3-ндфл уступка права требования
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл уступка права требования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо (цессионарий) выкупило права требования к должнику-юрлицу. Может ли физическое лицо учесть в расходах и отразить в декларации 3-НДФЛ цену цессии, если по его поручению цену цессии цеденту оплатило другое юрлицо?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физическое лицо (цессионарий) выкупило права требования к должнику-юрлицу. Может ли физическое лицо учесть в расходах и отразить в декларации 3-НДФЛ цену цессии, если по его поручению цену цессии цеденту оплатило другое юрлицо?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физическое лицо (цессионарий) выкупило права требования к должнику-юрлицу. Может ли физическое лицо учесть в расходах и отразить в декларации 3-НДФЛ цену цессии, если по его поручению цену цессии цеденту оплатило другое юрлицо?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 13)- уплата "личного" НДФЛ без подачи декларации 3-НДФЛ при продаже недвижимости и транспортных средств, уступке прав требования по ДДС, получении фиксированной прибыли КИК, прекращении договора на ведение ИИС до истечения минимального срока. Налоговики намерены рассчитывать сумму налога, получая всю нужную для этого информацию от госорганов, и направлять налогоплательщику уведомление на его уплату;
("Главная книга", 2024, N 13)- уплата "личного" НДФЛ без подачи декларации 3-НДФЛ при продаже недвижимости и транспортных средств, уступке прав требования по ДДС, получении фиксированной прибыли КИК, прекращении договора на ведение ИИС до истечения минимального срока. Налоговики намерены рассчитывать сумму налога, получая всю нужную для этого информацию от госорганов, и направлять налогоплательщику уведомление на его уплату;
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Декларационная кампания 2026"- получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, обязаны подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
"Декларационная кампания 2026"- получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, обязаны подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
Статья: Уступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Вместе с тем, поскольку в результате перенайма происходит замена арендатора по договору аренды, перенаем должен осуществляться с соблюдением правил уступки права требования и перевода долга <4>. Само право аренды участка следует рассматривать в качестве имущественного права, в том числе для целей Налогового кодекса <5>. А по доходам от продажи имущественных прав, в том числе от уступки права требования, физические лица отчитываются и платят НДФЛ самостоятельно <6>. Поэтому физлицу - первоначальному арендатору нужно самому перечислить в бюджет налог с таких доходов, а также задекларировать их, подав 3-НДФЛ в свою ИФНС <7>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Вместе с тем, поскольку в результате перенайма происходит замена арендатора по договору аренды, перенаем должен осуществляться с соблюдением правил уступки права требования и перевода долга <4>. Само право аренды участка следует рассматривать в качестве имущественного права, в том числе для целей Налогового кодекса <5>. А по доходам от продажи имущественных прав, в том числе от уступки права требования, физические лица отчитываются и платят НДФЛ самостоятельно <6>. Поэтому физлицу - первоначальному арендатору нужно самому перечислить в бюджет налог с таких доходов, а также задекларировать их, подав 3-НДФЛ в свою ИФНС <7>.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
Вопрос: В 2023 г. физлицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома и безвозмездно переуступило права по нему одному из своих родителей. Обязано ли физлицо подать декларацию по НДФЛ и может ли получить имущественный вычет на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущественного права?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Учитывая изложенное, в рассматриваемой ситуации отсутствует доход от уступки права требования по договору долевого участия и, как следствие, отсутствует обязанность декларировать доходы по форме 3-НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Учитывая изложенное, в рассматриваемой ситуации отсутствует доход от уступки права требования по договору долевого участия и, как следствие, отсутствует обязанность декларировать доходы по форме 3-НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)В декларации 3-НДФЛ за 2023 г. будет строка для отражения расходов, принимаемых к вычету при уступке, продаже и погашении прав требования.
("Главная книга", 2023, N 17)В декларации 3-НДФЛ за 2023 г. будет строка для отражения расходов, принимаемых к вычету при уступке, продаже и погашении прав требования.
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)во-первых, получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения и не подпадающего под освобождение от налогообложения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)во-первых, получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения и не подпадающего под освобождение от налогообложения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);