3-ндфл сдача квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл сдача квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, указав, что доход от реализации недвижимости должен быть включен в налоговую базу по УСН. Налогоплательщик оспорил доначисление, так как не все доходы от реализации имущества могут быть включены в налоговую базу по УСН, так как, в частности, он продал свой жилой дом, который он использовал в личных целях. Также он отметил, доход от реализации жилого помещения он отразил в декларации 3-НДФЛ, на что не получил возражений или замечаний от налогового органа. Суд указал, что реализованное предпринимателем недвижимое имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, что подтверждается доказательствами налогового органа. В частности, жилое помещение использовалось для сдачи в аренду. Также суд отметил, что принятие декларации 3-НДФЛ не имеет в данном случае правового значения, так как проверка этой декларации осуществляется по другим основаниям. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, указав, что доход от реализации недвижимости должен быть включен в налоговую базу по УСН. Налогоплательщик оспорил доначисление, так как не все доходы от реализации имущества могут быть включены в налоговую базу по УСН, так как, в частности, он продал свой жилой дом, который он использовал в личных целях. Также он отметил, доход от реализации жилого помещения он отразил в декларации 3-НДФЛ, на что не получил возражений или замечаний от налогового органа. Суд указал, что реализованное предпринимателем недвижимое имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, что подтверждается доказательствами налогового органа. В частности, жилое помещение использовалось для сдачи в аренду. Также суд отметил, что принятие декларации 3-НДФЛ не имеет в данном случае правового значения, так как проверка этой декларации осуществляется по другим основаниям. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.05.2023 N 13АП-10353/2023 по делу N А56-37322/2020/сд.4
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования ФУ: О признании сделки недействительной, о применении последствий недействительности сделки.
Обстоятельства: По мнению финансового управляющего, договор купли-продажи земельного участка заключен в отсутствие встречного предоставления с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов.
Решение: Удовлетворено.Касаемо представленных отчетов поверенного о выручке, полученной вследствие передачи в аренду жилых помещений (апартаментов), апелляционный суд констатирует отсутствие в отношении них документов о налоговом учете соответствующих операций (справки 2-НДФЛ или декларации 3-НДФЛ). Доходы по указанному договору от 04.07.2014 N 1202-ЖБП/Д в среднем не превышали 25 000 руб. в месяц, то есть не подтверждают получение Филимоновым С.В. достаточной суммы денежных средств. При этом, как верно отметил представитель финансового управляющего, исходя из поименованных отчетов, сдача помещения носила не круглогодичный, а сезонный характер. Более того, ответчик не представил документов о наличии у него прав на сдаваемое в аренду имущества, а также сам договор поручительства.
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования ФУ: О признании сделки недействительной, о применении последствий недействительности сделки.
Обстоятельства: По мнению финансового управляющего, договор купли-продажи земельного участка заключен в отсутствие встречного предоставления с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов.
Решение: Удовлетворено.Касаемо представленных отчетов поверенного о выручке, полученной вследствие передачи в аренду жилых помещений (апартаментов), апелляционный суд констатирует отсутствие в отношении них документов о налоговом учете соответствующих операций (справки 2-НДФЛ или декларации 3-НДФЛ). Доходы по указанному договору от 04.07.2014 N 1202-ЖБП/Д в среднем не превышали 25 000 руб. в месяц, то есть не подтверждают получение Филимоновым С.В. достаточной суммы денежных средств. При этом, как верно отметил представитель финансового управляющего, исходя из поименованных отчетов, сдача помещения носила не круглогодичный, а сезонный характер. Более того, ответчик не представил документов о наличии у него прав на сдаваемое в аренду имущества, а также сам договор поручительства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: За нелегальную сдачу квартиры грозит уголовная ответственность
(Ткаченко К.)
("Жилищное право", 2025, N 5)НДФЛ (13%) - наиболее распространенный и стандартный вариант, подходит для разовой и долгосрочной сдачи квартиры. Декларация 3-НДФЛ по итогам года в этом случае подается один раз до 30 апреля следующего года.
(Ткаченко К.)
("Жилищное право", 2025, N 5)НДФЛ (13%) - наиболее распространенный и стандартный вариант, подходит для разовой и долгосрочной сдачи квартиры. Декларация 3-НДФЛ по итогам года в этом случае подается один раз до 30 апреля следующего года.
Вопрос: ИП применяет общий режим налогообложения (ОСН). При сдаче годовой декларации 3-НДФЛ он заявил профессиональные налоговые вычеты, а также имущественный вычет на покупку квартиры в личную собственность. Уменьшают ли данные вычеты доход ИП в целях исчисления 1% на ОПС с суммы превышения дохода 300 000 руб. за год?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет общий режим налогообложения (ОСН). При сдаче годовой декларации 3-НДФЛ он заявил профессиональные налоговые вычеты, а также имущественный вычет на покупку квартиры в личную собственность. Уменьшают ли данные вычеты доход ИП в целях исчисления 1% на ОПС с суммы превышения дохода 300 000 руб. за год?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет общий режим налогообложения (ОСН). При сдаче годовой декларации 3-НДФЛ он заявил профессиональные налоговые вычеты, а также имущественный вычет на покупку квартиры в личную собственность. Уменьшают ли данные вычеты доход ИП в целях исчисления 1% на ОПС с суммы превышения дохода 300 000 руб. за год?
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Заполнить 3-НДФЛ быстрее помогут короткие сценарии"ЗАПОЛНИТЬ 3-НДФЛ БЫСТРЕЕ ПОМОГУТ КОРОТКИЕ СЦЕНАРИИ
"Заполнить 3-НДФЛ быстрее помогут короткие сценарии"ЗАПОЛНИТЬ 3-НДФЛ БЫСТРЕЕ ПОМОГУТ КОРОТКИЕ СЦЕНАРИИ
<Информация> ФНС России
"Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам"Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.
"Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам"Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Должен ли ИП сдавать нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Должен ли ИП сдавать нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ
Статья: Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Если человек в прошлом году не получал налоговые вычеты через работодателя, а хочет побыстрее получить их теперь, он может сдать в свою ИФНС декларацию 3-НДФЛ за 2023 г. Напомним, что вернуть из бюджета можно 13% от суммы расходов на лечение, обучение, фитнес, приобретение жилья и другое, но не более суммы НДФЛ, удержанного со всех доходов за 2023 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Если человек в прошлом году не получал налоговые вычеты через работодателя, а хочет побыстрее получить их теперь, он может сдать в свою ИФНС декларацию 3-НДФЛ за 2023 г. Напомним, что вернуть из бюджета можно 13% от суммы расходов на лечение, обучение, фитнес, приобретение жилья и другое, но не более суммы НДФЛ, удержанного со всех доходов за 2023 г.
Статья: Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В связи с введением ЕНП по большинству обязательных платежей унифицировали даты подачи отчетности и даты уплаты. Но НДФЛ это не коснулось: граждане, получившие доходы, которые надо задекларировать (например, от сдачи жилья в аренду), ИП и лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, арбитражные управляющие и др.), по-прежнему подают 3-НДФЛ не позднее 30 апреля. В этом году с учетом праздников крайний срок подачи отчета за прошлый год приходится на 2 мая. А уплатить налог надо не позднее 17 июля <15>. Не изменился у ИП и срок уплаты авансов: внести их нужно не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2023 г. <16>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В связи с введением ЕНП по большинству обязательных платежей унифицировали даты подачи отчетности и даты уплаты. Но НДФЛ это не коснулось: граждане, получившие доходы, которые надо задекларировать (например, от сдачи жилья в аренду), ИП и лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, арбитражные управляющие и др.), по-прежнему подают 3-НДФЛ не позднее 30 апреля. В этом году с учетом праздников крайний срок подачи отчета за прошлый год приходится на 2 мая. А уплатить налог надо не позднее 17 июля <15>. Не изменился у ИП и срок уплаты авансов: внести их нужно не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2023 г. <16>
Статья: Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Как известно, вычеты по НДФЛ, в частности социальные и имущественные, может заявить не только ИП, применяющий общий режим. Это вправе сделать и ИП на упрощенке или патенте, если, помимо дохода от бизнеса, у них есть доходы, облагаемые НДФЛ <1>. Например, зарплата или доход от сдачи в аренду личной квартиры, от продажи имущества и пр. <2> Между тем в связи с переходом на ЕНП и ЕНС в возврате налога на доходы с 2023 г. тоже появились свои тонкости.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Как известно, вычеты по НДФЛ, в частности социальные и имущественные, может заявить не только ИП, применяющий общий режим. Это вправе сделать и ИП на упрощенке или патенте, если, помимо дохода от бизнеса, у них есть доходы, облагаемые НДФЛ <1>. Например, зарплата или доход от сдачи в аренду личной квартиры, от продажи имущества и пр. <2> Между тем в связи с переходом на ЕНП и ЕНС в возврате налога на доходы с 2023 г. тоже появились свои тонкости.
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Декларационная кампания - 2023 завершилась: все, кто обязан был отчитаться о прошлогодних доходах, должны были сделать это не позднее 2 мая. Теперь самое время подумать о подаче 3-НДФЛ тем, кто может вернуть налог из бюджета, поскольку потратился в прошлом году на учебу, лечение, покупку жилья и т.д. Напомним, 3-НДФЛ с этой целью можно подать в течение 3 лет после года, в котором вы понесли такие расходы. Например, 3-НДФЛ за 2023 г. нужно сдать не позднее 2026 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Декларационная кампания - 2023 завершилась: все, кто обязан был отчитаться о прошлогодних доходах, должны были сделать это не позднее 2 мая. Теперь самое время подумать о подаче 3-НДФЛ тем, кто может вернуть налог из бюджета, поскольку потратился в прошлом году на учебу, лечение, покупку жилья и т.д. Напомним, 3-НДФЛ с этой целью можно подать в течение 3 лет после года, в котором вы понесли такие расходы. Например, 3-НДФЛ за 2023 г. нужно сдать не позднее 2026 г.