3-НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вопрос о декларировании дохода возникает при получении в подарок недвижимого имущества (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортного средства, акций, долей или паев, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права. Если даритель - физлицо, которое не является индивидуальным предпринимателем (ИП), а также членом вашей семьи или близким родственником - супругом (супругой), родителем (усыновителем) или ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой, то вы должны представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. При этом денежные средства, подаренные физическим лицом, не являющимся ИП, не облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вопрос о декларировании дохода возникает при получении в подарок недвижимого имущества (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортного средства, акций, долей или паев, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права. Если даритель - физлицо, которое не является индивидуальным предпринимателем (ИП), а также членом вашей семьи или близким родственником - супругом (супругой), родителем (усыновителем) или ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой, то вы должны представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. При этом денежные средства, подаренные физическим лицом, не являющимся ИП, не облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Вопрос: Следует ли подавать декларацию 3-НДФЛ в случае дарения недвижимого имущества между близкими родственниками (мать дарит квартиру дочери)? Если да, то какие документы, подтверждающие родство, должна представить в налоговый орган одаряемая?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2013)Вопрос: Следует ли подавать декларацию 3-НДФЛ в случае дарения недвижимого имущества между близкими родственниками (мать дарит квартиру дочери)? Если да, то какие документы, подтверждающие родство, должна представить в налоговый орган одаряемая?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2013)Вопрос: Следует ли подавать декларацию 3-НДФЛ в случае дарения недвижимого имущества между близкими родственниками (мать дарит квартиру дочери)? Если да, то какие документы, подтверждающие родство, должна представить в налоговый орган одаряемая?
Нормативные акты
Вопрос-Ответ. <Налог на доходы физических лиц>
("Налоги", N 10, май 2012 года)Учитывая изложенное, налогоплательщик, получивший по договору дарения квартиру от другого физического лица, которое не является близким родственником, обязан в соответствии со ст. 228 и 229 Кодекса представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) не позднее 2 мая 2012 года и уплатить налог на доходы до 15 июля 2012 года.
("Налоги", N 10, май 2012 года)Учитывая изложенное, налогоплательщик, получивший по договору дарения квартиру от другого физического лица, которое не является близким родственником, обязан в соответствии со ст. 228 и 229 Кодекса представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) не позднее 2 мая 2012 года и уплатить налог на доходы до 15 июля 2012 года.
Решение ФНС России от 28.08.2013
Суть жалобы: 1) Заявитель не согласен с привлечением к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 и ст. 119 НК РФ, за неуплату (неполную уплату) НДФЛ; 2) Заявитель считает, что сумма штрафа должна быть уменьшена.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения: 1) Заявителем занижена сумма дохода, полученного в натуральной форме в порядке дарения доли квартиры; 2) Размер штрафа уменьшен с учетом обстоятельств, смягчающих ответственность.Как следует из материалов жалобы, Х. по договору дарения от 11.10.2011 получила от ФЛ 1 1/2 долю в праве собственности на квартиру. При этом Заявитель и даритель не являются членами семьи или близкими родственниками, в соответствии с Семейным кодексом.
Суть жалобы: 1) Заявитель не согласен с привлечением к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 и ст. 119 НК РФ, за неуплату (неполную уплату) НДФЛ; 2) Заявитель считает, что сумма штрафа должна быть уменьшена.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения: 1) Заявителем занижена сумма дохода, полученного в натуральной форме в порядке дарения доли квартиры; 2) Размер штрафа уменьшен с учетом обстоятельств, смягчающих ответственность.Как следует из материалов жалобы, Х. по договору дарения от 11.10.2011 получила от ФЛ 1 1/2 долю в праве собственности на квартиру. При этом Заявитель и даритель не являются членами семьи или близкими родственниками, в соответствии с Семейным кодексом.
Вопрос: Правомерно ли требование налоговой инспекции о подаче гражданином декларации 3-НДФЛ, в случае если он получил в дар от своего родного дяди дачу с земельным участком?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Если даритель - физлицо, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом вашей семьи или близким родственником - супругом (супругой), родителем (усыновителем) или ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой, то вы должны представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Если даритель - физлицо, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом вашей семьи или близким родственником - супругом (супругой), родителем (усыновителем) или ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой, то вы должны представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ.
Вопрос: В октябре 2020 г. физлицо продало жилой дом, находившийся в собственности 7 лет, и земельный участок, на котором он стоит, находившийся в собственности 1 год. Нужно ли представлять налоговую декларацию за 2020 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Минимальный срок владения объектом недвижимости составляет по общему правилу пять лет, если недвижимость приобретена после 01.01.2016. Данный срок сокращается до трех лет, если вы приобрели недвижимость до 01.01.2016 и являетесь налоговым резидентом РФ либо получили ее, например, по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Минимальный срок владения объектом недвижимости составляет по общему правилу пять лет, если недвижимость приобретена после 01.01.2016. Данный срок сокращается до трех лет, если вы приобрели недвижимость до 01.01.2016 и являетесь налоговым резидентом РФ либо получили ее, например, по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника.
Вопрос: По договору дарения квартира подарена родителям ребенком. Нужно ли подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, или нужно сообщать об этом в налоговую инспекцию? Если нужно, то в какой форме?
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: В случае дарения квартиры родителям ребенком одаряемые освобождаются от уплаты НДФЛ и представлять декларацию 3-НДФЛ не обязаны. Обязанности сообщать в налоговую инспекцию о факте дарения имущества не предусмотрено.
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: В случае дарения квартиры родителям ребенком одаряемые освобождаются от уплаты НДФЛ и представлять декларацию 3-НДФЛ не обязаны. Обязанности сообщать в налоговую инспекцию о факте дарения имущества не предусмотрено.
Вопрос: В 2012 г. налогоплательщик получил в порядке дарения от физического лица, не являющегося близким родственником, квартиру и 29.04.2013 представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой стоимость дара исчислена исходя из рыночных цен (договор дарения не содержит информации о цене передаваемого в дар имущества). Стоимость квартиры по оценке БТИ меньше, чем ее рыночная стоимость. Вправе ли налогоплательщик в настоящее время представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДФЛ, в которой стоимость дара будет исчислена исходя из оценки БТИ?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: В 2012 г. налогоплательщик получил в порядке дарения от физического лица, не являющегося близким родственником, квартиру и 29.04.2013 представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой стоимость дара исчислена исходя из рыночных цен (договор дарения не содержит информации о цене передаваемого в дар имущества). Стоимость квартиры по оценке БТИ меньше, чем ее рыночная стоимость. Вправе ли налогоплательщик в настоящее время представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДФЛ, в которой стоимость дара будет исчислена исходя из оценки БТИ?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: В 2012 г. налогоплательщик получил в порядке дарения от физического лица, не являющегося близким родственником, квартиру и 29.04.2013 представил в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой стоимость дара исчислена исходя из рыночных цен (договор дарения не содержит информации о цене передаваемого в дар имущества). Стоимость квартиры по оценке БТИ меньше, чем ее рыночная стоимость. Вправе ли налогоплательщик в настоящее время представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДФЛ, в которой стоимость дара будет исчислена исходя из оценки БТИ?
Вопрос: ...Физическое лицо получило в дар квартиру не от родственника. Вправе ли оно получить стандартный вычет по НДФЛ на детей?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2016)Вопрос: Физическое лицо получило в дар квартиру (даритель не является родственником). Правомерно ли при заполнении формы 3-НДФЛ по данному доходу заявить стандартные вычеты на детей?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2016)Вопрос: Физическое лицо получило в дар квартиру (даритель не является родственником). Правомерно ли при заполнении формы 3-НДФЛ по данному доходу заявить стандартные вычеты на детей?
Вопрос: Нужно ли сдавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ при дарении недвижимости родителем ребенку?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Нужно ли сдавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ при дарении недвижимости родителем ребенку?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Нужно ли сдавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ при дарении недвижимости родителем ребенку?
Вопрос: Нужно ли платить налог при продаже недвижимости чужому лицу, если она была подарена год назад отцом? И нужно ли делать отчет 3-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Подпункт 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено налогоплательщиком, в частности, по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с СК РФ, составляет три года.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Подпункт 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено налогоплательщиком, в частности, по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с СК РФ, составляет три года.
Вопрос: ...По договору дарения несовершеннолетнему передана 1/4 доли в 2-комнатной квартире лицом, не являющимся предпринимателем и близким родственником. Стоимость доли - 80 000 руб., инвентаризационная стоимость всей квартиры - 575 000 руб. Возникает ли у несовершеннолетнего объект налогообложения по НДФЛ и обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ? В каком порядке будет определяться налогооблагаемый доход?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: По договору дарения несовершеннолетнему передана 1/4 доли в праве общей долевой собственности на 2-комнатную квартиру лицом, не являющимся предпринимателем и близким родственником ребенка. Стоимость доли, указанная в договоре, составляет 80 000 руб., инвентаризационная стоимость всей квартиры составляет 575 000 руб. Возникает ли у несовершеннолетнего объект налогообложения по НДФЛ в связи с принятием в дар указанного имущества и, соответственно, обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ? В случае возникновения объекта налогообложения по НДФЛ в каком порядке будет определяться налогооблагаемый доход?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: По договору дарения несовершеннолетнему передана 1/4 доли в праве общей долевой собственности на 2-комнатную квартиру лицом, не являющимся предпринимателем и близким родственником ребенка. Стоимость доли, указанная в договоре, составляет 80 000 руб., инвентаризационная стоимость всей квартиры составляет 575 000 руб. Возникает ли у несовершеннолетнего объект налогообложения по НДФЛ в связи с принятием в дар указанного имущества и, соответственно, обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ? В случае возникновения объекта налогообложения по НДФЛ в каком порядке будет определяться налогооблагаемый доход?
Статья: О налоге на доходы физических лиц
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2008, N 7)В данном случае у налогоплательщика в 2007 г. возникло два объекта налогообложения. Поэтому в налоговой декларации формы 3-НДФЛ ему необходимо указать в качестве полученных доходов как стоимость полученной в дар доли в квартире, так и сумму дохода от продажи этой доли.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2008, N 7)В данном случае у налогоплательщика в 2007 г. возникло два объекта налогообложения. Поэтому в налоговой декларации формы 3-НДФЛ ему необходимо указать в качестве полученных доходов как стоимость полученной в дар доли в квартире, так и сумму дохода от продажи этой доли.
Вопрос: Супругом переданы по договору дарения квартира и земельный участок. Возникает ли обязанность по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Супругом переданы по договору дарения квартира и земельный участок. Возникает ли обязанность по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Супругом переданы по договору дарения квартира и земельный участок. Возникает ли обязанность по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ?