3-ндфл при снятии с учета ип
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл при снятии с учета ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 01.02.2024 N 33-1534/2024 (УИД 78RS0015-01-2022-007748-08)
Категория спора: Заем.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга; 2) О взыскании неустойки; 3) О взыскании процентов.
Требования заемщика: 4) О признании недействительным договора займа.
Обстоятельства: Ответчик на основании расписки получил от истца в долг денежные средства, которые в установленный срок не возвратил.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.В материалы дела представлены выписки по счетам М.И. подтверждающие снятие денежных средств, справки 3-НДФЛ в отношении ИП М.И. Учитывая, что истец осуществляет предпринимательскую деятельность сомнений в его финансовой состоятельности у суда апелляционной инстанции не имеется. То обстоятельство, что денежные средства не были сняты единовременно, также не может ставить под сомнение платежеспособность истца. Наличие долговых обязательств в виде ипотеке также не свидетельствует о невозможности предоставлении суммы займа в заявленном размере. Ипотека не является порочащим основанием при рассмотрении финансового состояния.
Категория спора: Заем.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга; 2) О взыскании неустойки; 3) О взыскании процентов.
Требования заемщика: 4) О признании недействительным договора займа.
Обстоятельства: Ответчик на основании расписки получил от истца в долг денежные средства, которые в установленный срок не возвратил.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.В материалы дела представлены выписки по счетам М.И. подтверждающие снятие денежных средств, справки 3-НДФЛ в отношении ИП М.И. Учитывая, что истец осуществляет предпринимательскую деятельность сомнений в его финансовой состоятельности у суда апелляционной инстанции не имеется. То обстоятельство, что денежные средства не были сняты единовременно, также не может ставить под сомнение платежеспособность истца. Наличие долговых обязательств в виде ипотеке также не свидетельствует о невозможности предоставлении суммы займа в заявленном размере. Ипотека не является порочащим основанием при рассмотрении финансового состояния.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2024 г. я купил два грузовых авто, зарегистрировал ИП на УСН "доходы" и начал вести деятельность в сфере грузоперевозок. Но бизнес не пошел, в конце года я снялся с учета и продал машины. Доход от продажи нужно учесть в базе по "упрощенному" налогу или по НДФЛ? Я думал, что это доходы по УСН, но в ЛК на сайте ФНС пришло уведомление о необходимости подачи 3-НДФЛ. Если надо платить с этого дохода НДФЛ, можно ли учесть расходы на покупку ТС?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2024 г. я купил два грузовых авто, зарегистрировал ИП на УСН "доходы" и начал вести деятельность в сфере грузоперевозок. Но бизнес не пошел, в конце года я снялся с учета и продал машины. Доход от продажи нужно учесть в базе по "упрощенному" налогу или по НДФЛ? Я думал, что это доходы по УСН, но в ЛК на сайте ФНС пришло уведомление о необходимости подачи 3-НДФЛ. Если надо платить с этого дохода НДФЛ, можно ли учесть расходы на покупку ТС?
Статья: НДФЛ со 2 сентября...
(Ирхина Е.)
("Расчет", 2010, N 10)В случае прекращения деятельности ИП, нотариуса или адвоката порядок отчетности не изменился. Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения, который прекратил деятельность до конца налогового периода, обязан в течение пяти рабочих дней представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о фактически полученных доходах в текущем году (п. 3 ст. 229 НК РФ). Днем прекращения деятельности считается день, в который ИП снят с регистрационного учета (Письмо УФНС России по г. Москве от 16 декабря 2004 г. N 27-08/81075@).
(Ирхина Е.)
("Расчет", 2010, N 10)В случае прекращения деятельности ИП, нотариуса или адвоката порядок отчетности не изменился. Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения, который прекратил деятельность до конца налогового периода, обязан в течение пяти рабочих дней представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о фактически полученных доходах в текущем году (п. 3 ст. 229 НК РФ). Днем прекращения деятельности считается день, в который ИП снят с регистрационного учета (Письмо УФНС России по г. Москве от 16 декабря 2004 г. N 27-08/81075@).
Нормативные акты
Статья: Освобождение от взносов: пакет документов для ИП
(Косых А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 26)В этом смысле сложности могут возникнуть у плательщиков ЕНВД. Ведь как разъясняют представители Минфина, гл. 26.3 Налогового кодекса не предусматривает возможности представления в ИФНС "вмененной" декларации с нулевыми показателями. Собственно говоря, объектом обложения ЕНВД является "вмененный" доход, а не реальный. И отсутствие последнего не означает автоматически отсутствия и первого. И, как указывают чиновники, уплачивать единый налог и представлять отчетность по нему плательщик ЕНВД обязан вплоть до снятия с учета в качестве такового, независимо от длительности периода приостановления деятельности (Письма Минфина России от 14 сентября 2009 г. N 03-11-06/3/233, от 17 сентября 2009 г. N 03-11-09/317, от 28 мая 2009 г. N 03-11-09/188). Единственная альтернатива - на время "простоя" сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД (Письмо Минфина России от 22 сентября 2009 г. N 03-11-11/188). В этом случае индивидуальный предприниматель автоматически будет признан плательщиком НДФЛ и в подтверждение того, что деятельность им в том или ином периоде не велась, сможет представить нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ.
(Косых А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 26)В этом смысле сложности могут возникнуть у плательщиков ЕНВД. Ведь как разъясняют представители Минфина, гл. 26.3 Налогового кодекса не предусматривает возможности представления в ИФНС "вмененной" декларации с нулевыми показателями. Собственно говоря, объектом обложения ЕНВД является "вмененный" доход, а не реальный. И отсутствие последнего не означает автоматически отсутствия и первого. И, как указывают чиновники, уплачивать единый налог и представлять отчетность по нему плательщик ЕНВД обязан вплоть до снятия с учета в качестве такового, независимо от длительности периода приостановления деятельности (Письма Минфина России от 14 сентября 2009 г. N 03-11-06/3/233, от 17 сентября 2009 г. N 03-11-09/317, от 28 мая 2009 г. N 03-11-09/188). Единственная альтернатива - на время "простоя" сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД (Письмо Минфина России от 22 сентября 2009 г. N 03-11-11/188). В этом случае индивидуальный предприниматель автоматически будет признан плательщиком НДФЛ и в подтверждение того, что деятельность им в том или ином периоде не велась, сможет представить нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ.
"Налоговые органы и налогоплательщики: основы правовых взаимоотношений"
(выпуск 19)
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)В то же время в отношении плательщиков ЕНВД контролеры придерживаются мнения о невозможности представления единой (упрощенной) декларации, как и нулевой декларации по этому налогу. Дело в том, что объектом обложения в данном случае является не фактический, а вмененный доход. Привести к нулевой сумме налога могло бы только отсутствие в налоговом периоде физических показателей, используемых для исчисления единого налога, однако, как разъясняет Минфин России в своем письме от 22.09.2009 N 03-11-11/188, это означает прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и возникновение обязанности снятия с учета в качестве налогоплательщика в установленном п. 3 ст. 346.28 НК РФ порядке. До снятия с учета в качестве налогоплательщика индивидуальный предприниматель обязан уплачивать единый налог и представлять ненулевую отчетность. Фактическое отсутствие движения денежных средств в соответствующем налоговом периоде в случае с ЕНВД значения не имеет.
(выпуск 19)
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)В то же время в отношении плательщиков ЕНВД контролеры придерживаются мнения о невозможности представления единой (упрощенной) декларации, как и нулевой декларации по этому налогу. Дело в том, что объектом обложения в данном случае является не фактический, а вмененный доход. Привести к нулевой сумме налога могло бы только отсутствие в налоговом периоде физических показателей, используемых для исчисления единого налога, однако, как разъясняет Минфин России в своем письме от 22.09.2009 N 03-11-11/188, это означает прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и возникновение обязанности снятия с учета в качестве налогоплательщика в установленном п. 3 ст. 346.28 НК РФ порядке. До снятия с учета в качестве налогоплательщика индивидуальный предприниматель обязан уплачивать единый налог и представлять ненулевую отчетность. Фактическое отсутствие движения денежных средств в соответствующем налоговом периоде в случае с ЕНВД значения не имеет.
Вопрос: ...Налогоплательщик в 2012 г. прекратил предпринимательскую деятельность и продал имущество. Обязан ли он представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ по истечении года и заявить в ней имущественный налоговый вычет, установленный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Налогоплательщик в июле 2012 г. прекратил предпринимательскую деятельность (снялся с учета в налоговом органе), а в декабре 2012 г. продал имущество, принадлежавшее ему менее 3 лет и ранее используемое в предпринимательской деятельности.
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Налогоплательщик в июле 2012 г. прекратил предпринимательскую деятельность (снялся с учета в налоговом органе), а в декабре 2012 г. продал имущество, принадлежавшее ему менее 3 лет и ранее используемое в предпринимательской деятельности.
Вопрос: ...ИП 31 декабря 2013 г. прекратил деятельность и снялся с учета в ИФНС России. На конец 2013 г. у него имелась дебиторская задолженность, погашенная в феврале 2014 г. Можно ли полученный доход отразить в декларации 3-НДФЛ за 2013 г.? Возникает ли при отражении дохода в декларации за 2014 г. обязанность по уплате НДС как с дохода от предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применявший ОСН, 31 декабря 2013 г. прекратил свою деятельность и снялся с учета в ИФНС России. На конец 2013 г. у индивидуального предпринимателя имелась дебиторская задолженность покупателей, которая погашена в феврале 2014 г. Можно ли полученный в феврале 2014 г. доход от предпринимательской деятельности отразить в декларации 3-НДФЛ за 2013 г., так как срок сдачи декларации - 30 апреля 2014 г.? Если данный доход отразить в декларации за 2014 г., не возникает ли в этом случае обязанности по уплате НДС, ввиду того что это доход от осуществления предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применявший ОСН, 31 декабря 2013 г. прекратил свою деятельность и снялся с учета в ИФНС России. На конец 2013 г. у индивидуального предпринимателя имелась дебиторская задолженность покупателей, которая погашена в феврале 2014 г. Можно ли полученный в феврале 2014 г. доход от предпринимательской деятельности отразить в декларации 3-НДФЛ за 2013 г., так как срок сдачи декларации - 30 апреля 2014 г.? Если данный доход отразить в декларации за 2014 г., не возникает ли в этом случае обязанности по уплате НДС, ввиду того что это доход от осуществления предпринимательской деятельности?
Вопрос: ИП, находящийся на ЕНВД (розничная торговля), собирается закрыть магазин на ремонт сроком на три месяца. Чтобы не платить в период ремонта ЕНВД, он хочет сняться с учета. Может ли ИП по окончании ремонта "вернуть" магазин на систему в виде уплаты ЕНВД (если все происходит в течение одного календарного года)?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 4)К сведению. ИП следует представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за тот налоговый период (календарный год), в котором он снимался с учета в качестве плательщика ЕНВД.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 4)К сведению. ИП следует представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за тот налоговый период (календарный год), в котором он снимался с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Статья: НДФЛ со 2 сентября...
(Ирхина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 10)В случае прекращения деятельности ИП, нотариуса или адвоката порядок отчетности не изменился. Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения, который прекратил деятельность до конца налогового периода, обязан в течение пяти рабочих дней представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о фактически полученных доходах в текущем году (п. 3 ст. 229 НК РФ). Днем прекращения деятельности считается день, в который ИП снят с регистрационного учета (Письмо УФНС России по г. Москве от 16 декабря 2004 г. N 27-08/81075@).
(Ирхина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 10)В случае прекращения деятельности ИП, нотариуса или адвоката порядок отчетности не изменился. Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения, который прекратил деятельность до конца налогового периода, обязан в течение пяти рабочих дней представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о фактически полученных доходах в текущем году (п. 3 ст. 229 НК РФ). Днем прекращения деятельности считается день, в который ИП снят с регистрационного учета (Письмо УФНС России по г. Москве от 16 декабря 2004 г. N 27-08/81075@).
Статья: ИП прекращает деятельность: причины и порядок
(Облачинский А.)
("ЭЖ-Юрист", 2012, N 27)Перед снятием с учета необходимо направить в налоговую инспекцию отчетность и произвести сверку уплаты всех обязательных платежей. В зависимости от системы налогообложения представляются соответствующие декларации.
(Облачинский А.)
("ЭЖ-Юрист", 2012, N 27)Перед снятием с учета необходимо направить в налоговую инспекцию отчетность и произвести сверку уплаты всех обязательных платежей. В зависимости от системы налогообложения представляются соответствующие декларации.
Статья: "Осторожно, ИП закрывается!"
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 1; "Расчет", 2020, N 2)ИП на "упрощенке" подают декларацию не позднее 25-го числа месяца, который следует за месяцем снятия с учета. Предприниматели на ЕНВД подают декларацию не позднее 20-го числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП.
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 1; "Расчет", 2020, N 2)ИП на "упрощенке" подают декларацию не позднее 25-го числа месяца, который следует за месяцем снятия с учета. Предприниматели на ЕНВД подают декларацию не позднее 20-го числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП.