311-п форматы
Подборка наиболее важных документов по запросу 311-п форматы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Верховного Суда РФ от 22.12.2015 N 32-АД15-15
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ст. 15.4 КоАП РФ за нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации.
Решение: Дело передано на новое рассмотрение, поскольку суды не исследовали вопрос о том, было ли первоначально и своевременно поданное сообщение кредитной организацией о закрытии счета не принято инспекцией по причине нарушений, допущенных в результате действий кредитной организации.На основании пункта 1.1 Положения о порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), утвержденного Банком России 07.09.2007 N 311-П (далее - Положение N 311-П), банк формирует сообщение в электронном виде об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) клиента по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, которое снабжается кодом аутентификации банка, используемым для установления подлинности и целостности электронного сообщения и идентификации его отправителя в процессе передачи.
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ст. 15.4 КоАП РФ за нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации.
Решение: Дело передано на новое рассмотрение, поскольку суды не исследовали вопрос о том, было ли первоначально и своевременно поданное сообщение кредитной организацией о закрытии счета не принято инспекцией по причине нарушений, допущенных в результате действий кредитной организации.На основании пункта 1.1 Положения о порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), утвержденного Банком России 07.09.2007 N 311-П (далее - Положение N 311-П), банк формирует сообщение в электронном виде об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) клиента по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, которое снабжается кодом аутентификации банка, используемым для установления подлинности и целостности электронного сообщения и идентификации его отправителя в процессе передачи.
Постановление Верховного Суда РФ от 22.12.2015 N 32-АД15-14
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ст. 15.4 КоАП РФ за нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации.
Решение: Дело передано на новое рассмотрение, поскольку суды не исследовали вопрос о том, было ли первоначально и своевременно поданное сообщение кредитной организацией о закрытии счета не принято инспекцией по причине нарушений, допущенных в результате действий кредитной организации.На основании пункта 1.1 Положения о порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), утвержденного Банком России 07.09.2007 N 311-П (далее - Положение N 311-П), банк формирует сообщение в электронном виде об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) клиента по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, которое снабжается кодом аутентификации банка, используемым для установления подлинности и целостности электронного сообщения и идентификации его отправителя в процессе передачи.
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ст. 15.4 КоАП РФ за нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации.
Решение: Дело передано на новое рассмотрение, поскольку суды не исследовали вопрос о том, было ли первоначально и своевременно поданное сообщение кредитной организацией о закрытии счета не принято инспекцией по причине нарушений, допущенных в результате действий кредитной организации.На основании пункта 1.1 Положения о порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), утвержденного Банком России 07.09.2007 N 311-П (далее - Положение N 311-П), банк формирует сообщение в электронном виде об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) клиента по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, которое снабжается кодом аутентификации банка, используемым для установления подлинности и целостности электронного сообщения и идентификации его отправителя в процессе передачи.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О привлечении банка к ответственности за нарушение срока сообщения налоговому органу сведений об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), изменении его реквизитов.
(Письмо ФНС России от 27.10.2023 N ШЮ-4-22/13704@)Из обращения следует, что Банком в установленные Кодексом сроки (04.09.2023 и 05.09.2023) в налоговые органы направлены электронные сообщения об открытии/закрытии счетов в порядке, установленном Положением Центрального банка Российской Федерации (далее - Банк России) от 07.09.2007 N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита)" (далее - Положение N 311-П), которые не принимались налоговыми органами по причинам "Несоответствие версии формата" и "Недопустимое значение реквизита".
(Письмо ФНС России от 27.10.2023 N ШЮ-4-22/13704@)Из обращения следует, что Банком в установленные Кодексом сроки (04.09.2023 и 05.09.2023) в налоговые органы направлены электронные сообщения об открытии/закрытии счетов в порядке, установленном Положением Центрального банка Российской Федерации (далее - Банк России) от 07.09.2007 N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита)" (далее - Положение N 311-П), которые не принимались налоговыми органами по причинам "Несоответствие версии формата" и "Недопустимое значение реквизита".
Вопрос: О формировании банком сообщений в электронном виде об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита) физическим лицом и об изменении их реквизитов в целях направления в налоговый орган.
(Письмо ФНС России от 18.04.2025 N ЗГ-2-14/6532@)Согласно п. 1.1 Положения Банка России от 07.09.2007 311-П <2> банк формирует сообщение в электронном виде об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) клиента по установленным форматам (далее - электронное сообщение).
(Письмо ФНС России от 18.04.2025 N ЗГ-2-14/6532@)Согласно п. 1.1 Положения Банка России от 07.09.2007 311-П <2> банк формирует сообщение в электронном виде об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) клиента по установленным форматам (далее - электронное сообщение).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2014 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок, в течение которого формирование и направление банками электронных сообщений, предусмотренных Положением Банка России N 361-П, осуществляется по форматам, приведенным в приложении 1 к Положению Банка России от 07.09.2007 N 311-П, либо по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Истекает срок, в течение которого формирование и направление банками электронных сообщений, предусмотренных Положением Банка России N 361-П, осуществляется по форматам, приведенным в приложении 1 к Положению Банка России от 07.09.2007 N 311-П, либо по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Справочная информация: "Календарь кадровика на 2022 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сведений о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах начисляются страховые взносы)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сведений о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах начисляются страховые взносы)
Вопрос: Должен ли банк направлять сообщение о закрытии счета организации, которой уже не существует по причине исключения ее из ЕГРЮЛ? Если банк обязан направлять такое сообщение, то какое значение указывать в поле "КодСостДог"?
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2020, N 6)Таким образом, в случае направления сообщения о закрытии банковского счета лица, в отношении которого в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации, получить квитанцию о принятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения (п. 3.1 Положения N 311-П <2>) в принципе не представляется возможным по причине несоответствия сведений учетным данным, включенным в установленные форматы и имеющимся в налоговых органах.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2020, N 6)Таким образом, в случае направления сообщения о закрытии банковского счета лица, в отношении которого в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации, получить квитанцию о принятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения (п. 3.1 Положения N 311-П <2>) в принципе не представляется возможным по причине несоответствия сведений учетным данным, включенным в установленные форматы и имеющимся в налоговых органах.
Вопрос: В каком формате банк обязан направлять в электронном виде сообщение в налоговый орган об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)Указанием Банка России от 18.05.2010 N 2446-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 7 сентября 2007 года N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" (далее - Указание), которое вступило в силу 22.10.2010, утверждены новая структура и форматы сообщений банков налоговым органам об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов в электронном виде (версия 5.02).
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)Указанием Банка России от 18.05.2010 N 2446-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 7 сентября 2007 года N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" (далее - Указание), которое вступило в силу 22.10.2010, утверждены новая структура и форматы сообщений банков налоговым органам об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов в электронном виде (версия 5.02).
Вопрос: О применении изменений с 2023 г., связанных с взысканием задолженности в условиях единого налогового счета.
(Письмо ФНС России от 23.12.2022 N КЧ-19-8/298@)В связи с получением Письма ЦБ об изменении с 19.12.2022 в Ф.И.О. клиентов - физических лиц всех букв с латинского алфавита на кириллицу каким образом будут поступать документы в рамках ЕНС в отношении физических лиц по ранее направленным в рамках Положения 311-П сообщениям об открытии счета с наличием в сообщениях данных Ф.И.О. на латинице?
(Письмо ФНС России от 23.12.2022 N КЧ-19-8/298@)В связи с получением Письма ЦБ об изменении с 19.12.2022 в Ф.И.О. клиентов - физических лиц всех букв с латинского алфавита на кириллицу каким образом будут поступать документы в рамках ЕНС в отношении физических лиц по ранее направленным в рамках Положения 311-П сообщениям об открытии счета с наличием в сообщениях данных Ф.И.О. на латинице?
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Главы 11 - 18. Постатейный научно-практический комментарий"
(под общ. ред. Б.В. Россинского)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета в электронном виде установлен в Положении о порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), утвержденном Банком России 7 сентября 2007 г. N 311-П.
(под общ. ред. Б.В. Россинского)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета в электронном виде установлен в Положении о порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), утвержденном Банком России 7 сентября 2007 г. N 311-П.
Вопрос: Обязан ли банк сообщать налоговому органу в электронной форме о закрытии вклада иностранного физического лица, в случае если иностранное физическое лицо не является резидентом РФ и не имеет ИНН?
(Консультация эксперта, 2015)На основании п. 1.1 гл. 1 Положения о порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), утвержденного Банком России 07.09.2007 N 311-П, банк формирует сообщение в электронном виде об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) клиента по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее - установленные форматы), которое снабжается кодом аутентификации (далее - КА) банка, используемым для установления подлинности и целостности электронного сообщения и идентификации его отправителя в процессе передачи (далее - электронное сообщение).
(Консультация эксперта, 2015)На основании п. 1.1 гл. 1 Положения о порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), утвержденного Банком России 07.09.2007 N 311-П, банк формирует сообщение в электронном виде об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) клиента по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее - установленные форматы), которое снабжается кодом аутентификации (далее - КА) банка, используемым для установления подлинности и целостности электронного сообщения и идентификации его отправителя в процессе передачи (далее - электронное сообщение).
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с электронным обменом документами (сведениями), подлежащими исполнению и учету кредитными организациями с использованием СМЭВ.
(Письмо ФНС России от 06.02.2023 N КЧ-4-8/1330@)В связи с получением Письма ЦБ об изменении с 19.12.2022 в Ф.И.О. клиентов - физических лиц всех букв с латинского алфавита на кириллицу каким образом будут поступать документы в рамках ЕНС в отношении физических лиц по ранее направленным в рамках Положения 311-П сообщениям об открытии счета с наличием в сообщениях данных Ф.И.О. на латинице?
(Письмо ФНС России от 06.02.2023 N КЧ-4-8/1330@)В связи с получением Письма ЦБ об изменении с 19.12.2022 в Ф.И.О. клиентов - физических лиц всех букв с латинского алфавита на кириллицу каким образом будут поступать документы в рамках ЕНС в отношении физических лиц по ранее направленным в рамках Положения 311-П сообщениям об открытии счета с наличием в сообщениях данных Ф.И.О. на латинице?
Статья: Сообщение налоговому органу о банковском счете
(Коняхин Н.Я.)
("Бухгалтерский учет", 2016, N 2)Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа установлен Положениями Банка России от 07.09.2007 N 311-П и от 28.04.2012 N 377-П. Информация сообщается в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события. Формы и формат сообщений утверждены Приказом ФНС России от 23.05.2014 N ММВ-7-14/292@.
(Коняхин Н.Я.)
("Бухгалтерский учет", 2016, N 2)Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа установлен Положениями Банка России от 07.09.2007 N 311-П и от 28.04.2012 N 377-П. Информация сообщается в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события. Формы и формат сообщений утверждены Приказом ФНС России от 23.05.2014 N ММВ-7-14/292@.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Точно такая же обязанность банков сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде закреплена в п. 1 ст. 86 части первой НК РФ (здесь и далее в ред. Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ; Федеральным законом от 3 ноября 2010 г. N 287-ФЗ <282> срок направления сообщения сокращен с пяти до трех дней). Там же предусмотрено, что порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета в электронном виде устанавливается Банком России по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и что форма и форматы сообщения банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (указание на форматы сообщения включено Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ). Соответственно, Положением Банка России от 7 сентября 2007 г. N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" <283> установлен порядок сообщения банком в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета, открытого на основании договора банковского счета, на который зачисляются и с которого могут расходоваться денежные средства организации (индивидуального предпринимателя), нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Точно такая же обязанность банков сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде закреплена в п. 1 ст. 86 части первой НК РФ (здесь и далее в ред. Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ; Федеральным законом от 3 ноября 2010 г. N 287-ФЗ <282> срок направления сообщения сокращен с пяти до трех дней). Там же предусмотрено, что порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета в электронном виде устанавливается Банком России по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и что форма и форматы сообщения банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (указание на форматы сообщения включено Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ). Соответственно, Положением Банка России от 7 сентября 2007 г. N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" <283> установлен порядок сообщения банком в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета, открытого на основании договора банковского счета, на который зачисляются и с которого могут расходоваться денежные средства организации (индивидуального предпринимателя), нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет.
Вопрос: Банк, согласно п. 11.1 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)", разрабатывает в составе банковских правил раздел, посвященный организации работы в банке по подготовке и направлению сообщений налоговому органу о закрытии клиентам банковских счетов. Как можно представить банку такой раздел? Каков пример его возможного формирования?
(Консультация эксперта, 2013)2.3. Формат сообщения установлен Положением Банка России от 07.09.2007 N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета".
(Консультация эксперта, 2013)2.3. Формат сообщения установлен Положением Банка России от 07.09.2007 N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета".
Вопрос: ...Относятся ли к документам, касающимся уведомления ФНС России банком об открытии/закрытии счета, электронные сообщения банка в ФНС России, электронные квитанции от ФНС России о принятии/непринятии сообщения? Допустимо ли хранить документы, полученные в электронном виде, только в электронном виде при соблюдении сроков хранения и возможности оперативного поиска и представления электронных сообщений/квитанций по запросу сведений о юридических делах клиентов банка?
(Консультация эксперта, 2015)В соответствии с п. 1.1 Положения N 311-П банк формирует сообщение в электронном виде об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) клиента по форматам, установленным ФНС России. Передача электронного сообщения осуществляется банком через территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью, и Центр информационных технологий Банка России в уполномоченный налоговый орган для последующей доставки электронного сообщения в налоговый орган по месту нахождения банка.
(Консультация эксперта, 2015)В соответствии с п. 1.1 Положения N 311-П банк формирует сообщение в электронном виде об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) клиента по форматам, установленным ФНС России. Передача электронного сообщения осуществляется банком через территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью, и Центр информационных технологий Банка России в уполномоченный налоговый орган для последующей доставки электронного сообщения в налоговый орган по месту нахождения банка.