3-ндфл возмещение за дорогостоящее лечение
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл возмещение за дорогостоящее лечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Возможно ли налогоплательщику-супруге заявить социальный вычет на лечение в декларации 3-НДФЛ за 2025 г., если ее супруг в 2024 г. оплатил дорогостоящее медицинское лечение своей матери и планировал заявить социальный вычет, собрав все необходимые документы, но в 2025 г. умер?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возможно ли налогоплательщику-супруге заявить социальный вычет на лечение в декларации 3-НДФЛ за 2025 г., если ее супруг в 2024 г. оплатил дорогостоящее медицинское лечение своей матери и планировал заявить социальный вычет, собрав все необходимые документы, но в 2025 г. умер?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возможно ли налогоплательщику-супруге заявить социальный вычет на лечение в декларации 3-НДФЛ за 2025 г., если ее супруг в 2024 г. оплатил дорогостоящее медицинское лечение своей матери и планировал заявить социальный вычет, собрав все необходимые документы, но в 2025 г. умер?
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- выписку из истории болезни, подтверждающую назначение расходных медицинских материалов лечащим врачом в процессе дорогостоящего лечения;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- выписку из истории болезни, подтверждающую назначение расходных медицинских материалов лечащим врачом в процессе дорогостоящего лечения;
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.09.2021 N БС-7-1/860@
(ред. от 08.12.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2022 год"Код 2070 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам расходов по дорогостоящему лечению, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2021 года (заполнен пп. 2.3 Приложения 5 деклараций 615 о доходах 2021 года, а также заполнен пп. 2.3 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2021 года).
(ред. от 08.12.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2022 год"Код 2070 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам расходов по дорогостоящему лечению, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2021 года (заполнен пп. 2.3 Приложения 5 деклараций 615 о доходах 2021 года, а также заполнен пп. 2.3 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2021 года).
Приказ ФНС России от 23.10.2020 N ЕД-7-1/774@
(ред. от 22.02.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год"Код 2070 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам расходов по дорогостоящему лечению, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2020 года (заполнен пп. 2.3 Приложения 5 деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615 о доходах 2020 года).
(ред. от 22.02.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год"Код 2070 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам расходов по дорогостоящему лечению, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2020 года (заполнен пп. 2.3 Приложения 5 деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615 о доходах 2020 года).
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)5.3. Вычет НДФЛ на лекарства
(КонсультантПлюс, 2025)5.3. Вычет НДФЛ на лекарства
Статья: Получение социальных налоговых вычетов за 2007 г.: новые возможности
(Левадная Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 44)Что же касается расходов на свое обучение в размере 70 тыс. руб. и расходов по оплате медицинских услуг в размере 45 тыс. руб., то, как уже упоминалось ранее, теперь при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ за 2007 г. налогоплательщик имеет возможность самостоятельно сделать выбор, какие виды расходов на свое обучение, свое лечение и лечение членов семьи налогоплательщика (включая расходы на страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования), а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или по договорам добровольного пенсионного страхования и в каких суммах ему следует заявлять на листе К декларации в пределах нового максимального совокупного размера социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 - 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, составляющего с 1 января 2007 г. 100 000 руб. (без учета расходов на дорогостоящее лечение).
(Левадная Т.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 44)Что же касается расходов на свое обучение в размере 70 тыс. руб. и расходов по оплате медицинских услуг в размере 45 тыс. руб., то, как уже упоминалось ранее, теперь при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ за 2007 г. налогоплательщик имеет возможность самостоятельно сделать выбор, какие виды расходов на свое обучение, свое лечение и лечение членов семьи налогоплательщика (включая расходы на страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования), а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или по договорам добровольного пенсионного страхования и в каких суммах ему следует заявлять на листе К декларации в пределах нового максимального совокупного размера социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 - 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, составляющего с 1 января 2007 г. 100 000 руб. (без учета расходов на дорогостоящее лечение).
Статья: Получаем налоговый вычет на обучение в 2009 году
(Левадная Т.Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 1-2)Что касается расходов на свое обучение (70 000 руб.), то Н.С. Лаврова вправе самостоятельно выбрать те виды и суммы расходов на свое обучение и лечение (без учета расходов на дорогостоящее лечение), а также суммы расходов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или по договору добровольного пенсионного страхования, которые она включит в совокупную сумму социального вычета. Данную величину расходов Н.С. Лаврова укажет на листах К декларации по форме 3-НДФЛ в качестве полагающихся ей за 2008 г. социальных налоговых вычетов, предусмотренных в пп. 2 - 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
(Левадная Т.Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 1-2)Что касается расходов на свое обучение (70 000 руб.), то Н.С. Лаврова вправе самостоятельно выбрать те виды и суммы расходов на свое обучение и лечение (без учета расходов на дорогостоящее лечение), а также суммы расходов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или по договору добровольного пенсионного страхования, которые она включит в совокупную сумму социального вычета. Данную величину расходов Н.С. Лаврова укажет на листах К декларации по форме 3-НДФЛ в качестве полагающихся ей за 2008 г. социальных налоговых вычетов, предусмотренных в пп. 2 - 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Статья: Снижаем НДФЛ с процентов по банковскому вкладу за счет вычетов
(Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2021, N 23)И.И. Белов может заявить социальный вычет в полной сумме расходов на лечение отца (1 300 000 руб.) и уменьшить свой налогооблагаемый доход. Для этого надо подать декларацию 3-НДФЛ, приложив документы, подтверждающие оплату дорогостоящего лечения.
(Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2021, N 23)И.И. Белов может заявить социальный вычет в полной сумме расходов на лечение отца (1 300 000 руб.) и уменьшить свой налогооблагаемый доход. Для этого надо подать декларацию 3-НДФЛ, приложив документы, подтверждающие оплату дорогостоящего лечения.
Статья: Налоговые вычеты на страницах декларации
(Ромашкина Е.)
("Современный предприниматель", 2010, N 3)Второе исключение - расходы на дорогостоящее лечение. Они принимаются в полной сумме, но учесть можно только стоимость медикаментов и услуг, включенных в Перечни, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201.
(Ромашкина Е.)
("Современный предприниматель", 2010, N 3)Второе исключение - расходы на дорогостоящее лечение. Они принимаются в полной сумме, но учесть можно только стоимость медикаментов и услуг, включенных в Перечни, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201.
Вопрос: Физическое лицо подает декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС России для получения социального вычета на лечение. Надо ли в декларации указывать зарплату по работе по совместительству, или можно указать только по основному месту работы?
(Консультация эксперта, 2018)Социальные налоговые вычеты на лечение, кроме дорогостоящего, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. за налоговый период.
(Консультация эксперта, 2018)Социальные налоговые вычеты на лечение, кроме дорогостоящего, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. за налоговый период.
Статья: Особенности декларирования доходов индивидуальными предпринимателями
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2008, N 4)Кроме того, к декларации 3-НДФЛ должны быть приложены документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов в связи с расходами на обучение ребенка и дорогостоящее лечение супруги, в частности:
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2008, N 4)Кроме того, к декларации 3-НДФЛ должны быть приложены документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов в связи с расходами на обучение ребенка и дорогостоящее лечение супруги, в частности:
Вопрос: Физическое лицо для получения социального налогового вычета по НДФЛ на лечение представило справку медицинского учреждения с кодом услуги "2". Вправе ли оно получить вычет по всей стоимости оплаченных услуг?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 09.09.2009 N 20-14/4/093959@)Следовательно, инспекция вправе исключить из общей суммы социального налогового вычета, заявленного физическим лицом в связи с дорогостоящим лечением супруги, сумму расходов, затраченную на стационарное лечение и пребывание в одноместной палате.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 09.09.2009 N 20-14/4/093959@)Следовательно, инспекция вправе исключить из общей суммы социального налогового вычета, заявленного физическим лицом в связи с дорогостоящим лечением супруги, сумму расходов, затраченную на стационарное лечение и пребывание в одноместной палате.
Статья: Как получить налоговый вычет на обучение
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 5)Порядок предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета в связи с расходами на свое обучение существенно изменился с 1 января 2007 г. Так, при заполнении налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2007, 2008 и 2009 гг. каждый налогоплательщик имеет возможность самостоятельно сделать выбор, какие виды расходов на свое обучение и лечение, а также расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или по договорам добровольного пенсионного страхования и в каких суммах ему следует учитывать на листах К декларации 3-НДФЛ в пределах максимального совокупного размера социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 - 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, составлявшего в 2007 - 2008 гг. 100 000 руб. (без учета расходов на дорогостоящее лечение).
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 5)Порядок предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета в связи с расходами на свое обучение существенно изменился с 1 января 2007 г. Так, при заполнении налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2007, 2008 и 2009 гг. каждый налогоплательщик имеет возможность самостоятельно сделать выбор, какие виды расходов на свое обучение и лечение, а также расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или по договорам добровольного пенсионного страхования и в каких суммах ему следует учитывать на листах К декларации 3-НДФЛ в пределах максимального совокупного размера социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 - 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, составлявшего в 2007 - 2008 гг. 100 000 руб. (без учета расходов на дорогостоящее лечение).
Вопрос: ...При подаче декларации по НДФЛ за 2013 г. физлицо заявило имущественный вычет при приобретении квартиры. Может ли физлицо подать уточненную декларацию и получить также социальный вычет по расходам на дорогостоящее лечение, если налог еще не возвращен налоговым органом?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Физическое лицо подало налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2013 г. в налоговый орган по месту жительства и заявило имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (право собственности на квартиру оформлено в 2013 г.). После подачи декларации физическое лицо узнало, что также может получить за 2013 г. вычет по расходам на дорогостоящее лечение. Может ли физическое лицо подать уточненную декларацию и получить налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение, если налог еще не возвращен налоговым органом?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Физическое лицо подало налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2013 г. в налоговый орган по месту жительства и заявило имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (право собственности на квартиру оформлено в 2013 г.). После подачи декларации физическое лицо узнало, что также может получить за 2013 г. вычет по расходам на дорогостоящее лечение. Может ли физическое лицо подать уточненную декларацию и получить налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение, если налог еще не возвращен налоговым органом?