3-ндфл продажа квартиры 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл продажа квартиры 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 20.10.2021 N 48-КАД21-14-К7
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога.
Обстоятельства: Истец полагает, что решение о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога является незаконным.
Встречное требование: О взыскании недоимки по НДФЛ, пеней, штрафа.
Решение: 1) Требование удовлетворено, так как не доказано наличие состава налогового правонарушения; 2) В удовлетворении встречного требования отказано, так как истец необоснованно был лишен права уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов.В обоснование указал, что 26 апреля 2019 г. им в ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска была представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2018 г., в которой указан доход от продажи квартиры и имущественных прав в общей сумме <...> руб., а также заявлены документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущественных прав и квартиры, в размере <...> руб.; сумма налога на доходы физических лиц (далее также - НДФЛ), подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 82 652 руб.
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога.
Обстоятельства: Истец полагает, что решение о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога является незаконным.
Встречное требование: О взыскании недоимки по НДФЛ, пеней, штрафа.
Решение: 1) Требование удовлетворено, так как не доказано наличие состава налогового правонарушения; 2) В удовлетворении встречного требования отказано, так как истец необоснованно был лишен права уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов.В обоснование указал, что 26 апреля 2019 г. им в ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска была представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2018 г., в которой указан доход от продажи квартиры и имущественных прав в общей сумме <...> руб., а также заявлены документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущественных прав и квартиры, в размере <...> руб.; сумма налога на доходы физических лиц (далее также - НДФЛ), подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 82 652 руб.
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 26.10.2022 N 92-КАД22-1-К8
Требование: Об отмене решений налогового органа, предоставлении права уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов, связанных с приобретением квартиры.
Обстоятельства: Решениями гражданам доначислены НДФЛ, штрафы в связи с завышением имущественного налогового вычета при исчислении налога, подлежащего уплате с доходов, полученных от продажи квартиры.
Решение: Требование удовлетворено в части, поскольку налогоплательщиками при определении налоговой базы вместо получения имущественного налогового вычета был выбран способ уменьшения суммы облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных ими расходов, несение которых подтверждено документально.Административными истцами 22 марта 2019 г. в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы N 1 по Республике Тыва (далее - МРИФНС России N 1 по Республике Тыва, инспекция) поданы налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2018 г., в которых каждым налогоплательщиком при исчислении налога, подлежащего уплате с доходов, полученных от продажи квартиры, применен имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), в размере 551 000 руб., сумма налога к уплате исчислена в размере 0 руб.
Требование: Об отмене решений налогового органа, предоставлении права уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов, связанных с приобретением квартиры.
Обстоятельства: Решениями гражданам доначислены НДФЛ, штрафы в связи с завышением имущественного налогового вычета при исчислении налога, подлежащего уплате с доходов, полученных от продажи квартиры.
Решение: Требование удовлетворено в части, поскольку налогоплательщиками при определении налоговой базы вместо получения имущественного налогового вычета был выбран способ уменьшения суммы облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных ими расходов, несение которых подтверждено документально.Административными истцами 22 марта 2019 г. в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы N 1 по Республике Тыва (далее - МРИФНС России N 1 по Республике Тыва, инспекция) поданы налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2018 г., в которых каждым налогоплательщиком при исчислении налога, подлежащего уплате с доходов, полученных от продажи квартиры, применен имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), в размере 551 000 руб., сумма налога к уплате исчислена в размере 0 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 21.09.2022 N Ф09-5929/22 <О признании недействительным решения о доначислении НДФЛ с пенями и штрафом>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)ИФНС провела камералку декларации 3-НДФЛ за 2019 год, представленной гражданином К., не обладающим статусом индивидуального предпринимателя в проверяемом периоде. Итог - доначисление НДФЛ с пенями и штрафом по статье 122 НК РФ. Основанием послужило вот что.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)ИФНС провела камералку декларации 3-НДФЛ за 2019 год, представленной гражданином К., не обладающим статусом индивидуального предпринимателя в проверяемом периоде. Итог - доначисление НДФЛ с пенями и штрафом по статье 122 НК РФ. Основанием послужило вот что.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Можно ли будет применить налоговый вычет 1 млн руб. в 2020 г. по квартире, проданной в рассрочку в 2019 г., при этом налоговый вычет 1 млн руб. в этом же году применен?
(Консультация эксперта, 2020)Следовательно, продавец квартиры должен исчислить налогооблагаемый доход и НДФЛ с проданной квартиры и за 2019 г. и за 2020 г. и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании этих налоговых периодов.
(Консультация эксперта, 2020)Следовательно, продавец квартиры должен исчислить налогооблагаемый доход и НДФЛ с проданной квартиры и за 2019 г. и за 2020 г. и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании этих налоговых периодов.
Вопрос: В собственности у физлица была квартира, переведенная в разряд недвижимого имущества. В 2019 г. квартиру продали, ее приобрело юридическое лицо. Надо ли физическому лицу подавать декларацию и платить налоги? Возникают ли у юридического лица обязанности налогового агента?
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 3)Таким образом, физическое лицо, продавшее в 2019 году ранее сдаваемую в аренду квартиру, должно было не позднее 30.07.2020 представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год, отразив в ней полученный от реализации доход, а также свое возможное право на применение положений п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ.
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 3)Таким образом, физическое лицо, продавшее в 2019 году ранее сдаваемую в аренду квартиру, должно было не позднее 30.07.2020 представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год, отразив в ней полученный от реализации доход, а также свое возможное право на применение положений п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ.
Статья: Новости от 22.06.2018
("Главная книга", 2018, N 13)Поэтому если квартиру у гражданина снимает физлицо (не важно, гражданин РФ, иностранец или лицо без гражданства), то подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог должен сам арендодатель. Отчитаться о полученных доходах гражданин должен не позднее 30 апреля 2019 г. А заплатить НДФЛ - не позднее 15 июля 2019 г.
("Главная книга", 2018, N 13)Поэтому если квартиру у гражданина снимает физлицо (не важно, гражданин РФ, иностранец или лицо без гражданства), то подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог должен сам арендодатель. Отчитаться о полученных доходах гражданин должен не позднее 30 апреля 2019 г. А заплатить НДФЛ - не позднее 15 июля 2019 г.
Вопрос: При продаже квартиры гражданин получил предоплату в 2019 г., переход права собственности и окончательный расчет состоялись в 2020 г. Срок владения квартирой менее минимального, гражданин планирует применить вычет в размере расходов на приобретение квартиры. Нужно ли подавать 3-НДФЛ за 2019 г., декларировать предоплату?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: При продаже квартиры гражданин получил предоплату (задаток) в 2019 г., переход права собственности и окончательный расчет состоялись в 2020 г. Срок владения квартирой менее минимального, гражданин планирует применить вычет в размере расходов на приобретение квартиры. Нужно ли подавать 3-НДФЛ за 2019 г. и декларировать предоплату? Если да, то как определить доход (и расход), приходящийся на 2019 г., и в каком размере указать кадастровую стоимость?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: При продаже квартиры гражданин получил предоплату (задаток) в 2019 г., переход права собственности и окончательный расчет состоялись в 2020 г. Срок владения квартирой менее минимального, гражданин планирует применить вычет в размере расходов на приобретение квартиры. Нужно ли подавать 3-НДФЛ за 2019 г. и декларировать предоплату? Если да, то как определить доход (и расход), приходящийся на 2019 г., и в каком размере указать кадастровую стоимость?
Статья: Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3-НДФЛ
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 12)Кроме того, обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ может наступить для индивидуального предпринимателя, если он применяет спецрежимы, когда он, как физическое лицо, получает доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ, в том числе при продаже квартиры.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 12)Кроме того, обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ может наступить для индивидуального предпринимателя, если он применяет спецрежимы, когда он, как физическое лицо, получает доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ, в том числе при продаже квартиры.
Статья: Продаем подаренную квартиру: что с НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 14)Ситуация 1. Человек получил в подарок 1/2 доли в квартире в апреле 2016 г., а в июне того же года купил вторую половину этой квартиры. В феврале 2019 г. гражданин продал квартиру. Здесь все однозначно: по итогам 2019 г. гражданин должен подать 3-НДФЛ и заплатить налог, так как даже подаренной долей он владел менее 3 лет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 14)Ситуация 1. Человек получил в подарок 1/2 доли в квартире в апреле 2016 г., а в июне того же года купил вторую половину этой квартиры. В феврале 2019 г. гражданин продал квартиру. Здесь все однозначно: по итогам 2019 г. гражданин должен подать 3-НДФЛ и заплатить налог, так как даже подаренной долей он владел менее 3 лет.
Вопрос: Об НДФЛ и представлении декларации при продаже в 2019 г. квартиры, приобретенной супругами в 2016 г. и оформленной в общую долевую собственность всех членов семьи, в том числе двоих детей, в 2018 г.
(Письмо ФНС России от 18.06.2020 N БС-19-11/135@)На основании статей 228 и 229 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) физические лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее пяти лет, обязаны самостоятельно исчислить сумму налога на доходы физических лиц и представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в установленный срок. При этом на основании пункта 3 Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" срок представления налогоплательщиками налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год продлен с 30.04.2020 до 30.07.2020.
(Письмо ФНС России от 18.06.2020 N БС-19-11/135@)На основании статей 228 и 229 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) физические лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее пяти лет, обязаны самостоятельно исчислить сумму налога на доходы физических лиц и представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в установленный срок. При этом на основании пункта 3 Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" срок представления налогоплательщиками налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год продлен с 30.04.2020 до 30.07.2020.
Вопрос: ...В 2018 г. я продала квартиру, 2/5 которой принадлежали мне с 2002 г., а 3/5 я получила по договору дарения от отца в 2017 г. Квартира продана как единый объект, но в договоре указано, что она принадлежит мне на основании двух свидетельств. Нужно ли мне декларировать продажу 3/5 доли и уплачивать НДФЛ?
("Главная книга", 2019, N 8)О том, кто обязан подать 3-НДФЛ в установленный срок, мы писали: 2018, N 5, с. 86.
("Главная книга", 2019, N 8)О том, кто обязан подать 3-НДФЛ в установленный срок, мы писали: 2018, N 5, с. 86.
Статья: Жилье в долях с детьми: как получить НДФЛ-вычеты
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 19)Минимальный срок нахождения приватизированной квартиры в собственности, при соблюдении которого не пришлось бы платить налог при продаже квартиры и подавать декларацию 3-НДФЛ, составляет 3 года <1>. А поскольку с момента приватизации жилья до его продажи прошло меньше 3 лет, то доход от продажи двухкомнатной квартиры будет облагаться НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 19)Минимальный срок нахождения приватизированной квартиры в собственности, при соблюдении которого не пришлось бы платить налог при продаже квартиры и подавать декларацию 3-НДФЛ, составляет 3 года <1>. А поскольку с момента приватизации жилья до его продажи прошло меньше 3 лет, то доход от продажи двухкомнатной квартиры будет облагаться НДФЛ.