3-НДФЛ возмещение за обучение документы
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ возмещение за обучение документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для обращения в налоговый орган за получением вычета вам понадобится справка о доходах и суммах налога физического лица. Ее следует запросить у работодателя (п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для обращения в налоговый орган за получением вычета вам понадобится справка о доходах и суммах налога физического лица. Ее следует запросить у работодателя (п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК РФ).
Вопрос: В апреле 2025 г. после подачи декларации 3-НДФЛ гражданин получил социальный налоговый вычет на обучение в 2024 г. В мае он собрал документы, подтверждающие дорогостоящее лечение в 2024 г. Как он может получить вычет? Надо ли подавать уточненную декларацию за 2024 г. и как ее заполнить с учетом уже полученного вычета?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В апреле 2025 г. после подачи декларации 3-НДФЛ гражданин получил социальный налоговый вычет на обучение в 2024 г. В мае он собрал документы, подтверждающие дорогостоящее лечение в 2024 г. Как он может получить вычет? Надо ли подавать уточненную декларацию за 2024 г. и как ее заполнить с учетом уже полученного вычета?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В апреле 2025 г. после подачи декларации 3-НДФЛ гражданин получил социальный налоговый вычет на обучение в 2024 г. В мае он собрал документы, подтверждающие дорогостоящее лечение в 2024 г. Как он может получить вычет? Надо ли подавать уточненную декларацию за 2024 г. и как ее заполнить с учетом уже полученного вычета?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно.
(ред. от 28.11.2025)Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно.
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Вот ситуация из практики: обучающийся осенью 2024 г. внес плату за 2024/2025 учебный год, обучение двухгодичное, то есть завершится в 2026 г. И когда в начале 2025 г. гражданин попросил выдать ему справку для НДФЛ-вычета за прошлый год, вуз отказал, сославшись на то, что оформление документа возможно только по завершении полного курса обучения. Подобное происходит и при оплате авансом медицинских и физкультурных услуг. Но ведь раньше такого не было? Скажем, подав в инспекцию декларацию 3-НДФЛ и приложив к ней договор с образовательной организацией и платежки, плательщик мог без проблем получить "учебный" соцвычет, и налоговиков не интересовало, получил он диплом или впереди еще несколько лет учебы.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Вот ситуация из практики: обучающийся осенью 2024 г. внес плату за 2024/2025 учебный год, обучение двухгодичное, то есть завершится в 2026 г. И когда в начале 2025 г. гражданин попросил выдать ему справку для НДФЛ-вычета за прошлый год, вуз отказал, сославшись на то, что оформление документа возможно только по завершении полного курса обучения. Подобное происходит и при оплате авансом медицинских и физкультурных услуг. Но ведь раньше такого не было? Скажем, подав в инспекцию декларацию 3-НДФЛ и приложив к ней договор с образовательной организацией и платежки, плательщик мог без проблем получить "учебный" соцвычет, и налоговиков не интересовало, получил он диплом или впереди еще несколько лет учебы.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 29.01.2024 N ЗГ-2-11/1162 <Какие документы должен представить сотрудник, чтобы получить социальный вычет на обучение за 2023 год>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)- платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)- платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.).
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Аналогично для возврата НДФЛ, излишне уплаченного в 2022 году. Работник может обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, подав декларацию 3-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Аналогично для возврата НДФЛ, излишне уплаченного в 2022 году. Работник может обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, подав декларацию 3-НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)За периоды до 01.01.2024 документами, подтверждающими право на получение налогового вычета в сумме расходов по обучению, являлись договор с образовательным учреждением и платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.). Их нужно прикладывать к декларации 3-НДФЛ. Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024, подтверждением права на указанный вычет является справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Ее выдают соответствующие учреждения, где произведена оплата.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)За периоды до 01.01.2024 документами, подтверждающими право на получение налогового вычета в сумме расходов по обучению, являлись договор с образовательным учреждением и платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.). Их нужно прикладывать к декларации 3-НДФЛ. Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024, подтверждением права на указанный вычет является справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Ее выдают соответствующие учреждения, где произведена оплата.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение детей путем представления декларации налогоплательщиком, получающим доходы от работодателя.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N БС-17-11/2185@)Таким образом, получение социального налогового вычета (в том числе по расходам на обучение детей) - это не обязанность налогоплательщика, а его право, которое он заявляет путем представления в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и необходимых документов.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N БС-17-11/2185@)Таким образом, получение социального налогового вычета (в том числе по расходам на обучение детей) - это не обязанность налогоплательщика, а его право, которое он заявляет путем представления в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и необходимых документов.
Ситуация: Как получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за прошедшие периоды?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок старше 18 лет;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок старше 18 лет;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.08.2025 N 03-04-05/82036 <Как получить соцвычет по НДФЛ, если обучение оплачивал представитель?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)- платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)- платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@ <Зачет средств на ЕНС и вычет по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Это относится к физическим лицам. Переплата на едином налоговом счете может возникнуть, если гражданин подает в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и документы на налоговый вычет по НДФЛ (стандартный, социальный, имущественный, инвестиционный).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Это относится к физическим лицам. Переплата на едином налоговом счете может возникнуть, если гражданин подает в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и документы на налоговый вычет по НДФЛ (стандартный, социальный, имущественный, инвестиционный).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! С 2024 года вступили в силу изменения, предусматривающие возможность получения социального вычета в упрощенном порядке, т.е. без подачи документов и декларации 3-НДФЛ (ст. 221.1 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! С 2024 года вступили в силу изменения, предусматривающие возможность получения социального вычета в упрощенном порядке, т.е. без подачи документов и декларации 3-НДФЛ (ст. 221.1 НК РФ).
Статья: "Учебный" соцвычет: отвечаем на вопросы подписчиков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)В 2023 г. я получил в банке образовательный кредит. В этом же году за счет кредита оплатил весь двухгодичный курс. Кредит я начал погашать в 2024 г., а сейчас подал декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. на вычет в сумме уплаченных кредитных платежей, приложил договор с банком, выписки. Но в вычете мне отказали. Налоговая требует справку об оплате услуг по новой форме. Получается, вуз должен оформить справку за 2024 г. по моим документам об уплате кредитных платежей? Или справка должна быть оформлена за 2023 г., на всю стоимость обучения сразу?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)В 2023 г. я получил в банке образовательный кредит. В этом же году за счет кредита оплатил весь двухгодичный курс. Кредит я начал погашать в 2024 г., а сейчас подал декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. на вычет в сумме уплаченных кредитных платежей, приложил договор с банком, выписки. Но в вычете мне отказали. Налоговая требует справку об оплате услуг по новой форме. Получается, вуз должен оформить справку за 2024 г. по моим документам об уплате кредитных платежей? Или справка должна быть оформлена за 2023 г., на всю стоимость обучения сразу?