3-ндфл при продаже автомобиля пенсионером
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл при продаже автомобиля пенсионером (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 1)Положение регионального закона, устанавливающее условия предоставления льготы по транспортному налогу и, в частности, определяющее категории транспортных средств, подпадающих под ее действие, не противоречит ст. 57 Конституции РФ. Поэтому пенсионеры, имеющие на праве собственности гидроциклы, не освобождаются от уплаты транспортного налога.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 1)Положение регионального закона, устанавливающее условия предоставления льготы по транспортному налогу и, в частности, определяющее категории транспортных средств, подпадающих под ее действие, не противоречит ст. 57 Конституции РФ. Поэтому пенсионеры, имеющие на праве собственности гидроциклы, не освобождаются от уплаты транспортного налога.
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- В отношении доходов, полученных от продажи автомобиля, после покупки находившегося в собственности гражданина менее 3 лет, гражданин обязан представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (даже если доход от продажи менее стоимости покупки).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- В отношении доходов, полученных от продажи автомобиля, после покупки находившегося в собственности гражданина менее 3 лет, гражданин обязан представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (даже если доход от продажи менее стоимости покупки).
Статья: Использование информационной системы межведомственного электронного взаимодействия Генеральной прокуратуры РФ
(Бессчасный С.А.)
("Законность", 2022, N 2)За 11 месяцев 2021 г. наиболее востребованными видами искомых данных стали сведения о доходах физических лиц, выплаченных налоговыми агентами (865 612 запросов), о налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) (688 240), о банковских счетах (вкладах) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем (587 631), о регистрационных действиях транспортных средств и их владельцах (573 353), об участии физического лица в юридических лицах в качестве руководителя, учредителя (участника) (550 183), по объектам недвижимости (96 966), о размере выплат (включая пенсию, доплаты, устанавливаемые к пенсии, социальные выплаты и выплаты по уходу) (25 622).
(Бессчасный С.А.)
("Законность", 2022, N 2)За 11 месяцев 2021 г. наиболее востребованными видами искомых данных стали сведения о доходах физических лиц, выплаченных налоговыми агентами (865 612 запросов), о налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) (688 240), о банковских счетах (вкладах) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем (587 631), о регистрационных действиях транспортных средств и их владельцах (573 353), об участии физического лица в юридических лицах в качестве руководителя, учредителя (участника) (550 183), по объектам недвижимости (96 966), о размере выплат (включая пенсию, доплаты, устанавливаемые к пенсии, социальные выплаты и выплаты по уходу) (25 622).
Статья: Мощность двигателя как количественный показатель экономического основания транспортного налога
(Авакян К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 8)На представленном примере видно, что поимущественный налог уплачивается без учета стоимости транспортного средства. Таким образом, нарушается экономическое основание транспортного налога, которое ориентировано на обложение вмененного чистого дохода (экономической выгоды), в том числе затраченного на приобретение транспортного средства. Поэтому следует согласиться с Г.А. Гаджиевым в том, что "автомобиль мощностью 240 лошадиных сил, много лет эксплуатируемый, не является свидетельством того, что его собственник-пенсионер относится к обеспеченной категории граждан" <21>.
(Авакян К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 8)На представленном примере видно, что поимущественный налог уплачивается без учета стоимости транспортного средства. Таким образом, нарушается экономическое основание транспортного налога, которое ориентировано на обложение вмененного чистого дохода (экономической выгоды), в том числе затраченного на приобретение транспортного средства. Поэтому следует согласиться с Г.А. Гаджиевым в том, что "автомобиль мощностью 240 лошадиных сил, много лет эксплуатируемый, не является свидетельством того, что его собственник-пенсионер относится к обеспеченной категории граждан" <21>.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для декларирования дохода в виде стоимости полученного в дар имущества необходимо заполнить титульный лист, разд. 1 и 2, Приложение 1 налоговой декларации 3-НДФЛ. Если получено в дар недвижимое имущество и (или) транспортные средства также надо заполнить Расчет к Приложению 1.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для декларирования дохода в виде стоимости полученного в дар имущества необходимо заполнить титульный лист, разд. 1 и 2, Приложение 1 налоговой декларации 3-НДФЛ. Если получено в дар недвижимое имущество и (или) транспортные средства также надо заполнить Расчет к Приложению 1.
Вопрос: ИП на УСН 6% приобрел автомобиль, который не используется в предпринимательской деятельности. Какими документами можно подтвердить налоговому органу, что при продаже этого автомобиля доход в рамках УСН не возникает?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ИП на УСН 6% приобрел автомобиль, который не используется в предпринимательской деятельности. Какими документами можно подтвердить налоговому органу, что при продаже этого автомобиля доход в рамках УСН не возникает? Достаточно ли подачи декларации 3-НДФЛ, если автомобиль продается до истечения трех лет владения? Как быть, если обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ отсутствует, поскольку автомобиль продается после истечения минимального срока владения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ИП на УСН 6% приобрел автомобиль, который не используется в предпринимательской деятельности. Какими документами можно подтвердить налоговому органу, что при продаже этого автомобиля доход в рамках УСН не возникает? Достаточно ли подачи декларации 3-НДФЛ, если автомобиль продается до истечения трех лет владения? Как быть, если обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ отсутствует, поскольку автомобиль продается после истечения минимального срока владения?
Вопрос: Можно ли уменьшить облагаемый НДФЛ доход при продаже автомобиля на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением автомобиля, если он приобретен в Казахстане, и как пересчитать в рубли?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: В данной ситуации автомобиль находился в собственности гражданина - резидента РФ менее трех лет, следовательно, данный доход от продажи автомобиля следует задекларировать (3-НДФЛ) и самостоятельно рассчитать НДФЛ с дохода от его продажи (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: В данной ситуации автомобиль находился в собственности гражданина - резидента РФ менее трех лет, следовательно, данный доход от продажи автомобиля следует задекларировать (3-НДФЛ) и самостоятельно рассчитать НДФЛ с дохода от его продажи (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: ...Как заполняется 3-НДФЛ при продаже автомобиля? Включаются ли сведения о доходах, с которых налог был удержан?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Какие разделы в новой форме декларации 3-НДФЛ необходимо заполнить физическому лицу при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет? Обязательно ли включать в декларацию сведения о доходах по основному месту работы, с которых налог был удержан налоговым агентом?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Какие разделы в новой форме декларации 3-НДФЛ необходимо заполнить физическому лицу при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет? Обязательно ли включать в декларацию сведения о доходах по основному месту работы, с которых налог был удержан налоговым агентом?
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@ <Об НДФЛ и получении стандартного вычета на ребенка при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Заполняя декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля, в котором вы заявляете НДФЛ к уплате, можно помимо имущественного вычета заявить и стандартный вычет на ребенка.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Заполняя декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля, в котором вы заявляете НДФЛ к уплате, можно помимо имущественного вычета заявить и стандартный вычет на ребенка.
Статья: Новости от 03.04.2026
("Главная книга", 2026, N 8)Напомним: сдать 3-НДФЛ не позднее 30 апреля должны граждане, которые в 2025 г. получили доходы, подлежащие самостоятельному декларированию. Например, доходы от продажи недвижимости или автомобиля, крупные подарки не от близких родственников, доходы от сдачи квартиры в аренду и т.д. А заплатить НДФЛ с задекларированного дохода нужно будет не позднее 15 июля.
("Главная книга", 2026, N 8)Напомним: сдать 3-НДФЛ не позднее 30 апреля должны граждане, которые в 2025 г. получили доходы, подлежащие самостоятельному декларированию. Например, доходы от продажи недвижимости или автомобиля, крупные подарки не от близких родственников, доходы от сдачи квартиры в аренду и т.д. А заплатить НДФЛ с задекларированного дохода нужно будет не позднее 15 июля.
Статья: Информационный подход в деятельности адвоката в уголовном судопроизводстве
(Вандраков С.Ю.)
("Адвокатская практика", 2022, N 2)Поясним нашу позицию простыми примерами. У правоохранительных органов возникли основания подозревать муниципального чиновника в совершении коррупционных действий. Сотрудники правоохранительных органов обратили внимание на повседневный образ жизни данного чиновника, а именно: посещение им дорогих ресторанов, ночных клубов, использование для передвижения личного автомобиля BMW X6, рыночная стоимость которого составляет свыше 3 млн руб. Проверяя и анализируя данную информацию, правоохранительные органы установили, что данный автомобиль оформлен на мать данного чиновника - пенсионерку. Совершенно очевидно, что пенсионерка не может позволить себе приобрести такой автомобиль. А образ жизни чиновника, его расходы на ежедневное посещение дорогих увеселительных заведений никак не согласуются с его заработной платой. Здесь полученная информация об образе жизни чиновника не может рассматриваться как доказательственная информация постольку, поскольку не указывает на эпизоды коррупционных действий, не указывает на конкретные преступные события. Эта информация является лишь основанием для выдвижения версий о предполагаемой (до тех пор, пока не получены доказательства) коррупционной деятельности, так как сама по себе не объясняет предположения о коррупционной деятельности чиновника.
(Вандраков С.Ю.)
("Адвокатская практика", 2022, N 2)Поясним нашу позицию простыми примерами. У правоохранительных органов возникли основания подозревать муниципального чиновника в совершении коррупционных действий. Сотрудники правоохранительных органов обратили внимание на повседневный образ жизни данного чиновника, а именно: посещение им дорогих ресторанов, ночных клубов, использование для передвижения личного автомобиля BMW X6, рыночная стоимость которого составляет свыше 3 млн руб. Проверяя и анализируя данную информацию, правоохранительные органы установили, что данный автомобиль оформлен на мать данного чиновника - пенсионерку. Совершенно очевидно, что пенсионерка не может позволить себе приобрести такой автомобиль. А образ жизни чиновника, его расходы на ежедневное посещение дорогих увеселительных заведений никак не согласуются с его заработной платой. Здесь полученная информация об образе жизни чиновника не может рассматриваться как доказательственная информация постольку, поскольку не указывает на эпизоды коррупционных действий, не указывает на конкретные преступные события. Эта информация является лишь основанием для выдвижения версий о предполагаемой (до тех пор, пока не получены доказательства) коррупционной деятельности, так как сама по себе не объясняет предположения о коррупционной деятельности чиновника.
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Представим, что умирает арендатор, являющийся индивидуальным предпринимателем, и у данного лица имеется три наследника, вступающих в наследство. Означает ли их вступление в наследство, что они автоматически заступают совместно на место арендатора в договоре аренды торгового или офисного помещения, должны соблюдать режим использования арендованного имущества, осуществлять текущий ремонт, платить ежемесячно арендную плату и т.п.? Или у них появляется право потребовать вступления в договор аренды вместо наследодателя, но, если они им не пользуются, договор прекращается? И что, если один из них желает вступления в договорную позицию арендатора по этому конкретному договору, а другие нет? Объект недвижимости или транспортное средство могли быть арендованы предпринимателем в коммерческих целях, и всем или некоторым наследникам этот объект ни к чему. Неужели пенсионер, унаследовавший за сыном-предпринимателем автомобиль, теперь должен 20 лет еще и использовать ненужный ему торговый центр, обеспечивать его охрану, ремонт и т.п.? Неужели те из наследников, кто не намерен вступать в договор, солидарно обязаны к уплате арендной платы вплоть до конца действия договора и отвечать за нарушение обязательств тем из них, кто пожелал начать использовать арендованную вещь? Наконец, что понимается под вступлением в договор? Точно ли речь идет о преемстве в договорной позиции, а не о праве одного из наследников потребовать заключения с ним договора напрямую на тех же условиях?
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Представим, что умирает арендатор, являющийся индивидуальным предпринимателем, и у данного лица имеется три наследника, вступающих в наследство. Означает ли их вступление в наследство, что они автоматически заступают совместно на место арендатора в договоре аренды торгового или офисного помещения, должны соблюдать режим использования арендованного имущества, осуществлять текущий ремонт, платить ежемесячно арендную плату и т.п.? Или у них появляется право потребовать вступления в договор аренды вместо наследодателя, но, если они им не пользуются, договор прекращается? И что, если один из них желает вступления в договорную позицию арендатора по этому конкретному договору, а другие нет? Объект недвижимости или транспортное средство могли быть арендованы предпринимателем в коммерческих целях, и всем или некоторым наследникам этот объект ни к чему. Неужели пенсионер, унаследовавший за сыном-предпринимателем автомобиль, теперь должен 20 лет еще и использовать ненужный ему торговый центр, обеспечивать его охрану, ремонт и т.п.? Неужели те из наследников, кто не намерен вступать в договор, солидарно обязаны к уплате арендной платы вплоть до конца действия договора и отвечать за нарушение обязательств тем из них, кто пожелал начать использовать арендованную вещь? Наконец, что понимается под вступлением в договор? Точно ли речь идет о преемстве в договорной позиции, а не о праве одного из наследников потребовать заключения с ним договора напрямую на тех же условиях?