3-НДФЛ при получении подарка
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ при получении подарка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)2.2.3. НДФЛ при передаче подарков контрагентам - физическим лицам без получения встречного предоставления
(КонсультантПлюс, 2026)2.2.3. НДФЛ при передаче подарков контрагентам - физическим лицам без получения встречного предоставления
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. при получении в дар доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)На практике чаще всего необходимость представления налоговой декларации 3-НДФЛ в связи с получением в дар доли в уставном капитале организации возникает у физического лица - налогового резидента РФ, если доля подарена ему (п. 1 ст. 209, п. 18.1 ст. 217, п. п. 1, 5 ст. 226, пп. 4, 7 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ; ст. ст. 2, 14 СК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)На практике чаще всего необходимость представления налоговой декларации 3-НДФЛ в связи с получением в дар доли в уставном капитале организации возникает у физического лица - налогового резидента РФ, если доля подарена ему (п. 1 ст. 209, п. 18.1 ст. 217, п. п. 1, 5 ст. 226, пп. 4, 7 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ; ст. ст. 2, 14 СК РФ):
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Участник ООО подарил другому участнику свою долю, при этом даритель и одаряемый не имеют родственных связей. Передача доли была зарегистрирована. В феврале следующего года договор был расторгнут, доля возвращена. Возникает ли у одаряемого обязанность по уплате НДФЛ и подаче декларации по форме 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Участник ООО - физлицо подарил другому участнику свою долю, при этом даритель и одаряемый не имеют родственных и семейных связей. Передача доли была зарегистрирована. В феврале следующего года договор был расторгнут, доля возвращена и вновь зарегистрирована на прежнего владельца. Возникает ли у одаряемого обязанность по уплате НДФЛ и подаче декларации по форме 3-НДФЛ за год получения доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Участник ООО - физлицо подарил другому участнику свою долю, при этом даритель и одаряемый не имеют родственных и семейных связей. Передача доли была зарегистрирована. В феврале следующего года договор был расторгнут, доля возвращена и вновь зарегистрирована на прежнего владельца. Возникает ли у одаряемого обязанность по уплате НДФЛ и подаче декларации по форме 3-НДФЛ за год получения доли?
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган для получения вычетов
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган для получения вычетов
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Как видим, в списке есть и такие доходы, по которым выплатившая их организация - не налоговый агент или агентом является банк. Так что налоговому агенту вряд ли придется суммировать налоговые базы по разным пассивным доходам в течение года. Чаще он будет складывать доходы одного вида - например, выплаты по дивидендам или стоимость выданных подарков.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Как видим, в списке есть и такие доходы, по которым выплатившая их организация - не налоговый агент или агентом является банк. Так что налоговому агенту вряд ли придется суммировать налоговые базы по разным пассивным доходам в течение года. Чаще он будет складывать доходы одного вида - например, выплаты по дивидендам или стоимость выданных подарков.
Вопрос: Можно ли воспользоваться отсрочкой или рассрочкой уплаты НДФЛ в интересах несовершеннолетнего, если имущество было подарено неблизким родственником и в связи с этим возник налог к уплате?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Ответ: Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) несовершеннолетнего ребенка при наличии установленных оснований вправе получить отсрочку или рассрочку по уплате НДФЛ, исчисленного к уплате в бюджет в налоговой декларации 3-НДФЛ, представленной от имени этого ребенка.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Ответ: Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) несовершеннолетнего ребенка при наличии установленных оснований вправе получить отсрочку или рассрочку по уплате НДФЛ, исчисленного к уплате в бюджет в налоговой декларации 3-НДФЛ, представленной от имени этого ребенка.
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. НДФЛ у организации при передаче подарка физлицу
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. НДФЛ у организации при передаче подарка физлицу
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб. и в этом же налоговом периоде планирует вручить работнику подарок стоимостью 1 500 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость подарка?
(Консультация эксперта, 2026)В Письме ФНС России от 19.01.2017 N БС-4-11/787@ (в отношении ранее действовавшей формы отчетности) разъяснялось, что организация вправе не представлять в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 230 и п. 5 ст. 226 НК РФ сведения о доходах физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиками в виде подарков, стоимость которых не превысила 4 000 руб. за налоговый период, а также в отношении иных доходов, полученных налогоплательщиками за налоговый период по каждому основанию, перечисленному в п. 28 ст. 217 НК РФ, в размере, не превышающем 4 000 руб.
(Консультация эксперта, 2026)В Письме ФНС России от 19.01.2017 N БС-4-11/787@ (в отношении ранее действовавшей формы отчетности) разъяснялось, что организация вправе не представлять в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 230 и п. 5 ст. 226 НК РФ сведения о доходах физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиками в виде подарков, стоимость которых не превысила 4 000 руб. за налоговый период, а также в отношении иных доходов, полученных налогоплательщиками за налоговый период по каждому основанию, перечисленному в п. 28 ст. 217 НК РФ, в размере, не превышающем 4 000 руб.
Информация: В России продолжается декларационная кампания - 2026
("Официальный сайт ФНС России", 2026)Отчитаться о доходах необходимо, если в 2025 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
("Официальный сайт ФНС России", 2026)Отчитаться о доходах необходимо, если в 2025 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)В 2023 г. я продал две квартиры: одну получил в подарок от родного брата, другую купил раньше. Каждая из квартир была в собственности меньше 3 лет. Надо ли подавать декларацию? И как уменьшить доходы от продажи квартир на имущественный вычет при продаже в размере 1 млн руб.? Это лимит на обе квартиры или по 1 млн руб. на каждую?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)В 2023 г. я продал две квартиры: одну получил в подарок от родного брата, другую купил раньше. Каждая из квартир была в собственности меньше 3 лет. Надо ли подавать декларацию? И как уменьшить доходы от продажи квартир на имущественный вычет при продаже в размере 1 млн руб.? Это лимит на обе квартиры или по 1 млн руб. на каждую?
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Далее рассмотрим порядок заполнения декларации 3-НДФЛ, если вы в 2025 г. не получали иных доходов, подлежащих декларированию, кроме полученного в дар имущества от физического лица (не ИП), который не является членом вашей семьи и (или) близким родственником, и вы не имеете права на налоговые вычеты.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Далее рассмотрим порядок заполнения декларации 3-НДФЛ, если вы в 2025 г. не получали иных доходов, подлежащих декларированию, кроме полученного в дар имущества от физического лица (не ИП), который не является членом вашей семьи и (или) близким родственником, и вы не имеете права на налоговые вычеты.