохранились подтверждающие документы (договор и расписка утеряны)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Можно ли при заполнении формы 3-НДФЛ по доходам от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, уменьшить доходы на фактически произведенные расходы, если у физлица не сохранились подтверждающие документы (договор и расписка утеряны)? Может ли налоговый орган самостоятельно запросить документы в ГИБДД для проверки правильности исчисления НДФЛ? Какие еще документы могут быть использованы для подтверждения расходов (справка налогоплательщика, объявления в СМИ и т.д.)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Можно ли при заполнении формы 3-НДФЛ по доходам от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, уменьшить доходы на фактически произведенные расходы, если у физлица не сохранились подтверждающие документы (договор и расписка утеряны)? Может ли налоговый орган самостоятельно запросить документы в ГИБДД для проверки правильности исчисления НДФЛ? Какие еще документы могут быть использованы для подтверждения расходов (справка налогоплательщика, объявления в СМИ и т.д.)?
Вопрос: Можно ли уменьшить облагаемый НДФЛ доход при продаже автомобиля на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением автомобиля, если он приобретен в Казахстане, и как пересчитать в рубли?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: В данной ситуации автомобиль находился в собственности гражданина - резидента РФ менее трех лет, следовательно, данный доход от продажи автомобиля следует задекларировать (3-НДФЛ) и самостоятельно рассчитать НДФЛ с дохода от его продажи (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: В данной ситуации автомобиль находился в собственности гражданина - резидента РФ менее трех лет, следовательно, данный доход от продажи автомобиля следует задекларировать (3-НДФЛ) и самостоятельно рассчитать НДФЛ с дохода от его продажи (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 18.05.2023 N 233
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Кроме того, при использовании показателя оборота розничной торговли для определения расходов домашних хозяйств на покупку товаров для конечного потребления необходимо исключить стоимость комиссионной торговли ювелирными изделиями и подержанными автомобилями. При этом в расходах на конечное потребление учитывается только торговая наценка на эти товары, поскольку полная их стоимость уже была учтена в конечном потреблении домашних хозяйств на момент их покупки в качестве нового изделия или нового автомобиля в соответствующем году. Для оценки стоимости комиссионной торговли автомобилями могут быть использованы данные ф. 3-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" (приложение 1 "Доходы, полученные от источника в Российской Федерации", таблица 39, стр. 70, код вида доходов 13 "Доход от продажи транспортных средств").
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Кроме того, при использовании показателя оборота розничной торговли для определения расходов домашних хозяйств на покупку товаров для конечного потребления необходимо исключить стоимость комиссионной торговли ювелирными изделиями и подержанными автомобилями. При этом в расходах на конечное потребление учитывается только торговая наценка на эти товары, поскольку полная их стоимость уже была учтена в конечном потреблении домашних хозяйств на момент их покупки в качестве нового изделия или нового автомобиля в соответствующем году. Для оценки стоимости комиссионной торговли автомобилями могут быть использованы данные ф. 3-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" (приложение 1 "Доходы, полученные от источника в Российской Федерации", таблица 39, стр. 70, код вида доходов 13 "Доход от продажи транспортных средств").
<Информация> ФНС России
"ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ"- 250 тыс. рублей - для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.
"ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ"- 250 тыс. рублей - для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.
Формы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.06.2023 N 03-04-05/52242 <НДФЛ при продаже автомобиля>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)НДФЛ нужно заплатить с дохода от продажи личного автомобиля, который находился в собственности меньше 3 лет со дня его регистрации. В таком случае нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)НДФЛ нужно заплатить с дохода от продажи личного автомобиля, который находился в собственности меньше 3 лет со дня его регистрации. В таком случае нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Минфин уведомил о начале разработки проекта поправок в НК об уплате личного НДФЛ без подачи декларации. Предполагается, что ИФНС сама рассчитает сумму налога с тех доходов, которые сейчас требуют декларирования, например от продажи недвижимости или автомобиля. И направит налогоплательщику уведомление на уплату этой суммы <1>. Вся необходимая для расчета информация поступит налоговикам от других ведомств. Заявленная цель поправок - сокращение трудозатрат налогоплательщиков и налоговых органов при декларировании доходов.
("Главная книга", 2024, N 22)Минфин уведомил о начале разработки проекта поправок в НК об уплате личного НДФЛ без подачи декларации. Предполагается, что ИФНС сама рассчитает сумму налога с тех доходов, которые сейчас требуют декларирования, например от продажи недвижимости или автомобиля. И направит налогоплательщику уведомление на уплату этой суммы <1>. Вся необходимая для расчета информация поступит налоговикам от других ведомств. Заявленная цель поправок - сокращение трудозатрат налогоплательщиков и налоговых органов при декларировании доходов.
Вопрос: Гражданин продает автомобиль, который был в собственности менее года, и хочет при подаче формы 3-НДФЛ уменьшить доход от продажи на сумму расходов. Вправе ли он учесть в составе расходов помимо суммы, уплаченной при покупке автомобиля, затраты на установку газового оборудования (зарегистрировано в ГИБДД)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Гражданин продает автомобиль, который был в собственности менее года, и хочет при подаче формы 3-НДФЛ уменьшить доход от продажи на сумму расходов. Вправе ли он учесть в составе расходов помимо суммы, уплаченной при покупке автомобиля, затраты на установку газового оборудования (зарегистрировано в ГИБДД)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Гражданин продает автомобиль, который был в собственности менее года, и хочет при подаче формы 3-НДФЛ уменьшить доход от продажи на сумму расходов. Вправе ли он учесть в составе расходов помимо суммы, уплаченной при покупке автомобиля, затраты на установку газового оборудования (зарегистрировано в ГИБДД)?
Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе физлица - нерезидента РФ, не состоящего на налоговом учете в РФ, в целях представления декларации по НДФЛ при продаже недвижимости.
(Письмо ФНС России от 07.12.2023 N БС-4-11/15397@)Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос от 25.07.2023 о порядке учета в налоговом органе физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации и не состоящего на налоговом учете в Российской Федерации, в целях представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по доходам от продажи недвижимого имущества, сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 07.12.2023 N БС-4-11/15397@)Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос от 25.07.2023 о порядке учета в налоговом органе физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации и не состоящего на налоговом учете в Российской Федерации, в целях представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по доходам от продажи недвижимого имущества, сообщает следующее.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)С доходов от продажи имущества физлица уплачивают НДФЛ самостоятельно, даже если покупатель - организация или ИП. Стоимость авто наверняка больше суммы дохода, покрываемой фиксированным вычетом, при которой физлицам разрешено не подавать декларацию (250 тыс. руб. - при продаже иного имущества, в том числе транспортных средств) <15>. Поэтому по окончании года Федорова должна подать 3-НДФЛ в установленный срок (не позднее 30.04.2025) и уплатить налог с дохода по этой сделке (не позднее 15.07.2025). Доход от продажи авто можно уменьшить на вычет в фиксированном размере либо на фактические, документально подтвержденные расходы на его покупку <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)С доходов от продажи имущества физлица уплачивают НДФЛ самостоятельно, даже если покупатель - организация или ИП. Стоимость авто наверняка больше суммы дохода, покрываемой фиксированным вычетом, при которой физлицам разрешено не подавать декларацию (250 тыс. руб. - при продаже иного имущества, в том числе транспортных средств) <15>. Поэтому по окончании года Федорова должна подать 3-НДФЛ в установленный срок (не позднее 30.04.2025) и уплатить налог с дохода по этой сделке (не позднее 15.07.2025). Доход от продажи авто можно уменьшить на вычет в фиксированном размере либо на фактические, документально подтвержденные расходы на его покупку <16>.
Статья: Когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)Любое имущество при применении вычета по НДФЛ <15>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)Любое имущество при применении вычета по НДФЛ <15>
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2024 г. я купил два грузовых авто, зарегистрировал ИП на УСН "доходы" и начал вести деятельность в сфере грузоперевозок. Но бизнес не пошел, в конце года я снялся с учета и продал машины. Доход от продажи нужно учесть в базе по "упрощенному" налогу или по НДФЛ? Я думал, что это доходы по УСН, но в ЛК на сайте ФНС пришло уведомление о необходимости подачи 3-НДФЛ. Если надо платить с этого дохода НДФЛ, можно ли учесть расходы на покупку ТС?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2024 г. я купил два грузовых авто, зарегистрировал ИП на УСН "доходы" и начал вести деятельность в сфере грузоперевозок. Но бизнес не пошел, в конце года я снялся с учета и продал машины. Доход от продажи нужно учесть в базе по "упрощенному" налогу или по НДФЛ? Я думал, что это доходы по УСН, но в ЛК на сайте ФНС пришло уведомление о необходимости подачи 3-НДФЛ. Если надо платить с этого дохода НДФЛ, можно ли учесть расходы на покупку ТС?
Вопрос: Физлицо продает транспортное средство стоимостью 2 млн руб., приобретенное по договору лизинга, находившееся в собственности менее 3 лет. В каком порядке облагается НДФЛ доход от продажи указанного транспортного средства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме Минфина России от 03.07.2023 N 03-04-05/61729 указано, что в случае продажи транспортного средства, приобретенного налогоплательщиком на основании договора лизинга, он вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов от его продажи на сумму документально подтвержденной и фактически уплаченной стоимости (выкупной цены) указанного транспортного средства.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме Минфина России от 03.07.2023 N 03-04-05/61729 указано, что в случае продажи транспортного средства, приобретенного налогоплательщиком на основании договора лизинга, он вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов от его продажи на сумму документально подтвержденной и фактически уплаченной стоимости (выкупной цены) указанного транспортного средства.
Ситуация: Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части заполнения декларации 3-НДФЛ см., например, ситуацию " Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2025 г.?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части заполнения декларации 3-НДФЛ см., например, ситуацию " Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2025 г.?".
Статья: КС не одобряет право физлиц, которые ведут бизнес, не открывая ИП, на учет расходов
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Первый продал девять автобетоносмесителей (грузовиков), отчитался об этом в декларации 3-НДФЛ и, полагая, что вправе получить имущественный вычет, как обычный гражданин, указал вычет в виде расходов, связанных с получением указанного дохода. Это действие привело к обнулению налоговой базы.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Первый продал девять автобетоносмесителей (грузовиков), отчитался об этом в декларации 3-НДФЛ и, полагая, что вправе получить имущественный вычет, как обычный гражданин, указал вычет в виде расходов, связанных с получением указанного дохода. Это действие привело к обнулению налоговой базы.