3-НДФЛ за обучение образец
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ за обучение образец (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета по расходам на обучение ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Рассмотрим далее порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за 2025 г. с целью получения социального налогового вычета на обучение ребенка на примере следующей ситуации. В 2025 г. вы являлись налоговым резидентом РФ, работали в РФ и получали только доход в виде заработной платы от российского работодателя. За предоставлением налоговых вычетов к работодателю вы не обращались и претендуете только на социальный вычет на обучение ребенка. Вычет в упрощенном порядке вы также не получали.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Рассмотрим далее порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за 2025 г. с целью получения социального налогового вычета на обучение ребенка на примере следующей ситуации. В 2025 г. вы являлись налоговым резидентом РФ, работали в РФ и получали только доход в виде заработной платы от российского работодателя. За предоставлением налоговых вычетов к работодателю вы не обращались и претендуете только на социальный вычет на обучение ребенка. Вычет в упрощенном порядке вы также не получали.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2023 N 03-04-05/28837 <За какие годы предоставляется социальный вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Иванов А.У. с 2019 года каждый год оплачивал свое обучение в сумме 60 000 руб. О своем праве на вычет Иванов узнал только в 2023 году. Поэтому в 2023 году он решил подать налоговые декларации 3-НДФЛ в ИФНС за все годы, чтобы вернуть часть уплаченного налога. Но социальный вычет Иванов вправе получить только за 2020, 2021 и 2022 годы, расходы за 2019 год "сгорают". Таким образом, Иванов вправе получить социальный вычет за три года в сумме 180 000 руб. (60 000 руб. x 3 года). НДФЛ к возврату - 23 400 руб. (180 000 руб. x 13%).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Иванов А.У. с 2019 года каждый год оплачивал свое обучение в сумме 60 000 руб. О своем праве на вычет Иванов узнал только в 2023 году. Поэтому в 2023 году он решил подать налоговые декларации 3-НДФЛ в ИФНС за все годы, чтобы вернуть часть уплаченного налога. Но социальный вычет Иванов вправе получить только за 2020, 2021 и 2022 годы, расходы за 2019 год "сгорают". Таким образом, Иванов вправе получить социальный вычет за три года в сумме 180 000 руб. (60 000 руб. x 3 года). НДФЛ к возврату - 23 400 руб. (180 000 руб. x 13%).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@
"О направлении информации"- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
"О направлении информации"- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
Формы
Статья: Анализируем изменения в декларации по НДФЛ
(Саркарова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 7)Декларацию по форме 3-НДФЛ налогоплательщик может представить и в тех случаях, когда имеет право на получение социальных налоговых вычетов (на обучение, лечение, благотворительность, софинансирование пенсии и др.) либо имущественного налогового вычета на приобретение или строительство жилья. Ведь согласно п. 2 ст. 219 и п. 2 ст. 220 НК РФ указанные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им декларации в налоговую инспекцию по окончании календарного года. Но если до окончания календарного года работодатель уже предоставил работнику имущественный налоговый вычет на приобретение или строительство жилья, декларацию по форме 3-НДФЛ подавать в налоговую инспекцию не нужно (п. 3 ст. 220 НК РФ).
(Саркарова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 7)Декларацию по форме 3-НДФЛ налогоплательщик может представить и в тех случаях, когда имеет право на получение социальных налоговых вычетов (на обучение, лечение, благотворительность, софинансирование пенсии и др.) либо имущественного налогового вычета на приобретение или строительство жилья. Ведь согласно п. 2 ст. 219 и п. 2 ст. 220 НК РФ указанные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им декларации в налоговую инспекцию по окончании календарного года. Но если до окончания календарного года работодатель уже предоставил работнику имущественный налоговый вычет на приобретение или строительство жилья, декларацию по форме 3-НДФЛ подавать в налоговую инспекцию не нужно (п. 3 ст. 220 НК РФ).
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 29.12.2007 N 162н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения" (Комментарий к Порядку заполнения и представления в налоговый орган декларации по налогу на доходы физических лиц за 2007 год) (Начало)
(Саркарова В.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2008, N 3)Пример. Если физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, имеет обязанность по представлению декларации формы 3-НДФЛ в соответствии со ст. 227 НК РФ и вправе представить декларацию с целью получения социального налогового вычета в связи с оплатой своего обучения в образовательном учреждении, то при заполнении соответствующего поля титульного листа декларации ему необходимо указать категорию "физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя".
(Саркарова В.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2008, N 3)Пример. Если физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, имеет обязанность по представлению декларации формы 3-НДФЛ в соответствии со ст. 227 НК РФ и вправе представить декларацию с целью получения социального налогового вычета в связи с оплатой своего обучения в образовательном учреждении, то при заполнении соответствующего поля титульного листа декларации ему необходимо указать категорию "физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя".
Статья: Социальные вычеты: почувствуйте заботу государства
(Аладышева К.Н.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2008, N 11)Как развивались бы события, если бы оплата проходила ежемесячно? Постепенно к вычету могла бы быть поставлена вся сумма оплаты (по итогам 2008 г. - 20 тыс. руб., по итогам 2009 - 2012 гг. - по 50 тыс. и в 2013 г. - 30 тыс. руб.). Ведь ежегодная сумма оплаты гораздо меньше максимального размера вычета. Таким образом, налогоплательщик получил бы своеобразную скидку на обучение в размере 13%, вернув за 5 лет 32 500 руб. (250 000 руб. x 13%).
(Аладышева К.Н.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2008, N 11)Как развивались бы события, если бы оплата проходила ежемесячно? Постепенно к вычету могла бы быть поставлена вся сумма оплаты (по итогам 2008 г. - 20 тыс. руб., по итогам 2009 - 2012 гг. - по 50 тыс. и в 2013 г. - 30 тыс. руб.). Ведь ежегодная сумма оплаты гораздо меньше максимального размера вычета. Таким образом, налогоплательщик получил бы своеобразную скидку на обучение в размере 13%, вернув за 5 лет 32 500 руб. (250 000 руб. x 13%).
"Новые правила предоставления налоговых вычетов"
(Феоктистов И.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009)Таким образом, за весь 2008 г. с Петрова будет причитаться 19 214 руб. ((27 000 руб. x 12 мес. - 1200 руб.- 95 000 руб. - 80 000 руб.) x 13%). Разницу в 22 750 руб. (41 964 - 19 214) Иванов может вернуть из бюджета. Для этого Петров подал в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
(Феоктистов И.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009)Таким образом, за весь 2008 г. с Петрова будет причитаться 19 214 руб. ((27 000 руб. x 12 мес. - 1200 руб.- 95 000 руб. - 80 000 руб.) x 13%). Разницу в 22 750 руб. (41 964 - 19 214) Иванов может вернуть из бюджета. Для этого Петров подал в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
Статья: Социальные налоговые вычеты, предоставляемые индивидуальным предпринимателям
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2004, N 4)<*> Пример заполнения декларации по форме 3-НДФЛ см.: Налоговый вестник. Комментарии... - 2004. - N 4/4.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2004, N 4)<*> Пример заполнения декларации по форме 3-НДФЛ см.: Налоговый вестник. Комментарии... - 2004. - N 4/4.
Статья: Тонкости подачи и заполнения 3-НДФЛ
(Бектемирова Е.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 4)Пример 1. Если налогоплательщик продал какое-либо имущество, он обязан подать декларацию. Кроме того, за этот год он хочет воспользоваться правом на получение вычета по расходам на обучение. Поэтому за этот календарный год заполняется одна декларация по форме 3-НДФЛ, в которой указывается вся необходимая информация как по продаже имущества, так и по вычету на обучение.
(Бектемирова Е.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 4)Пример 1. Если налогоплательщик продал какое-либо имущество, он обязан подать декларацию. Кроме того, за этот год он хочет воспользоваться правом на получение вычета по расходам на обучение. Поэтому за этот календарный год заполняется одна декларация по форме 3-НДФЛ, в которой указывается вся необходимая информация как по продаже имущества, так и по вычету на обучение.
Статья: Расходы на обучение. Порядок предоставления вычета
(Кузнецова В.)
("Современный предприниматель", 2008, N 8)Суммы, истраченные коммерсантом на оплату обучения, можно заявить к вычету <1>. Они отражаются на листе К2 декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом Минфина России от 29 декабря 2007 г. N 162н), которую бизнесмен представляет в инспекцию по итогам года. Напомним, она подается до 30 апреля года, следующего за отчетным. Даже когда декларация уже подана, заявить вычет можно.
(Кузнецова В.)
("Современный предприниматель", 2008, N 8)Суммы, истраченные коммерсантом на оплату обучения, можно заявить к вычету <1>. Они отражаются на листе К2 декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом Минфина России от 29 декабря 2007 г. N 162н), которую бизнесмен представляет в инспекцию по итогам года. Напомним, она подается до 30 апреля года, следующего за отчетным. Даже когда декларация уже подана, заявить вычет можно.
Статья: Пример заполнения декларации по форме 3-НДФЛ
(Саркарова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 7)ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ФОРМЕ 3-НДФЛ
(Саркарова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 7)ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ФОРМЕ 3-НДФЛ
Статья: Пример заполнения декларации по НДФЛ
(Саркарова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 7)В предыдущем номере мы рассмотрели изменения, внесенные в форму декларации 3-НДФЛ, представляемую по доходам 2007 г. Теперь заполним отчетную форму на конкретном примере.
(Саркарова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 7)В предыдущем номере мы рассмотрели изменения, внесенные в форму декларации 3-НДФЛ, представляемую по доходам 2007 г. Теперь заполним отчетную форму на конкретном примере.