3-НДФЛ проценты по кредиту
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ проценты по кредиту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2021, 2022 гг. в налоговых декларациях 3-НДФЛ налогоплательщик отразил вычеты по процентам по ипотечному кредиту и получил их. Можно ли подать уточненные декларации за предыдущие периоды с уменьшением сумм по этим вычетам или отказом от них и заявить вычет по процентам на новое жилье в 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2021, 2022 гг. в налоговых декларациях 3-НДФЛ налогоплательщик отразил вычеты по процентам по ипотечному кредиту и получил их.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2021, 2022 гг. в налоговых декларациях 3-НДФЛ налогоплательщик отразил вычеты по процентам по ипотечному кредиту и получил их.
Нормативные акты
Определение Верховного Суда РФ от 10.06.2003 N КАС03-244
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 24.04.2003 N ГКПИ03-186, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании частично недействующими пунктов 3.2 - 3.4, 3.7, 3.9, 3.11 Приложения Ж к декларации по налогу на доходы физических лиц формы N 3-НДФЛ и абзаца 2 пункта 3.9 Инструкции по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц, утв. Приказом МНС РФ от 24.10.2002 N БГ-3-04/592>Сардановский В.Ю. обратился в Верховный Суд Российской Федерации с заявлением, в котором просил признать недействующими пункты 3.2 - 3.4, 3.7, 3.9, 3.11 Приложения Ж "Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение дома или квартиры" к декларации по налогу на доходы физических лиц формы N 3-НДФЛ (далее - Приложение Ж) и абзаца 2 пункта 3.9 Инструкции по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц (далее - Инструкция) в части, ограничивающей возможность отражения в декларации сумм, направленных на погашение кредитов и процентов при пользовании вычетом, право на который возникло до введения в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 24.04.2003 N ГКПИ03-186, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании частично недействующими пунктов 3.2 - 3.4, 3.7, 3.9, 3.11 Приложения Ж к декларации по налогу на доходы физических лиц формы N 3-НДФЛ и абзаца 2 пункта 3.9 Инструкции по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц, утв. Приказом МНС РФ от 24.10.2002 N БГ-3-04/592>Сардановский В.Ю. обратился в Верховный Суд Российской Федерации с заявлением, в котором просил признать недействующими пункты 3.2 - 3.4, 3.7, 3.9, 3.11 Приложения Ж "Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение дома или квартиры" к декларации по налогу на доходы физических лиц формы N 3-НДФЛ (далее - Приложение Ж) и абзаца 2 пункта 3.9 Инструкции по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц (далее - Инструкция) в части, ограничивающей возможность отражения в декларации сумм, направленных на погашение кредитов и процентов при пользовании вычетом, право на который возникло до введения в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Имущественный вычет по жилью, приобретенному в совместную собственность супругов, можно распределить в любой пропорции. Но делается это только один раз на все годы получения вычета. Если процедура возврата налога из бюджета за год, в котором вычет заявлен впервые, еще не начата (деньги физлицу не перечислены), можно подать уточненные 3-НДФЛ и новое заявление о распределении расходов. Отказ от полученного вычета невозможен. Соответственно, нельзя перераспределить и остаток вычета, переходящий на последующие годы. А вот расходы на уплату процентов по ипотечному кредиту супруги могут распределять по-новому ежегодно <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Имущественный вычет по жилью, приобретенному в совместную собственность супругов, можно распределить в любой пропорции. Но делается это только один раз на все годы получения вычета. Если процедура возврата налога из бюджета за год, в котором вычет заявлен впервые, еще не начата (деньги физлицу не перечислены), можно подать уточненные 3-НДФЛ и новое заявление о распределении расходов. Отказ от полученного вычета невозможен. Соответственно, нельзя перераспределить и остаток вычета, переходящий на последующие годы. А вот расходы на уплату процентов по ипотечному кредиту супруги могут распределять по-новому ежегодно <12>.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ можно продолжить получать при отсутствии дохода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за годы, на которые планируется перенести имущественный вычет;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за годы, на которые планируется перенести имущественный вычет;
Вопрос: Является ли документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, необходимым условием для получения имущественного вычета? Если да, то в каком порядке получить этот документ, как заполнить заявление и какие документы приложить?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Так, п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает предоставление имущественных вычетов при продаже имущества (долей в организации) (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ), в случае изъятия недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ), при приобретении (строительстве) жилья или земли под него (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), а также при погашении процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья или земли под него (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Так, п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает предоставление имущественных вычетов при продаже имущества (долей в организации) (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ), в случае изъятия недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ), при приобретении (строительстве) жилья или земли под него (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), а также при погашении процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья или земли под него (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@ <Об НДФЛ и получении стандартного вычета на ребенка при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)В программах, где можно заполнить 3-НДФЛ, всегда есть такие "подсказки". Совмещать эти вычеты нельзя. Нужно выбрать один из вариантов.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)В программах, где можно заполнить 3-НДФЛ, всегда есть такие "подсказки". Совмещать эти вычеты нельзя. Нужно выбрать один из вариантов.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учитывать, что изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета возможно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого потребуется представить в налоговой орган по месту учета уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, заявление о распределении указанных расходов. После предоставления можно перераспределить только остаток вычета на погашение процентов по займу (кредиту) для использования его в последующие годы. Уточненная декларация представляется по форме, которая действовала в календарном году, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81, ст. 216 НК РФ; Письма Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учитывать, что изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета возможно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого потребуется представить в налоговой орган по месту учета уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, заявление о распределении указанных расходов. После предоставления можно перераспределить только остаток вычета на погашение процентов по займу (кредиту) для использования его в последующие годы. Уточненная декларация представляется по форме, которая действовала в календарном году, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81, ст. 216 НК РФ; Письма Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).
Статья: Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Если облагаемого дохода за прошлый год вам хватает на все вычеты, то, возможно, никаких проблем и не будет: вычеты одобрят и в упрощенном порядке, и по 3-НДФЛ (при условии, что вы не заявили один и тот же вычет и упрощенно, и по декларации). И все-таки, на наш взгляд, лучше дождаться возврата денег по заявлению на вычет в упрощенном порядке и уже потом подавать 3-НДФЛ, чтобы можно было указать в ней упрощенный вычет как полученный. Это избавит от возможных разногласий с инспекцией. В то же время нет препятствий для того, чтобы получить сначала вычеты по 3-НДФЛ, а потом подать заявление на упрощенный вычет, если, например, банк или брокер по какой-то причине задержал передачу налоговикам информации в рамках обмена.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Если облагаемого дохода за прошлый год вам хватает на все вычеты, то, возможно, никаких проблем и не будет: вычеты одобрят и в упрощенном порядке, и по 3-НДФЛ (при условии, что вы не заявили один и тот же вычет и упрощенно, и по декларации). И все-таки, на наш взгляд, лучше дождаться возврата денег по заявлению на вычет в упрощенном порядке и уже потом подавать 3-НДФЛ, чтобы можно было указать в ней упрощенный вычет как полученный. Это избавит от возможных разногласий с инспекцией. В то же время нет препятствий для того, чтобы получить сначала вычеты по 3-НДФЛ, а потом подать заявление на упрощенный вычет, если, например, банк или брокер по какой-то причине задержал передачу налоговикам информации в рамках обмена.
Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Одним из способов получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) (в частности, имущественных вычетов по расходам на приобретение объекта недвижимости и уплату процентов по ипотечному кредиту, направленному на его приобретение, социальных налоговых вычетов по расходам на оплату услуг по лечению, обучению и т.д.) является представление налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода с приложением документов, подтверждающих право на их получение.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Одним из способов получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) (в частности, имущественных вычетов по расходам на приобретение объекта недвижимости и уплату процентов по ипотечному кредиту, направленному на его приобретение, социальных налоговых вычетов по расходам на оплату услуг по лечению, обучению и т.д.) является представление налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода с приложением документов, подтверждающих право на их получение.